Главная касса.

Главная касса аптеки осуществляет прием денежной выручки из операционных касс, сдает ее в банк, для этого под копирку оформляется комплект из трех документов:- Препроводительная ведомость (вкладывается в сумку с деньгами и сумка опломбируется); Накладная к сумке с денежной наличностью (вручается инкассатору банка в момент приема опломбированной сумки с деньгами); Копия препроводительной ведомости (с подписью инкассатора и штампом банка остается в аптеке в качестве квитанции банка о приеме денежных средств). Главная касса при необходимости получает из банка денежные средства на зарплату, хозяйственные нужды и т.д. и выдает их работникам аптеки.

«Положением о правилах организации наличного денежного об­ращения на территории РФ», утвержд енного ЦБ РФ от 05.01.98 №14-п установлено, что все предприятия независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банка. В кассе могут находиться Денежные средства только в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителем. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие предоставляет в учреждение обслуживающего его банка расчет. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная денежная наличность сверхлимитной. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда. В дни выплаты заработной платы (3 дня, а для Крайнего Севера - 5 дней), разрешается хранение в кассе денежных средств сверх установленного лимита. В нашем случае нарушения лимита не будет, если не пропущены сроки.

К приходным кассовым операциям относятся: поступление в кассу выручки от реализации товаров за наличный расчет аптекой и прикрепленной к ней мелкорозничной сети; возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет; поступление оплаты за прокат предметов ухода за больными; поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации; поступление денег на выдачу заработной платы.

К расходным кассовым операцииотносятся: сдача выручки в банк; выплата заработной платы, пособий; оплата принятого у населения лекарственного растительного сырья; приобретение стеклянной посуды у населения, возврат залоговых сумм за прокат, выдача денег под отчет; расчет наличными с юр. лицами в пределах установленного ЦБ лимита по одному платежу (100тыс.руб.) В нашей ситуации этот предел превышен на 2 тыс.руб., что является нарушением кассовой дисциплины.

Все приходные и расходные кассовые операции оформляются ордерами. Требования к заполнению ордеров:

1. для составления ордера обязательно должно быть основание, т.е. первичный документ;

2. заполнение должно проводиться без помарок и подчисток, исправления не допускаются;

3. кассовые ордера подписываются гл. бухгалтером и кассиром, а расходный дополнительно руководителем организации и получателем денег;

4. ордера при составлении регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; должны иметь номер (нумерация ведется с начала года отдельно);

5. кассовые ордера действительны только в день их составления;

6. немедленно после получения или выдачи денег кассовые ордера подписываются кассиром, а прилагаемые к ним документы погашаются штампом «Оплачено» или «Получено»;

7. после принятия денег или их выдачи документы регистрируются кассиром в «Кассовой книге».

Дата добавления: 2015-08-05