Типова кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку для відображення господарських операцій з обліку доходних надходжень і доходів від перевезень на залізничному транспорті

№	Зміст господарської операції	Дебет	Кредит
1.	Доходні надходження, одержані при відправ-ленні і зараховані по прибуттю в прямому сполученні	6823-05
2.	Доходні надходження, одержані при відправленні і зараховані по прибуттю в місцевому сполученні	6823-06
3.	Нарахування недоборів на вантажовідправників по власній залізниці в прямому та місцевому сполученнях
4.	Нарахування недоборів на вантажовідправників по інших залізницях в прямому та місцевому сполученнях
5.	Нарахування доходних надходжень за перевезення вантажів в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-40
6.	Нарахування доходних надходжень за перевезення вантажів в міждержавному сполученні (експорт)		6823-30
7.	Нарахування доходних надходжень за перевезення вантажів в міждержавному сполученні (імпорт)		6823-31
8.	Нарахування доходних надходжень за перевезення вантажів в місцевому сполученні. (крім перевезень для господарських потреб залізниці)		6823-41
9.	Нарахування доходних надходжень за перевезення вантажів для господарських потреб залізниці в місцевому сполученні		6823-42
10.	Нарахування додаткових зборів в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-43
11.	Нарахування додаткових зборів в міждержавному сполученні (експорт)		6823-33
13.	Нарахування додаткових зборів в місцевому сполученні		6823-44
14.	Нарахування збору за охорону вантажів в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-45
15.	Нарахування збору за охорону вантажів в міждержавному сполученні (експорт)		6823-36
16.	Нарахування збору за охорону вантажів в міждержавному сполученні (імпорт)		6823-37
17.	Нарахування збору за охорону вантажів в місцевому сполученні		6823-46
18.	Надходження виручки за реалізовані вантажі
	Одержання коштів від структурних підрозділів залізниць за реалізований вантаж
20.	Сума виручки за реалізовані вантажі, одержана по авізо
21.	Витрати (тариф) за перевезення вантажів до складу реалізації		6823-41
22.	Нарахування додаткових зборів при реалізації вантажів		6823-44
23.	Нарахування ПДВ з виручки по реалізації вантажів
24.	Відображення оціночної вартості вантажів, переданих на реалізацію
25.	Нарахована сума виручки від реалізації незатребуваних та достроково вивантажених вантажів, яка підлягає перерахуванню до бюджету
26.	Відноситься на розрахунки з ЦФ УЗ з доходних надходжень виручка від реалізації бездокументних вантажів		6823-02
27.	Нарахування сум, що підлягають перерахуванню до бюджету за реалізовані вантажі
28.	Перерахування до бюджету сум, нарахованих за реалізовані вантажі
29.	Сума штрафів, передана на баланс основної діяльності
30.	Передано на баланс основної діяльності суму доходів станцій, які не входять до складу доходних надходжень
31.	Відображення суми виявлених переборів з ван-тажних перевезень по власній залізниці
32.	Відображення суми платежів, що надійшли за оренду та обслуговування вагонів
33.	Сума нарахованого ПДВ з вантажних перевезень, що надійшла за квитанціями різних зборів
34.	Погашення пені за квитанціями різних зборів
35.	Погашення дебіторської заборгованості
36.	Сума, що надійшла від клієнтів за додаткові послуги, надані ТехПД
37.	Проведення розрахунків зі станціями з перевнесків
38.	Проведення розрахунків зі станціями з недовнесків
39.	Погашення недовнесків
40.	Погашення недоборів з вантажних перевезень
41.	Погашення недоборів з пасажирських перевезень
42.	Нарахування доходних надходжень від вантажних перевезень в місцевому сполученні		6823-41
43.	Погашення збитків станцій по недовнесених сумах
44.	Платежі, одержані за квитанціями різних зборів для здійснення вантажних та пасажирських перевезень наступних звітних періодів
45.	Надходження грошових коштів, які в попередньому місяці були враховані, як кошти в дорозі до банку
46.	Відображення суми виявлених переборів з ван-тажних перевезень по розрахунках з іншими залізницями
47.	Сума виручки залишена в касі, як розмінний фонд
48.	Пред’явлення рахунків Міністерству оборони	3612-01
49.	Пред’явлення рахунків Управлінню внутрішніх справ	3612-02
50.	Пред’явлення рахунків Прикордонним військам України	3612-03
51.	Нарахування доходних надходжень при відправленні вантажів		6823-04
52.	Нарахування за охорону при відправленні вантажів		6823-14
53.	Пред’явлення рахунків за перевезення депутатів Верховної Ради	3612-05
54.	Пре’явлення рахунків за перевезення пільгових категорій громадян	3612-06
55.	Пред’явлення рахунків за перевезення пасажирів по квитках, виданих НАПами та НАБами за оплату	3612-10
56.	Пред’явлення рахунків за перевезення персоналу ЧАЕС	3612-09
57.	Пред’явлення рахунків іншим покупцям.	3612-08
58.	Нараховано платежів з обов’язкового страхування пасажирів
59.	Передано на баланс основної діяльності суму платежів за постільні приналежності
60.	Нарахування доходних надходжень на повернені пасажирами квитки		6823-61
61.	Передана на баланс основної діяльності сума комісійного збору за військові перевезення
62.	Нарахування доходних надходжень з пасажирських перевезень в приміському сполученні		6823-70
63.	Нарахування доходних надходжень з пасажирських перевезень в місцевому сполученні –тариф		6823-61
64.	Нарахування доходних надходжень з пасажирських перевезень в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-60
65.	Нарахування доходних надходжень з пасажирських перевезень в міждержавному сполученні – тариф		6823-50
66.	Нарахування доходних надходжень з пасажирських перевезень в міждержавному сполученні –плацкарта		6823-51
67.	Нарахування доходних надходжень з пасажирських перевезень у внутрішньо-державному сполученні –плацкарта		6823-62
68.	Нарахування доходних надходжень з пасажирських перевезень - сервісні послуги		6823-63
69.	Нарахування доходних надходжень за пільгові перевезення дітей та студентів в приміському сполученні		6823-70
70.	Нарахування доходних надходжень за пільгові перевезення дітей та студентів в місцевому сполученні – тариф		6823-61
71.	Нарахування доходних надходжень за пільгові перевезення дітей та студентів в прямому сполученні –тариф		6823-60
72.	Нарахування доходних надходжень у прямому внутрішньодержавному сполученні при пільго-вих перевезеннях дітей та студентів-плацкарта		6823-62
73.	Нарахування страхового збору при пільгових перевезеннях дітей та студентів
74.	Передається на баланс основної діяльності сума заборгованості за пільгові перевезення дітей
75.	Пред’явлено рахунків за пільгові перевезення студентів	3612-04
	Нараховано суми недоборів
	Нараховано суми недовнесків
	Нараховано доходних надходжень за перевезення багажу в місцевому сполученні		6823-66
	Нараховано доходних надходжень за перевезення багажу в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-64
	Нараховано доходних надходжень за переве-зення багажу в міждержавному сполученні		6823-52
	Нараховано доходних надходжень за переве-зення вантажобагажу в місцевому сполученні.		6823-67
	Нараховано доходних надходжень за перевезення вантажобагажу в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-65
	Нараховано доходних надходжень за перевезення вантажобагажу в міждержавному сполученні		6823-53
	Нараховано доходних надходжень за порожній пробіг багажних вагонів в місцевому сполученні		6823-67
	Нараховано доходних надходжень за порожній пробіг багажних вагонів в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-65
	Нараховано доходних надходжень за порожній пробіг багажних вагонів в міждержавному сполученні		6823-53
	Відображення суми нарахованих переборів від перевезення багажу
	Нарахування доходних надходжень при поверненні суми за не надані послуги по відправці багажу в місцевому сполученні		6823-66
	Нарахування доходних надходжень при поверненні суми за не надані послуги по відправці багажу в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-64
	Нарахування доходних надходжень при поверненні суми за не надані послуги по відправці багажу в міждержавному сполученні		6823-52
	Нарахування доходних надходжень при поверненні суми за не надані послуги по відправці вантажобагажу в місцевому сполученні		6823-67
	Нарахування доходних надходжень при поверненні суми за не надані послуги по відправці вантажобагажу в прямому внутрішньодержавному сполученні		6823-65
	Нарахування доходних надходжень при поверненні суми за не надані послуги по відправці вантажобагажу в міждержавному сполученні		6823-53
	Сума незначних (до 50 коп.) перевнесків, віднесених на доходні надходження		6823-61
	Не з’ясовані суми
	Грошові кошти в дорозі до банку.
	Повернення платежів за постільні приналежності
	Вартість виданих із каси квитків, оплачених платіжними дорученнями
	Сума незначних (до 50 коп.) недовнесків, віднесена на зменшення доходних надходжень	6823-61
	Повернення платежів за невикористані проїзні документи (квитки) в прямому сполученні	6823-60
	Повернення платежів за невикористані проїзні документи (квитки) в місцевому сполученні – тариф	6823-61
	Повернення платежів за невикористані проїзні документи (квитки) в міждержавному сполученні-тариф	6823-50
	Повернення платежів за невикористані перевізні документи (багаж) в прямому сполученні	6823-64
	Повернення платежів за невикористані перевізні документи (багаж) в місцевому сполученні	6823-66
	Повернення платежів за невикористані перевізні документи (багаж) в міждержавному сполученні	6823-52
	Повернення платежів за невикористані перевізні документи (вантажобагаж) в прямому сполученні	6823-65
	Повернення платежів за невикористані перевізні документи (вантажобагаж) в місцевому сполученні	6823-67
	Повернення платежів за невикористані перевізні документи (вантажобагаж) в міждержавному сполученні	6823-53
	Повернення страхового збору за невикористані проїзні та перевізні документи
	Коригування ПДВ, пов”язані з поверненням коштів
	Надійшло на поточний рахунок із спеціальним режимом використання управління залізниці: 1) з поточних рахунків із спеціальним режимом використання станцій
	2) з поточних рахунків із спеціальним режимом використання ТехПД;
	3) за платіжними дорученнями за вантажні та пасажирські перевезення (аванси);
	4) від Міноборони;		3612-01
	5) від УВС;		3612-02
	6) від ПВУ;		3612-03
	7) від Міносвіти;		3612-04
	8) за перевезення народних депутатів;		3612-05
	9) за квитки, видані НАПами та НАБами;		3612-10
	10) платежі в погашення недовнесків;
	11) погашення претензії до банку;
	12) інші надходження, які не входять до складу доходних надходжень;
	13) не з’ясовані суми;
	14) суми в дорозі до банку за минулий місяць;
	15) суми в дорозі, які в попередньому місяці були враховані як кошти в дорозі в системі банку;
	16) за оренду та обслуговування орендованих вагонів;
	17) станційна виручка
	Перераховано з поточного рахунку із спеціальним режимом використання залізниці: 1) кредиторська заборгованість клієнтам за вантажні перевезення;
	2) задоволення претензій банку;
	3) повернення клієнтам коштів за признаними пртензіями;
	4) на поточний рахунок із спеціальним режимом використання УЗ;	6823-07
	5) платежі за інкасацію виручки та розрахунково-касове обслуговування;
	6) авансові платежі залізниці в рахунок розрахунків по доходах за перевезення;	6823-08
	7) організаціям річкового та морського флоту
	8) Повернення клієнтам сум за претензіями за не використаний тариф, нарахований при відправленні;	6823-04
	9) Повернення клієнтам сум за претензіями за додаткові збори в місцевому сполученні;	6823-44
	10) Повернення клієнтам сум за претензіями за невикористані квитки у прямому внутрішньодержавному сполученні - тариф;	6823-60
	Надійшло на поточний рахунок із спеціальним режимом використання станцій: 1) суми в дорозі до банку;
	2) суми, які в попередньому місяці були враховані, як кошти в дорозі в системі банку;
	3) станційна виручка;
	4) не з’ясовані суми;
	5) нараховані проценти банку за користування грошима;
	6) погашення недовнесків;
	7) перевнески;
	8) претензії до банку;
	9) інші надходження, які не входять до складу доходних надходжень;
	Перераховано із поточного рахунку із спеціальним режимом використання станцій:
	1) на поточний рахунок із спеціальним режимом використання залізниць;
	2) за інкасацію виручки та розрахунково-касове обслуговування;
	3) грошові кошти в дорозі в системі банку;
	4) претензії до банку;
	5) недовнески
	Нараховано доходних надходжень за міжнародні перевезення згідно з бухгалтерськими виписками (РЦП)
	Надійшли кошти на поточний рахунок із спеціальним режимом використання РЦП за міжнародні перевезення в іноземній валюті
	Одержані РЦП від залізниць України кошти за пасажирські перевезення в міжнародному сполученні
	Одержані РЦП від залізниць України кошти за роботи й послуги залізниць інших держав, пов’язані з міжнародними перевезеннями
	Нараховано в РЦП доходні надходження за транзитні перевезення
	Надійшли на рахунок РЦП кошти за транзитні перевезення від експедиторських організацій
	Одержана РЦП по авізо залізниць сума коштів за транзитні перевезення, яка надійшла безпосередньо на рахунки залізниць
	Перераховані кошти з поточного рахунку із спеціальним режимом використання РЦП на поточний рахунок із спеціальним режимом використання УЗ	6823-07
	Проведено заліки взаємної заборгованості РЦП і підприємств основної діяльності
	Нарахування додаткових зборів за квитанціями різних зборів при перевезеннях в місцевому сполученні		6823-44
	Передана на баланс основної діяльності сума, стягнута за охорону вантажів при відправленні
	Грошові кошти, що перераховані з поточного рахунку із спеціальним режимом використання ТехПД в останні дні звітного місяця, які не надійшли на поточний рахунок із спеціальним режимом використання залізниці в звітному місяці
	Нараховано ПДВ з виручки, що надійшла на ТехПД
	Передається ПДВ на баланс основної діяльності
	Передається на баланс основної діяльності сума кредиторської заборгованості
	Кредиторська заборгованість ТехПД на кінець місяця
	Кредиторська заборгованість ТехПД на початок місяця
	Списано з поточного рахунку із спеціальним режимом використання ТехПД за звітний місяць –претензії банку
	Зарахування вартості наданих послуг на особові рахунки клієнтів
	Зараховані на особові рахунки клієнтів грошові кошти в дорозі в системі банку за минулий місяць
	Передається сума дебіторської заборгованості на баланс основної діяльності
	Надійшли грошові кошти на поточний рахунок із спеціальним режимом використання ТехПД
	Передача на баланс основної діяльності збору для проведення розрахунків із страховими компаніями
	Передача на баланс основної діяльності витрат, пов’язаних з інкасацією виручки і розрахунково-касовим обслуговуванням
	Сума доходних надходжень, яка передана залізницями в ЦФ УЗ
	Авансові перерахування коштів на баланс основ-ної діяльності в рахунок розрахунків з доходів
	Передача доходів згідно відомості доходів ЦФ
	Одержання залізницями від ЦФ доходів від вантажних перевезень
	Одержання залізницями від ЦФ доходів від пасажирських перевезень
	Передача галузевим службам і ДН від НФ залізниць доходів від вантажних перевезень
	Передача галузевим службам і ДН від НФ залізниць доходів від пасажирських перевезень
	Одержання доходів галузевими службами і ДН від НФ і передача їх структурним підрозділам
	Одержання структурними підрозділами від галузевих служб та ДН доходів від вантажних перевезень
	Одержання структурними підрозділами від галузевих служб та ДН доходів від вантажних перевезень
	Переноситься на окремий субрахунок для передачі РЦП сума доходних надходжень, одержана в міжнародному сполученні	з 6823-49 по 6823-57	6823-09
	Передається на баланс РЦП сума доходних надходжень за перевезення пасажирів в міжнародному сполученні	6823-09

Дата добавления: 2015-07-20