Расчет НДС, налога на имущество предприятия

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

Плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Уплата НДС в бюджет производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах по итогам каждого налогового периода (квартала) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы и суммой налоговых вычетов.

НДС, уплаченный при приобретении товаров, работ, услуг, не подлежащих налогообложению, к вычету не принимается.

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, не может превышать 2,2 % (границы, установленной Налоговым Кодексом РФ). Объектом налогообложения является имущество организации, которое числится на балансе предприятия как объекты основных средств. Поступления от данного налога идут в бюджеты субъектов РФ. Налоговая база для организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период:

Сумма начисленного налога за год =

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период:

Авансовый платеж =

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в целом за год, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода:

Сумма налога за год (к уплате) = Сумма начисленного налога за год − Авансовые платежи

Мне было доверено произвести расчет авансового платежа налога на имущество за 1 полугодие 2011 года.

Компьютер Samsung PR-138

Балансовая стоимость компьютера – 51 000 руб.

Срок полезного использования – 48 месяцев

Амортизация в месяц – 1 062,5 руб.

1) Остаточная стоимость на:

01.01.11 – 51 000 руб.

01.02.11 – 51 000 – 1 062,5 = 49 937,5 руб.

01.03.11 – 49 937,5 - 1 062,5 = 48 875 руб.

01.04.11 – 48 875 - 1 062,5 = 47 812,5 руб.

2) Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал.

= 49406,25 руб.

3) Сумма авансового платежа по налогу.

= 1 086,94 руб.

4) Сумма налога к уплате за 1 квартал.

1/4 * 1 086,94 = 271,73 руб.

5) Остаточная стоимость на:

01.05.11 – 47 812,5 - 1 062,5 = 46 750 руб.

01.06.11 – 46 750 - 1 062,5 = 45 687,5 руб.

01.07.11 – 45 687,5 - 1 062,5 = 44 625 руб.

6) Среднегодовая стоимость имущества за 1 полугодие.

=47 812,5 руб.

7) Сумма авансового платежа по налогу.

47 812,5 * 2,2% / 100% = 1 051,87 руб.

8) Сумма налога к уплате за 1 полугодие 2011 года.

1/4 * 1 051,87 = 262,97 руб.

Дата добавления: 2015-08-18