Учет средств кассового исполнения местных бюджетов банков

1. кассовое исполнение – организация и осуществление расчетно-кассовых операций по исполнению бюджета.

Кассовое исполнение республиканского и местных бюджетов организуют и осуществляют НБРБ, мин финансов, через НБРБ и беларусбанк. Финансовые органы, инспекции МНС, через главное государственное казначейство. Учреждения, участвующие в исполнении бюджета несут полную ответственность и ведут правильную организацию учета, документооборота и контроля при зачислении доходов, расходовании бюджетных средств, а также своевременным и качественным представлением отчетности о кассовом исполнении бюджета.

Единство кассы дает возможность сосредоточить средства каждого бюджета в одном центре, создавая тем самым условия для планомерного распоряжения ими соответствующим органом гос управления. Концентрация бюджетных ресурсов в банке способствует укреплению денежного обращения, поскольку исключает возможность распыления денежных средств по многочисленным каналам и облегчает маневрирование этими средствами. К КИБ привлекается АСБ Беларусбанк и специальные сборщики, которым разрешен прием некоторых доходов бюджета.

Средства бюджетных счетов выдаются в течении года, до 31 декабря включительно. Учреждения НБРБ и беларусбанк выполняют следующие операции:

· Принимают и зачисляют средства, поступившие в республиканский и местные бюджеты

· Производят выдачу средств главным и нижестоящим распорядителям бюджетных средств

· Принимают и выдают внебюджетные средства учреждений и организаций, на республиканском и местном бюджетах

· Производят расчетное и кассовое обслуживание учреждений и организаций бюджета

Операции по кассовому исполнению бюджета учитываются в банках на балансовых счетах в соответствии с планом счетов бух учета в банках РБ.

Ведется ежедневный учет операций, в конце дня сравнение аналитического и синтетического учета и составление баланса.

Аналитический учет в банке представлен отдельными лицевыми счетами, которые открываются по каждому текущему бюджетному, расчетному и другим счетам для учета и систематизации операций, а также для отражения доходов по видам поступлений и других банковских операций. в записи лицевые счета на основании первичных документов, поступающих в банк для совершения операций. синтетический учет обобщает данные аналитического.

При уплате налогов, их возврате и зачете применяются:

· При безналичных перечислениях – платежные поручения

· При платежах наличными деньгами – квитанции, ордера, уведомления, денежные чеки

Ответственность за правильное заполнение платежных документов возлагается на плательщика.

2. организация работы по исполнению доходов республиканского бюджета осуществляется мин финансов, инспекциями МНС и таможенным комитетом РБ. Для зачисления платежей в республиканский бюджет в учреждениях банков АСБ беларусбанк открывается счет по учету доходов республиканского бюджета, на который зачисляются все платежи.

Платежи в республиканский бюджет принимаются на основании следующих документов с реквизитами:

· Код платежа

· Учетный номер налогоплательщика

· Учетный номер налогоплательщика, за которого уплачивается платеж

При уплате налогов и сборов, взимаемых таможенными органами вводится дополнительный реквизит – номер контракта или товарно-сопроводительного документа. При отсутствии какого-либо из перечисленных реквизитов, платежные документы не принимаются банками. В практике установлен единый порядок зачисления платежей в республиканский бюджет, который включает:

· Списание средств со счета плательщика и зачисление их на счет доходов республиканского бюджета

· Списание средств со счета доходов республиканского бюджета и их зачисление на транзитный счет в области

· Списание средств с транзитного счета в области и их зачисление на единый казначейский счет в НБРБ.

На основании платежных документов налогоплательщиков, в банке составляется запись: Дт расчетный счет плательщика, Кт расчетный счет инспекции или таможни.

Началом учета кассовых операций бюджета следует считать уплату юр и физ лицами налоговых и неналоговых платежей в бюджет.

На первом этапе денежные средства, уплачиваемые налогоплательщиками в республиканский бюджет перечисляются с их счетов на счета органов взыскания.

На 2м этапе платежи в бюджет, поступающие на транзитный счет организаций взыскания подлежат зачислению на субсчет ЕКС.

На 3м этапе АСБ беларусбанк списывает средства с субсчета ЕКС на единый казначейский счет главного гос казначейства

Перечисление средств со счетов казначейства в пределах установленных бюджетных ассигнований Распорядителям средств. По предъявленным ими платежным поручениям на счета поставщиков, получателей и распорядителей средств. распорядители средств вместе с платежными поручениями представляют органам казначейства первичные документы, подтверждающие обоснованность осуществляемых платежей.

Учет финансовыми органами и налоговыми инспекциями на основании выписок со счетов банков на основании приложенных к ним документов.

Аналитический учет расходов республиканского бюджета ведется мин финансов, а также соответствующими распорядителями бюджетных средств.

Дата добавления: 2015-07-15