Види обліку та мета їх ведення.

За 2010 рік, 2011 рік

Підготувала:

провідний спеціаліст відділу аналізу та зведеної звітності Полегешко С.В.

КИЇВ 2012

ЗМІСТ

1. Загальна інформація про Банк.

2. Витяг з облікової політики ВАТ «УкрСвет банк».

3. Відомості про діяльність Банку.

3.1. у 2010 році

3.2. у 2011 році

4. Дані бухгалтерського обліку за:

4.1. 2010 рік

4.1.1 операційний щоденник

4.1.2. синтетичні рахунки

4.1.3. аналітичні рахунки

4.1.4. оборотно-сальдова відомість

4.1.5. щоденний баланс, станом за 31 грудня 2010 року

4.2. 2011 рік

4.2.1. операційний щоденник

4.2.2. синтетичні рахунки

4.2.3. аналітичні рахунки

4.2.4. оборотно-сальдова відомість

4.2.5. щоденний баланс, станом за 31 грудня 2011 року

5. Фінансова звітність за 2010 рік.

5.1 Баланс ВАТ «УкрСвет банк». за 2010 рік.

5.2. Примітки до балансу за 2010 рік.

5.3. Звіт про фінансові результати за 2010 рік.

5.4 Примітки до звіту про фінансові результати за 2010 рік.

6. Фінансова звітність за 2011 рік.

6.1. Баланс ВАТ «УкрСвет банк». за 2011 рік.

6.2. Примітки до річного балансу за 2011рік.

6.3. Звіт про фінансові результати за 2011 рік.

6.4. Примітки до звіту про фінансові результати за 2011 рік.

6.5. Звіт про рух грошових коштів за 2011 рік.

6.6. Звіт про власний капітал за 2011 рік.

7. Податкова звітність.

Загальна інформація про ВАТ «УкрСвет банк»

Сьогодні банк готовий надати наступні послуги:

-комплексне розрахунково-касове обслуговування клієнтів у національній та іноземній валюті;

-перевезення грошово-валютних цінностей та інкасація коштів;

-відповідальне зберігання цінностей клієнтів банку;

-кредитування юридичних і фізичних осіб та фінансовий лізинг;

-факторинг;

-вкладення коштів у статутні фонди інших юридичних осіб;

-залучення депозитів юридичних і фізичних осіб;

-операції з цінними паперами;

-неторговельні операції з валютними цінностями;

-встановлення прямих кореспондентських відносин з іноземними банками;

-залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

-валютні операції на міжнародних ринках;

-видача поручительств, гарантій та інших зобов'язань за третіх осіб.

ЗАТВЕРДЖЕНО

Постановою Правління «УкрСвет банк»№1

від 2 січня 2005 року

Голова Правління Степаник Т.О.

Облікова політика ВАТ «УкрСвет банк»

1. Загальні положення облікової політики

1.1. Основними принципами облікової політики Банку є:

- принцип безперервності, який означає оцінку активів Банку із припущення, що його діяльність буде продовжуватись у майбутньому, тобто Банк не має наміру і необхідності ліквідувати або суттєво скоротити свою діяльність;

- принцип послідовності (постійності) правил бухгалтерського обліку означає, що облікова політика Банку, тобто принципові правила бухгалтерського обліку не змінюються (за виключенням випадків, які випливають зі змін в законодавчій та нормативно-правовій базі), що забезпечує співставність показників фінансових звітів різних звітних періодів;

- принцип відповідності доходів і витрат та їх нарахування означає, що доходи та витрати повинні відображатися в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності тоді, коли вони насправді існують, а не в періодах, коли фактично отримано чи сплачено кошти; для визначення фінансового результату звітного періоду необхідно співставити визнані доходи звітного періоду і витрати, що були здійснені для отримання цих доходів;

- повнота означає, що усі банківські операції підлягають реєстрації на рахунках бухгалтерського обліку без будь-яких винятків; фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та можливі результати операцій Банку, яка може впливати на рішення, що приймаються на її основі;

- дата операції - операції відображаються в обліку в день їх здійснення (в день укладення угоди), тобто в день виникнення прав (активів) чи зобов'язань (пасивів), незалежно від дати руху коштів за цією угодою; у наступному звітному періоді дозволяється виконувати коригування з метою відображення у фінансових звітах реального фінансового стану Банку; дата коригування є датою виконання цієї проводки, а не датою операції;

- окреме подання активів і зобов'язань, доходів і витрат - для надання прозорої та правдивої інформації про діяльність Банку активи і зобов'язання, доходи і витрати не згортаються, окрім випадків, дозволених нормативно-правовими актами Національного банку України;

- обачність означає застосування в обліку методів оцінки, відповідно до яких активи (дохід) не завищуватимуться, а зобов'язання (витрати) не занижуватимуться з тим, щоб виключити перенесення існуючих фінансових ризиків на наступні звітні періоди; це означає, що витрати та зобов'язання відображаються в обліку відразу ж після отримання свідчення про ймовірність виникнення їх, а активи (доходи) - тоді, коли їх фактично зароблено;

- превалювання сутності над формою - операції обліковуються та розкриваються у фінансовій звітності відповідно до їх економічної суті, а не лише за їх юридичною формою;

- прийнятність вхідного балансу - залишки за балансовими рахунками на початок звітного періоду повинні відповідати залишкам за ними на кінець попереднього звітного періоду;

- відкритість - фінансові звіти повинні бути деталізованими, щоб уникнути двозначності, правдиво відображати банківські операції з необхідними поясненнями в записках про правила оцінки активів і пасивів; операції повинні відповідати змісту статей фінансових звітів; фінансова звітність має бути чітко викладена і зрозуміла для користувачів;

- суттєвість та достовірність - у фінансових звітах відображається вся інформація, яка може бути використана керівництвом Банку, інвесторами чи іншими користувачами для прийняття рішень; інформація повинна бути достовірною, тобто вільна від суттєвих помилок та відображати дійсний стан справ; інформація є суттєвою, якщо її відсутність або перекручення може вплинути на рішення користувачів звітності;

- сталість - постійне, із року в рік, застосування Банком обраних методів оцінки та бухгалтерського обліку; зміна обраних методів оцінки та обліку потребує обґрунтування і розкриття у фінансових звітах;

- повне висвітлення - фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, що можуть вплинути на рішення, які приймаються на основі такої інформації;

- конфіденційність - інформація, відображена у звітності, не повинна негативно впливати на інтереси Банку, але має представляти весь її обсяг, що вимагається чинним законодавством та МСБО;

- мультивалютність - операції в іноземній валюті та банківських металах здійснюються за тими ж рахунками, що і операції в гривні.

Види обліку та мета їх ведення.

1.2.1. Бухгалтерський (фінансовий) облік

Метою ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів банку.

1.2.2. Управлінський облік

Ведеться для забезпеч керівництва б та його підрозділів оперативною фінансовою та нефінансовою інформацією у визначеній ним формі для планування, оцінки, контролю використання своїх ресурсів та визначення ефективності діяльності

1.2.3. Податковий облік – окремий вид обліку, що ведеться з метою накопичення даних про валові доходи, валові витрати, амортизаційні відрахування згідно з Податковим Кодексом і використовуються для складання податкової звітності. Зміни в податковому обліку не впливають на бухгалтерський (фінансовий) облік. Інформація для податкового обліку імпортується з фінансового обліку і переноситься на рахунки 8 класу.

1.2.4. Позасистемний облік – окремий вид обліку, який ґрунтується на даних фінансового обліку, передбачає використання кількісних або натуральних вимірників і застосовуються для розрахунку окремих показників діяльності банку, в тому числі визначення результатів від продажу окремих активів з метою оподаткування, розрахунків нормативних показників тощо.

Дата добавления: 2015-07-15