Учет кассовых операций

Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка. Наличные деньги на предприятии могут использоваться для выплаты заработной платы, премий, пособий, выдачу подотчетных сумм и так далее. Поступление наличных денежных средств в аудиторской фирме возможно за предоставление клиентам различных услуг. Поступление в кассу с расчетного счета в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Первичная документацияв кассе состоит из:

1) приходного кассового ордера (ПКО) (Приложение 1, стр. 73),

2) расходного кассового ордера (РКО) (Приложение 2, стр. 74),

3) кассовой книги,

4) платежной ведомости,

5) и так далее сама продолжи, пожалуйста.

Состоит ПКО из двух частей непосредственно самого приходного ордера и отрывной квитанции к нему. Последняя выдается лицу, которое вносит деньги в кассу, в подтверждение принятия от него этих денег.

Приходные ордера и квитанции к ним могут быть выписаны как от руки, так и с применением пишущей или вычислительной машинки. В данных документах, при заполнении, не допускаются помарки или исправления. Поэтому если при оформлении ПКО допущена ошибка, следует его переписать заново, а ошибочный приложить к отчету кассира.

В заголовке приходного ордера указывают названия организации и структурного подразделения (при его наличии). Если структурное подразделение отсутствует, ставится прочерк.

«Коды» выбираются из справки Госкомстата.

«Номер документа» указывается в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).

Кассовые документы нумеруются по порядку с начала календарного года.

Приходный ордер составляется в день поступления денег в кассу, следовательно, дата, указанная в нем, и является датой оприходования денег.

Записи в графах "Дебет" и "Кредит" делает бухгалтер, который будет обрабатывать первичный документ.

В графе "Сумма, руб. коп." сотрудник, заполняющий документ, указывает денежную сумму (цифрами), получаемую в кассу организации.

В строке "Основание" указывается источник поступления наличных денег, т.е. отражается содержание финансовой операции.

В строке "Сумма" записывают сумму денежных средств, которые поступают в кассу. При этом рубли указывают прописью с заглавной буквы и с начала строки, а копейки - цифрами. Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется аналогично самому ордеру.

2) Расходный кассовый ордер (РКО).

Предназначен для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды. Графы расходного кассового ордера заполняются аналогично графам приходного кассового ордера.

3) Кассовая книга.

Все факты поступления и выдачи наличных денег в кассу учитываются в кассовой книге. Она должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью и заверена подписями директора и главного бухгалтера. Записи в ней ведутся в 2-х экземплярах под копировальную бумагу. Второй экземпляр (отрывной) – это отчет кассира, он передается в бухгалтерию с приходными и расходными документами ежедневно в конце рабочего дня.

4) Платежная ведомость;

Платежная ведомость применяется для выплаты заработной платы работникам организации. Ведомость составляется в одном экземпляре в бухгалтерии.

5) Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

Журнал регистрации создается на основании утвержденных кассовых документов (ПКО, РКО) по счету 50 "Касса" или его субсчету.

6) Книга учета принятых и выданных кассиром денег подотчет - предназначена для учета выданных наличных средств.

Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом, который согласовывается предприятием с обслуживающим его банком. Сверх лимита денежные суммы могут храниться в кассе не более трех рабочих дней. К таким суммам относятся заработная плата, премии, пособия по нетрудоспособности.

Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям:

1) быть изолированным от других служебных и подсобных помещений;

2) располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями;

3) иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;

4) закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;

5) оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;

6) иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами;

7) располагать исправным огнетушителем.

В организации ООО «Бизнес Солюшенс» соблюдении все требования к оборудованию помещения кассы, за исключением наличия специального окошка для выдачи денег.

Перефразируй и побольше недостатков нет окошка, нет металлического ограждения на окошке и т. д. посмотри требования ЦБ и опиши чего еще нет

1.2 Учет операций по расчетному счету каждый раздел с нового листа!

Прием, выдачу и безналичные перечисления банк производит по документам специфической формы. Основные документы:

1) при наличных расчетах:

а) чек денежный;

б) объявление на взнос наличными;

2) при безналичных расчетах:

а) акцептная форма расчетов (расчеты платежными требованиями);

б) расчеты платежными поручениями;

в) аккредитивная форма расчетов (заявление на аккредитив) - это перечисление по поручению предприятия аванса в банк для оплаты по предъявлении отгрузочных документов поставщиком в свой банк;

г) заявление об отказе от акцепта;

д) инкассовое платежное поручение – для безакцептного списания средств со счета предприятия в случаях, установленных законодательством;

е) мемориальный банковский ордер – служит для списания или зачисления на счет предприятия безналичных средств по распоряжению обслуживающего банка.

Все движения денежных средств по расчетным счетам отражаются в учете организации на основании выписок кредитных организаций и приложенных к ним расчетных документов.

Среди безналичных расчетов наиболее часто встречаются:

1. Расчеты с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами:

При расчетах с поставщиками и подрядчиками перечисление денежных средств происходит за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Списание денежных средств с расчетного счета организации отражается в учете в дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредите счета 51.

При расчетах с покупателями и заказчиками происходит поступление денежных средств на расчетные счета организации за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Зачисление денежных средств на расчетный счет отражается в дебет счета 51 и кредите счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

При расчетах с разными дебиторами и кредиторами движение денежных средств по счету 51 отражается в корреспонденции с субсчетами счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

2. Расчеты по кредитам и займам.

Учет поступления кредитов и займов, а также их погашение отражаются по счету 51 в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

3. Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами.

Перечисление всех видов налогов и страховых взносов с расчетных счетов отражается в дебет счетов 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" и кредите счета 51.

4. Операции по финансовым вложениям.

Движения по счету 51, отражающие вложение денежных средств в ценные бумаги, вклады по договорам совместной деятельности, корреспондируют со счетом 58 "Финансовые вложения".

Напиши - сколько рас. Счетов у Вас на предприятии, есть ли валютный и другие счета. Принимают ли наличные, сдают ли наличные в банк, принимают ли в кассу наличные из банка или еще от куда? От клиентов, от подотчетных лиц.

Дата добавления: 2015-08-18