Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Бухгалтерские записи по счету 64 и субсчету 651/ «Сбор в Пенсионный фонд при покупке валюты» за декабрь 20ХХ года

Читайте также:
  1. Бонус при покупке на сумму, которая выше среднего чека
  2. Бухгалтерская справка по расчету фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство в декабре 2012 г
  3. Бухгалтерская справка по расчету финансового результата от реализации продукции в декабре 2012 года
  4. Бухгалтерские справки
  5. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета.
  6. В яких вимірниках можуть здійснюватися записи на синтетичних рахунках?

 

 

 

 

 

 

Первичный документ Дата Содержание хозяйст­венной операции Корреспондирующие счета Сумма, грн. Налоговый учет
дебет кредит вд ВР
               
Бухгал­терская справка 30.11 Начислен комму­нальный налог за ноябрь 20ХХ года   641/ Ком. налог 30,60 — 30,60
    30,60

612 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

               
Платеж­ное пору­чение 01.12 Перечислена предоплата за пену монтажную ООО «Волна» <11>     2592,00 — 2160,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита <11> 641/ НДС   432,00 — —
Платеж­ное пору­чение 01.12 Уплачен налог с доходов физиче­ских лиц из суммы отпускных <8> 641/ НДФЛ   100,78 — —
ПКО 02.12 Получен аванс в счет поставки окон от ЧП «Василенко» <4, 6, 14, 21>     10000,00 8333,33 —
Налого­вая на­кладная Начислены налого­вые обязательства поНДС<6, 14, 21>   641/ НДС 1666,67 — —
Приход­ный ор­дер (М-4) 02.12 Получена от ООО «Волна» ра­нее оплаченная пена монтажная <9> 201.8.1   2160,00 — —
Налого­вая на­кладная постав­щика Списана сумма на­логового кредита по НДС <9>     432,00 — —
Приход­ный ор­дер (М-4) 02.12 Оприходованы от подотчетного лица (Скляр И. П.), закупленные за наличные средства бытовая химия и хозяйственный ин­вентарь <9>     200,00 — 200,00
    325,00 — 325,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита <9> 641/ НДС   105,00 — —

Настоящий бухучет 613

 

 

 

 

               
Платеж­ное пору­чение 02.12 Перечисле­на предоплата ООО «Гласе» за стеклопакеты од­нокамерные <11>     4997,83 — 4164,86
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита 641/ НДС-   832,97 — —
Наклад­ная на отпуск 02.12 Отгружены ООО «Талисман» металлопласти-ковые окна в ко­личестве 27 шт. и отражен доход от их реализации (27 шт. х 1560 грн.) <14>-     42120,00 35100,00 —
Налого­вая на­кладная Отражено налого­вое обязательство по НДС в составе стоимости отгру­женных ООО «Та­лисман» металло-пластиковых окон <14>   641/ НДС 7020,00 — —
Приход­ный ор­дер (М-4) 03.12 Оприходованы стеклопакеты од­нокамерные для заказа № 2 от ООО «Гласе» <9, 11> 202.1.1   4164,86 — —
Налого­вая на­кладная постав­щика Списана сумма на­логового кредита по НДС <9>     832,97 — —
Платеж­ное пору­чение 03.12 Перечислен налог с доходов физи­ческих лиц при выплате арендной платы за аренду автомобиля за ноябрь 20ХХ года <20> 641/ НДФЛ   6,50 — —

614 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

 

               
Платеж­ное пору­чение 06.12 Оплачены про­ектные работы для создания про­граммного обеспе­чения (ООО «Аль-фасервис») <7>     350,00 — —
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма налогового креди­та по НДС <7> 641/ НДС   58,33 — —
Наклад­ная на отпуск 06.12 Отгружены окна (модель 1) ЧП «Ва­силенко» <6, 14, 21>     26200,00 13500,00 (21833,33-- 8333,33) —
Списана сумма налоговых обяза­тельств по НДС в части предоплаты <6, 14, 21>     1666,67 — —
Налого­вая на­кладная Начислены налого­вые обязательства по НДС со стоимо­сти неоплаченной отгрузки <6, 14, 21>   641/ НДС 2700,00 (4366,67 --1666,67) — . —
Приход­ный ор­дер (М-4) 06.12 Оприходованы материалы от ООО «Город-про­фи» <9, 11>     20022,39 — 20022,39
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражен нало­говый кредит по НДС <9> 641/ НДС   4004,48 — —
Приход­ный ор­дер (М-4) 06.12 Оприходованы материалы от ООО «Изба» <9, 11>     13902,44 — 13902,44
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражен нало­говый кредит по НДС <9> 641/ НДС   2780,49 — —

Настоящий бухучет 615

 

 

 

 

 

 

               
Акт вы­полнен­ных ра­бот, ТТН 06.12 Отражена стои­мость услуг пере­возчика ЧП «Тран­зит» <9, 11> 20/ТЗР   450,00 — 450,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражен нало­говый кредит по НДС <9> 641/ НДС   90,00 — —
Приход­ный ор­дер (М-4) 06.12 Получены 2 компь­ютера от ЧП «Ва­силенко» <6, 14, 21>     5775,00 — —
Налого­вая на­кладная постав­щика Сумма НДС вклю­чена в состав на­логового кредита <6, 14, 21> 641/ НДС   1155,00 — —
Приход­ный ордер (М-4), авансо­вый отчет 09.12 Оприходованы от подотчетного лица (Скляр И. П.) блан­ки учета, в том числе доверенно­стей <9>     100,00 — 100,00
Налого­вая на­кладная Отражен налого­вый кредит по НДС (бланки) <9> 641/ НДС   20,00 — —
Приход­ный ордер (М-4), авансо­вый отчет 09.12 Оприходован бен­зин от подотчетно­го лица (Скляр И. П.) <9>     212,50 — 106,25
Налого­вая на­кладная Отражен налого­вый кредит по НДС (бензин) <9> 641/ НДС   42,50 — —
Платеж­ное пору­чение 09.12 Перечисле­на предоплата ООО «Гласе» за стеклопакеты од­нокамерные <5>     4997,83 — 4164,86
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита 641/ НДС   832,97 — —

616 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

 

               
Авансо­вый отчет 09.12 Отражены коман­дировочные рас­ходы (Грибенко А. А.) <12>     769,12 — 769,12
    769,12
Налого­вая на­кладная Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита <4, 12> 641/ НДС   6,52 — —
Платеж­ное пору­чение 09.12 Уплачен налог с доходов физиче­ских лиц при вы­плате заработной платы за ноябрь 20ХХ года <5, 8> 641/ НДФЛ   2500,00 — —
Приход­ный ор­дер (М-4) 10.12 Оприходованы от ООО «Гласе» стек-лопакеты однока­мерные для заказа №2<9, 11> 202.1.1   4164,86 — —
Налого­вая на­кладная постав­щика Списан налоговый кредит по НДС <9>     832,97 — —
Платеж­ное пору­чение 10.12 Перечислен ком­мунальный налог за ноябрь 20ХХ го­да 641/ Ком. налог   30,60 — —
Наклад­ная на отпуск 13.12 Отгружены ООО «Стройка» металлопласти-ковые окна в ко­личестве 40 шт. и отражен доход от их реализации (за­каз № 2 — первая партия) (40 шт. х х 1040 грн.) <14>     41600,00 34666,67 —
Налого­вая на­кладная Отражено нало­говое обязатель­ство по НДС в составе стоимо­сти отгруженных ООО «Стройка» металлопластико-выхокон <14>   641/ НДС 6933,33 — —
Акт выпол­ненных работ №265 15.12 Получено про­граммное обеспе­чение (ООО «Аль-фасервис») <7>     291,67 — —

Настоящий бухучет 617

 

 

 

 

 

               
Налого­вая на­кладная постав­щика   Списана сумма на­логового кредита по НДС <7>     58,33 — —
Платеж­ное пору­чение 16.12 Перечисле­на предоплата ООО «Гласе» за стеклопакеты од­нокамерные <11>     7689,60 — 6408,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита 641/ НДС   1281,60 — —
Выписка банка 16.12 Получена предва­рительная оплата от 000 «Спец­строй» за метал-лопластиковые окна (заказ № 3) (80 шт. х 1300 грн.) <14>     104000,00 86666,67 —
Налого­вая на­кладная Отражено налого­вое обязательство по НДС в составе предваритель­ной оплаты от 000 «Спецстрой» <14>   641/ НДС 17333,33 — —
Приход­ный ор­дер (М-4) 17.12 Оприходованы от 000 «Гласе» одно­камерные стекло-пакеты для заказа №3<9, 11> 202.1.1   6408,00 — —
Налого­вая на­кладная постав­щика Списан налоговый кредит по НДС <9>     1281,60 — —
Приход­ный ор­дер (М-4) 20.12 Оприходованы материалы от 000 «Изба» <9, 11>     14041,46 — 14041,46
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражен нало­говый кредит по НДС <9> 641/ НДС   2808,29 — —

618 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

               
Приход­ный ор­дер (М-4) 20.12 Оприходованы материалы от ЧП «Город-профи» <9, 11>     20222,63 — 20222,63
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражен нало­говый кредит по НДС <9> 641/ НДС   4044,53 — —
Акт вы­полнен­ных ра­бот, ТТН 20.12 Отражена стои­мость услуг пере­возчика ЧП «Тран­зит» <9, 11> 20/ТЗР   450,00 — 450,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражен нало­говый кредит по НДС <9> 641/ НДС   90,00 — —
Платеж­ное пору­чение 20.12 Перечислена пред­оплата за комму­нальные услуги КП «Коммунпром-вод» <11>     180,00 — 150,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита <11> 641/ НДС   30,00 — —
Платеж­ное пору­чение 20.12 Перечислена пред­оплата за комму­нальные услуги КП «Коммуночист-вод» <11>     160,00 — 133,33
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита <11> 641/ НДС   26,67 — —
Платеж­ное пору­чение 20.12 Перечислена пред­оплата за комму­нальные услуги ОАО «Теплосети» <11>     660,00 — 550,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита <11> 641/ НДС   110,00 — —

Настоящий бухучет 619

 

 

 

 

 

               
Платеж­ное пору­чение 20.12 Перечислена пред­оплата за комму­нальные услуги ГП «Энергосбыт» <11>     360,00 — 300,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита <11> 641/ НДС   60,00 — —
Наклад­ная на отпуск 20.12 Отгружены ООО «Стройка» металлопласти-ковые окна в ко­личестве 40 шт. и отражён доход от их реализации (за­каз № 2 — вторая партия) (40 шт. х х 1040 грн.) <14>     41600,00 34666,66 —
Налого­вая на­кладная Отражено нало­говое обязатель­ство по НДС в составе стоимо­сти отгруженных ООО «Стройка» металлопластико-вых окон <14>   641/ НДС 6933,34 — —
Платеж­ное пору­чение 23.12 Перечисле­на предоплата ООО «Гласе» за стеклопакеты од­нокамерные <11>     7689,60 — 6408,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражена сумма НДС в составе на­логового кредита 641/ НДС   1281,60 — —
Платеж­ное пору­чение 24.12 Уплачен налог с доходов физи­ческих лиц при выплате аванса за декабрь 20ХХ года <8> 641/ НДФЛ   1337,38 — —
Приход­ный ор­дер 24.12 Оприходованы от ООО «Гласе» одно­камерные стекло-пакеты для заказа №3<9, 11> 202.1.1   6408,00 — —
Налого­вая на­кладная постав­щика Списан налоговый кредит по НДС <9>     1281,60 — —

620 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               
Наклад­ная на отпуск 24.12 Отгружены ООО «Спецстрой» металлопласти-ковые окна в ко­личестве 28 шт. и отражён доход от их реализации (за­каз № 3 — первая партия) (28 шт. х 1300грн.) <14>     36400,00 — —
Налого­вая на­кладная Списана ранее отраженная сумма налогового обяза­тельства по НДС при отгрузке окон <14>     6066,67 — —
Бухгал­терская справка 25.12 Начислен и отне­сен на затраты 1,5 % сбор в Пен­сионный фонд при покупке валюты <26>     1072,50 — 1072,50
    1072,50
    1072,50
Платеж­ное пору­чение 25.12 Перечислен НДС за ноябрь 20ХХ г. <5> 641/ НДС   220,06 — —
Акт вы­полнен­ных ра­бот, ТТН 28.12 Включена в состав первоначальной стоимости то­вара стоимость транспортных ус­луг (перевозчик ООО «Транссер­вис») <26> 281.1   1914,00 — 5800,00
281.2   3886,00
Налого­вая на­кладная постав­щика Отражен нало­говый кредит по НДС <26> 641/ НДС   200,00 — —
Платеж­ное пору­чение 28.12 Уплачен НДС по импортному това­ру <26>     24695,82 — —
При­ходный ордер (на ос­новании грузовой таможен­ной дек­ларации) 28.12 Отнесен в состав налогового креди­та НДС, уплачен­ный, таможенным органам <26> 641/ НДС   24695,82 — —

Настоящий бухучет 621

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               
Наклад­ная на отпуск 29.12 Отгружена по­воротно-откид­ная фурнитура 000 «Стройком-плект» <14>     140000,00 16666,67 —
Списана ранее отраженная сумма налоговых обяза­тельств по НДС в составе полученной предварительной оплаты при отгруз­ке фурнитуры <14>     20000,00 — —
Налого­вая на­кладная Отражено нало­говое обязатель­ство по НДС в составе стоимости отгруженной, но не оплаченной части фурнитуры 000 «Стройком-плект» <14>   641/ НДС 3333,33 — —
Наклад-■ ная на отпуск 29.12 Отгружена поворотная фурнитура 000 «Стройком-плект» <14>     70000,00 58333,33 —
Налого­вая на­кладная Отражено налого­вое обязательство по НДС в составе стоимости отгру­женной, но не оплаченной пово­ротной фурнитуры 000 «Стройком-плект» <14>   641/ НДС 11666,67 — —
Расчет­ная ведо­мость 31.12 Удержан налог с доходов физиче­ских лиц из за­работной платы, отпускных и боль­ничных за декабрь 20ХХ года <8>   641/ НДФЛ 3141,10 — —
Акт пре­достав­ленных услуг 31.12 Отражена сумма арендной платы за аренду автомоби­ля (у работника)за декабрь 20ХХ года <20>     50,00 — 50,00
91.1   50,00
Удержан налог с доходов физиче­ских лиц из суммы арендной платы за аренду автомо­биля за декабрь 20ХХ года <20>   641/ НДФЛ 6,50 — —

622 Настоящий бухучет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               
Бухгал­терская справка 31.12 Списана на расходы стоимость недостающих комплектов фурнитуры <9, 30>:
а) поворотной   281.1 119,00 пере- расч. по п. 5.9 —
    119,00
б) поворотно-от­кидной   281.1 158,19 пере- расч. по п. 5.9 —
    158,19
Корректировка на­логового кредита по НДС <9, 30>   641/ НДС 55,44 — —
    55,44
Акт пре­достав­ленных услуг 31.12 Подписан акт пре­доставленных услуг по водопотреблению с КП «Коммунпром-вод» за декабрь 20ХХгода<11>     132,00 — —
    132,00
    11,00 — —
    11,00
Списан налоговый кредит по НДС <11>     28,60 — —
Акт пре­достав­ленных услуг 31.12 Подписан акт предоставленных услуг по водоотве-дению с КП «Ком-муночиствод» за декабрь 20ХХ года <11>     120,00 — —
    120,00
84.   10,00 — —
    10,00
Списан налоговый кредит по НДС <11>     26,00 — —
Акт пре­достав­ленных услуг 31.12 Подписан акт предоставленных услуг по отопле­нию с ОАО «Тепло­сети» за декабрь 20ХХгода<11>   685 ' 500,00 — —
    500,00
    33,00 — —
    33,00
Списан налоговый кредит по НДС <11>     106,60 — —
Акт пре­достав­ленных услуг 31.12 Подписан акт пре­доставленных услуг по энергоснабже­нию с ГП «Энерго­сбыт» за декабрь 20ХХгода<11>     240,00 — —
    240,00
    48,00 — —
    48,00

Настоящий бухучет 623

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

               
    Списан налоговый кредит по НДС <11>     57,60    
Бухгал­терская справка 31.12 Начислен комму­нальный налог за декабрь 20ХХ года   641/ Ком. налог 30,60 — 30,60
    30,60
Бухгал­терская справка 31.12 Начислен сбор за загрязнение окружающей при­родной среды за IV квартал 20ХХ года по автомобилю «Газель»   642/ Экосбор 2,00 — 2,00
91.2   2,00 — —
Наклад­ная на отпуск 31.12 Отгружены ООО «Спецстрой» металлопласти-ковые окна в ко­личестве 35 шт. и отражён доход от их реализации (за­каз № 3 — вторая партия) (35 шт. х х 1300 грн.) <14>     45500,00 — —
Списана ранее отраженная сумма налогового обяза­тельства по НДС при отгрузке окон <14>     7583,33 — —
Бухгал­терская справка 31.12 Начислен текущий налог на прибыль   641/ На­лог на прибыль 12000,00 — —
    7400,00 — —
    19400,00 — —
    19400,00 — —
Платеж­ное пору­чение 15.01 Перечислен сбор за загрязнение ок­ружающей природ­ной среды за IV квартал 20ХХ го­да 642/ Экос- бор   2,00 — —

624 Настоящий бухучет


»'?

i*vb*i *.> ^^s_V»r^»*-,

В процессе хозяйственной деятельности у предприятия может возникнуть необходи­мость в покрытии временного недо-статка собственных оборотных средств. В такой ситуации можно воспользоваться заемными средствами, заключив договор займа.

Отношения по договору займа в граж­данском законодательстве регулируются § 1 «Заем» главы 71 «Заем, Кредит. Банковский вклад»- ГКУ [29].

Так, по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обя­зуется возвратить заимодавцу такую же сумму денежных средств (сумму займа) или такое же количество вещей того же вида и того же качества в срок и в поряд­ке, установленном договором (статьи 1046 и 1049 ГКУ [29]).

По своей экономической природе заем является обязательством предприятия, т. е. задолженностью, возникшей в ре­зультате прошлых событий, погашение которой в будущем приведет к уменьше­нию ресурсов предприятия, содержащих в себе экономические выгоды.

В качестве заимодавца по договору зай­ма могут выступать любые юридические и физические лица.

На практике по отношению к займу час­то применяется термин, заимствованный из Закона о налоге на прибыль [44], — возвратная финансовая помощь.

Согласно п. п. 1.22.2 ст. 1 Закона о налоге на прибыль [44] возвратная фи­нансовая помощь — это сумма средств, переданная плательщику налога в поль­зование на определенный срок согласно договорам, не предусматривающим на­числение процентов, или предоставление других видов компенсаций как платы за пользование такими средствами.

Как видим, возвратная финанасовая

Дата добавления: 2015-07-12; просмотров: 227 | Нарушение авторских прав

Читайте в этой же книге: Правила определения себестоимости финансовых инвестиций | ПРИОБРЕТЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В ОБМЕН НА ДРУГИЕ АКТИВЫ | ОЦЕНКА ИНВЕСТИЦИЙ | ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ | Насюищий Оухучет | Данный метод позволяет отразить из­менение величины финансовой инвестиции у инвестора непосредственно в момент | Тиций должна быть уменьшена инвесто­ром на сумму признанных дивидендов от объекта инвестирования. | Ц ОЦЕНКА ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ || СЕБЕСТОИМОСТИ | РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ | ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА КОММУНАЛЬНОГО НАЛОГА | Типовые записи по бухгалтерскому учету |
<== предыдущая страница | следующая страница ==>
РАСЧЕТЫ ПО СБОРУ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ| Щ> ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ О КРЕДИТЕ
mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.033 сек.)