Аудит кассовых операций

Вся информация о наличии и движения денежных средств в кассе сибирается на счёте 50,50.1,50.2,50.3. Цель аудита кассовых операций — установить их законность, достоверность и целесообразность совершения, а также правильность отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности. К основным задачам аудита относятся:

проверка своевременного и полного отражения в бухгалтерском учете операций с денежными средствами;

правильное документальное оформление операций с денежными средствами;

контроль за сохранностью денежных средств и документов в кассе;

своевременное проведение инвентаризации денег в кассе, выявление ее результатов и отражение на счетах бухгалтерского учета. Основным нормативным документом является Порядок ведениякассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением ЦБ РФ №40).

К источникам получения аудиторских доказательств относятся: кассовая книга, отчеты кассира, приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, акт инвентаризации наличных денежных средств, справка из банка об установлении лимита остатка наличных денег в кассе, журнал кассира-операциониста, справка-отчет кассира-операцио- ниста, сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации, регистры бухгалтерского учета по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55.«Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», главная книга, оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс, отчет о движении денежных средств.

36.АДИТ РАСЁТНОГО,ВАЛЮТНОГО И ПРОЧИХ СЧЕТОВ В БАНКЕ

Аудит - независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности. Цель аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке – формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.

Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете: правильность оформления расчетных документов в банке; целесообразность совершенных операций; соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договору

Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских записей по банковским операциям, связанным с расчетным счетом. Если пп имеет валютные счета,аудитор должен учитывать некоторые особенности связанные с их открытием и используемых валютных средств.В соотв с действ законод орг могут открывать к сч 52 след субсчета 1)транзитные валютные счета2)специальный транзитный валютный счёт3)текущий валютный счёт4)валютный счёт за рубежом

Для контроля операций связанных с расчётами по аккредитиву,чекам,иным платёжным документам используются записи на сч 55,55.1,55.2,55.3к наиболее типичным нарушениям в учёте ден средств на сч в банке относятся1)отсутствие приложений к платёжным документам2)подчистки испраления в выписках банка3)неправильный пересчёт курса валюты4)некорректная корреспонденция счетов б у,отражающая движения ден средств.

Дата добавления: 2015-08-09