Щ> общие понятия о кредите

С точки зрения гражданского зако­нодательства, отношения по кредитному договору регулируются § 2 «Кредит» главы 71 «Заем. Кредит. Банковский вклад» ГКУ [29].

В п. 2 ст. 1054 ГКУ [29 ] указано, что к отношениям, возникающим в связи с заключением кредитного договора, приме­няются те же положения, что и к договору займа, если иное не предусмотрено прави­лами, которые применяются к кредитному договору, и не вытекает из его сути.

Однако если заем может предоставлять­ся любыми юридическими и физическими лицами, то финансовый кредит — только банками и другими финансовыми учреж­дениями.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона о фин-услугах [61] финансовый кредит — это средства, предоставляемые взаймы юри­дическому или физическому лицу на определенный срок и под процент. В сфе­ре хозяйствования могут использоваться банковский, коммерческий, лизинговый, ипотечный и другие формы кредита. Наиболее распространенной формой фи­нансового кредита на сегодняшний день является банковский кредит.

Банковский кредит — это какое-либо обязательство банка предоставить опре­деленную сумму денег, какая-либо гаран­тия, какое-либо обязательство приобрести право требования долга, какое-либо про­дление срока погашения долга, предостав­ленное в обмен на обязательство должника

Настоящий бухучет 625

относительно возврата суммы задолжен­ности, а также на обязательства по уплате процентов и других сборов с этой суммы (ст. 2 Закона о банках [60]).

Банковские кредиты согласно ст. 347 ХКУ [30] делятся на несколько видов по определенным признакам. Подробной расшифровки таких признаков ХКУ [30]

не дает, в связи с чем считаем возмож­ным в данном случае воспользоваться информацией, изложенной в утратившем силу Положении о кредитовании [133], поскольку подход банков к разделению кредитов на виды не изменился. Покажем признаки банковских кредитов в- виде схемы на рисунке 18.1.

Рисунок 18.1. Классификация банковских кредитов

Коммерческие банки могут предо­ставлять кредиты всем субъектам хозяй­ственной деятельности независимо от их отраслевой принадлежности, статуса, форм собственности, при наличии у них реальных возможностей и правовых форм обеспечения своевременного возврата кре­дита и уплаты процентов (комиссионных) за пользование кредитом.

Основными условиями предоставления кредита являются:

— обеспеченность;

— возврат;

— соблюдение сроков;

— целевое использование.

Эти и другие условия устанавлива­ются кредитным договором. На основа­нии кредитного договора банк обязуется предоставить кредит на определенных условиях и в определенном размере, а заемщик — возвратить кредит и уплатить проценты за пользование кредитом (ст. 1054 ГКУ [29]).

Кредитный договор в соответствии со ст. 1055 ГКУ [29] должен быть составлен в письменной форме, в противном случае он считается недействительным.

Существенными условиями кредитного договора являются:

— цель получения кредита;

626 Настоящий бухучет

— вид валюты;

— сумма и срок кредита;

— условия и порядок предоставления и погашения кредита;

— виды обеспечения обязательств за­емщика;

— процентные ставки;

— порядок платы за кредит;

— обязанности, права и ответствен­
ность сторон относительно предоставле­
ния и погашения кредита.

Банк не имеет права предоставлять кре­дит заемщику с целью погашения им каких-либо обязательств перед связанным лицом банка, приобретения активов связанного лица банка, приобретения ценных бумаг, размещенных или подписанных связанным лицом банка, за исключением произведен­ной таким связанным лицом продукции.

Довольно часто предприятия получают кредит в соответствии с открытой кре­дитной линией. При открытии заемщику мультивалютной возобновляемой кредит­ной линии банк предоставляет такому заемщику кредиты в ее пределах в нацио­нальной или иностранной валюте.

Под возобновляемой кредитной лини­ей понимается кредитная линия, в течение срока действия которой после полного или частичного возврата предоставленных за­емщику кредитов банк осуществляет даль­нейшее кредитование данного заемщика в пределах лимита этой линии.

В течение срока действия кредитной линии банк может предоставить заемщику кредит либо путем одноразового предос­тавления одного кредита в сумме, равной лимиту кредитной линии, либо путем пре­доставления нескольких кредитов, но так, чтобы в любой момент общая задолжен­ность по кредитной линии не превышала лимит кредитной линии.

Количество кредитов, которые заемщик имеет право получить в течение срока действия кредитной линии и в пределах свободного остатка ее лимита — не ог­раничено. При этом свободный остаток лимита кредитной линии определяется как разность между суммой лимита кредитной

линии и суммой общей задолженности по кредитной линии, в том числе, если разница возникла вследствие полного или частичного возврата одного или несколь­ких кредитов.

Погашение задолженности по кредиту и процентов за пользование им осущест­вляются в очередности, устанавливаемой сторонами при заключении договора о предоставлении кредита.

Дата добавления: 2015-07-12