Практическая работа № 1

по теме «Ведение бухгалтерского учета на малом предприятии при использовании простой формы учета» (сквозная задача)

Данные для выполнения задания:

1. Двумя коллегами по основной работе – Ивановым И.И. и Петровым П.П. – в ноябре 20__ г. был заключен учредительный договор о создании общества с ограниченной ответственностью «Актив» с уставным капиталом 80 000 руб.
2. Вид деятельности – пошив мелких партий одежды и торговая деятельность.
3. По договоренности между учредителями Иванов И.И. стал руководителем малого предприятия, Петров П.П. – главным бухгалтером (оба сотрудника работают на малом предприятии по совместительству).
4. По учредительному договору уставный капитал общества разделен поровну между двумя указанными учредителями и должен быть внесен в виде:

№ п/п	Учредитель Иванов И.И.	Сумма, руб.	№ п/п	Учредитель Петров П.П.	Сумма, руб.
1.	Швейные машинки, 4 шт. первоначальная стоимость накопленная амортизация согласованная стоимость	22 000 2 000 20 000	1.	Компьютер, 2 шт. первоначальная стоимость накопленная амортизация согласованная стоимость	23 000 3 000
2.	Денежные средства	20 000	2.	Денежные средства	18 000
			3.	Ткани для пошива	2 000
	Итого	40 000		Итого	40 000

Задание:

На основе имеющихся данных:

1. в журнале хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов по операциям;
2. открыть Книгу учета хозяйственных операций (приложение 1) записями сумм остатков по счетам на начало текущего месяца (на начало отчетного периода – 1 ноября 20__ г. – сальдо по счетам отсутствует);
3. записать дату, название документа и содержание операции в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа за ноябрь;
4. сумму операции, записанную сначала в графу «Контрольная сумма» отразить методом двойной записи одновременно по графам «Дебет» и «Кредит» счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения;
5. по окончании ноября подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо по каждому счету на конец ноября;
6. произвести записи в книгу учета хозяйственных операций за декабрь;
7. заполнить бухгалтерский баланс на 1 января 20__г.;
8. заполнить Отчет о прибылях и убытках за 20__г.

Журнал хозяйственных операций за ноябрь 20__г.

№ п/п	Дата	Название и номер документа	Содержание операции	Сумма	Корр. счета
дт	кт
1.	09.11	Авансовый отчет №1	Оплачены Ивановым И.И. организационные расходы по подготовке учредительных документов, пошлины, сборы	2 500
2.	10.11	Регистрационное удостоверение	На основании удостоверения отражена величина уставного капитала и задолженность учредителей	80 000
3.	11.11	Приходный ордер №1	Принято 4 швейные машинки в качестве взноса в уставный капитал от учредителя Иванова И.И.(по согласованной между учредителями стоимости)	20 000
4.	11.11	Приходный ордер №2	Приняты ткани в качестве взноса в уставный капитал от учредителя Петрова П.П.	2 000
5.	11.11	Приходный ордер №3	Принято 2 компьютера в качестве взноса в уставный капитал от учредителя Петрова П.П.(по согласованной между учредителями стоимости)	20 000
6.	12.11	Приходный кассовый ордер №1	Приняты в кассу от Иванова И.И. наличные деньги в качестве взноса в уставный капитал	20 000
7.	12.11	Приходный кассовый ордер №2	Приняты в кассу от Петрова П.П. наличные деньги в качестве взноса в уставный капитал	18 000
8.	12.11	Расходный кассовый ордер №1.	Внесена часть денег из кассы на расчетный счет	32 000
9.	15.11	Выписка банка	Оплачено по договору с банком за открытие расчетного счета
10.	15.11	Счет-фактура №235	Предъявлен счет фирмы «Печать и К» за изготовление печати
11.	16.11	Выписка банка Платежное поручение №1	Оплачено фирме «Печать и К» за изготовление печати
12.	17.11	Счет-фактура №789 акт приемки № 1	Предъявлен счет ООО «Горстрой» за произведенный в ноябре ремонт помещения	3 000
13.	17.11	Выписка банка Платежное поручение №2	Оплачено ООО «Горстрой» за произведенный ремонт арендованного помещения	3 000
14.	18.11	Счет-фактура №123	Получено от поставщика 2 комплекта столов и стульев
15.	18.11	Выписка банка Платежное поручение №3	Оплачено ООО «Кабинет» за комплекты столов и стульев
16.	21.11	Выписка банка Платежное поручение №4	Перечислен аванс ЗАО «Торгснаб» за первую партию товары	20 000
17.	25.11	Расходный кассовый ордер №2	Выдано Петрову подотчет (для приобретения шкафа)	4 000
18.	28.11	Авансовый отчет №2	Приобретен шкаф Петровым П.П. за наличный расчет в магазине	4 000
19.	29.11	Приходный ордер №4	Принята на склад первая партия товаров от ЗАО «Торгснаб»	20 000
20.	30.11	Акт по оказанию услуг №12	Предъявлен счет ООО «Сириус» на оплату аренды производственного помещения за ноябрь	3 000
21.	30.11	Выписка банка Платежное поручение №5	Оплачена аренда за ноябрь ООО «Сириус»	3 000
22.	30.11	Расчет бухгалтерии	Списаны расходы на счет «Продажи»	?
23.	30.11	Расчет бухгалтерии	Выявлен за ноябрь убыток от деятельности	?
24.	30.11	Акт приемки-передачи основных средств №1	Оприходованы в состав основных средств швейные машинки	?
25.	30.11	Акт приемки-передачи основных средств №2	Оприходованы в состав основных средств компьютеры	?

Журнал хозяйственных операций за декабрь 20__г.

№ п/п	Дата	Название и номер документа	Содержание операции	Сумма	Корр. счета
дт	кт
1.	06.12	Счет-фактура №1 товарная накладная №1	Предъявлен счет покупателю ООО «Лада» за проданную первую партию товаров с учетом НДС	28 320
2.	06.12	Выписка банка Платежное поручение №5	Денежные средства от продажи товаров поступили от покупателя на расчетный счет	28 320
3.	06.12	Расходная накладная №1	Списана первая партия товара со склада в связи с продажей	20 000
4.	06.12	Расчет НДС	Начислен НДС с продажи	?
5.	09.12	Выписка банка Платежное поручение №6	Перечислен аванс ЗАО «Торгснаб» за вторую партию товары	25 000
6.	10.12	Приходный ордер №5	Получена вторая партия товара на склад от поставщика	25 000
7.	11.12- 28.12	Приходные кассовые ордера №3-10	Продана вторая партия товара в розницу за наличный расчет	35 000
8.	12.12- 28.12	Расходные накладные №2-9	Списана вторая партия товаров со склада в связи с продажей	25 000
9.	12.12- 28.12	Расчет НДС	Начислен НДС с продажи	?
10.	29.12	Расходный кассовый ордер № 3	Внесены наличные средства из кассы на расчетный счет (выручка от продажи)	20 000
11.	30.12	Ведомость № В-8	Начислена заработная плата за декабрь сотрудникам	10 000
12.	30.12	Ведомость № В-8	Удержано 13% НДФЛ из заработной платы за декабрь	?
13.	30.12	Расчет ЕСН	Начислено 20% в Пенсионный фонд от заработной платы за декабрь	?
14.	30.12	Расчет ЕСН	Начислено 2,9% в Фонд социального страхования от заработной платы за декабрь	?
15.	30.12	Расчет ЕСН	Начислено 3,1 % в Фонд обязательного медицинского страхования от заработной платы за декабрь	?
16.	30.12	Платежная ведомость №1	Выдана заработная плата сотрудникам	?
17.	31.12	Расходный кассовый ордер №4	Выдано Иванову И.И. по авансовому отчету №1 от 09.11.20__г. в возмещение организационных расходов	?
18.	31.12	Акт по оказанию услуг №14	Предъявлен счет ООО «Сириус» на оплату аренды производственного помещения за декабрь	3 000
19.	31.12	Выписка банка Платежное поручение №7	Оплачена аренда за декабрь ООО «Сириус»	3 000
20.	31.12	Расчет бухгалтерии №3	Начислена амортизация за декабрь по основным средствам
21.	31.12	Расчет бухгалтерии №4	Списаны расходы на счет «Продажи»	?
22.	31.12	Расчет бухгалтерии	Выявлен за декабрь убыток от деятельности	?

Дата добавления: 2015-07-24