Анализ бухгалтерского баланса

Краткая экономическая характеристика предприятия

История предприятия началась в 1949 г. когда при тресте "Союзпроммонтаж" было создано Стерлитамакское монтажное управление. В настоящее время оно носит название ООО "Стерлитамак-1 ВНЗМ" и является ведущим предприятием в области монтажа технологического оборудования, трубопроводов и металлических конструкций при строительстве и капитальном ремонте объектов нефте- и газопереработки, нефтехимии и других отраслей промышленности. Сегодня в состав предприятия входят 5 монтажных и 2 строительных участка, цех трубных заготовок, сварочная лаборатория, автотранспортный участок, столярный цех, отдел главного механика, участок производственно-технической комплектации и управление.

ООО "Стерлитамак-1 ВНЗМ" является одним из ведущих подразделений ОАО "Востокнефтезаводмонтаж" и специализируется на выполнении строительно-монтажных работ от фундамента "под ключ". Предприятие не первый год успешно работает в строительном бизнесе, им накоплен значительный опыт в своей отрасли, налажены связи с ведущими предприятиями республики и страны.

Своеобразным доказательством рентабельной работы ООО "Стерлитамак-1 ВНЗМ" является то, что за годы существования оно участвовало практически во всех масштабных и значимых для республики проектах и добивалось положительных отзывов как со стороны головного предприятия, так и со стороны заказчиков. Так, в настоящее время предприятие задействовано на строительстве 5 нитки производства клинкера сухим способом на ОАО "СОДА" (коллективом смонтированы основные металлоконструкции), завершает строительство 302 корпуса в ОАО "Полиэф" и т.д. Большой объем работ освоен предприятием и на строительстве битумной установки в ОАО "Салаватнефтеоргсинтез" (предприятием возведены все технологические линии, сырьевые и товарные парки, наливные эстакады и пр.), мечети Нур-иль-Иман в г. Стерлитамак, сливо-наливной эстакады на Омском нефтеперерабатывающем заводе.

ООО "Стерлитамак-1 ВНЗМ" осуществляет:

- строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности;

- монтаж стальных конструкций и технологических трубопроводов;

- работы по устройству инженерных коммуникаций;

- монтаж технологического оборудования и пусконаладочные работы.

Анализ бухгалтерского баланса

Таблица 1

Анализ структуры и динамики активов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
Н.Г.	К.Г.	Н.Г.	К.Г.	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Внеоборотные активы			2,1	2,3		0,2	122,2
Оборотные активы			97,9	97,7		-0,2	112,8
Итого активов
Коэффициент соотношения оборотных и внеобортных активов	45,7	42,2	х	х	-3,5 (42,2-45,7)	х	х

Вывод: В течении года произошёл рост активов предприятия на 31596 тыс. руб. (на 13%), в том числе внеоборотные активы увеличились на 1157 тыс. руб. (на 22,2%), оборотные активы на 30439 тыс. руб. (на 12,8%).

Как на начало года, так и на конец года в активах предприятия преобладают оборотные активы, на начало года их удельный вес составил 97,9%, на конец года 87,7%. Доля оборотных активов снизилась на 0,2% в результате того, что темп роста внеоборотных активов превысил темп роста оборотных активов.

Таблица 2

Анализ структуры и динамики внеоборотных активов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
Н.Г.	К.Г.	Н.Г.	К.Г.	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства			99,8	99,9		0,1	122,2
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы			0,2	0,1		-0,1
Итого внеоборотных активов							122,2

Вывод: Как видно из таблицы, величина внеоборотных активов за анализируемый период выросла на 1157 тыс. руб., или на 22,2% и на конец года саставила 6372тыс.руб. Такое изменение следует признать положительным, т.к. имущественный потенциал организации увеличился.

В структуре внеоборотных активов преобладают основные средства, удельный вес которых составляет на начало года 99,8%, на конец года 99,9%, за рассматриваемый период произошёл рост основных средств на 1157тыс.руб. (22,2%). Отсутствие нематериальных активов в структуре внеоборотных активов свидетельствует об отсутствии в данной организации внедрения инновационных технологий, что оказывает отрицательное влияние на развитие предприятия.

Таблица 3

Анализ структуры и динамики оборотных активов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
Н.Г.	К.Г.	Н.Г.	К.Г.	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Запасы			17,7	24,1		6,4	153,1
НДС по приобретенным ценностям			0,3	0,1	-323	-0,2	47,7
Дебиторская задолженность			78,6	73,4		-5,2	105,2
Краткосрочные финансовые вложения			0,1	0,9		0,8	1221,9
Денежные средства			3,3	1,5	-3690	-1,8	52,9
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого оборотных активов							112,8

Вывод: В течении года произошёл рост оборотных активов на 37817тыс.руб. (12,8%), в том числе увеличились запасы на 22452 тыс.руб. (53,1%), дебиторская задолженность на 9743тыс.руб. (5,2%),краткосрочные финансовые вложения на 2255тыс.руб. (1121,9%).

В структуре оборотных активов преобладает доля дебиторской задолженности, на начало года её удельный вес составил 78,6%,на конец года 73,4%, слишком высокая доля дебиторской задолженности в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 4

Анализ структуры и динамики пассивов

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
Н.Г.	К.Г.	Н.Г.	К.Г.	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Собственный капитал(стр.490)			11,2	16,1		4,9	162,4
Заемные средства (стр.690+590)			88,8	83,9		-4,9	106,4
Итого источников средств (стр. 700)
Коэффициент автономии(c. 490/700)	0,112	0,161	х	х	0,54	х	х
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	7,9	5,2	х	х	0,86	х	х

Вывод: В течении года произошёл рост пассивов предприятия на 31596 тыс. руб. (13%), в том числе собственного капитала на 17005 тыс. руб. (62,4%), заёмных средств на 14591 тыс.руб. (6,7%). Удельный вес собственного капиталав общей сумме источников финансирования не достигает установленного норматива (≥0,6) на начало года равен 0,112, на конец 0,161.

В структуре пассивов преобладают заёмные средства (Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало года 7,9, на конец гола 5,2, при норме ≤1), что свидетельствует о нестабильном положении предприятия и зависимости его деятельности от внешних кредиторов.

Таблица 5

Анализ структуры и динамики собственного капитала

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
Н.Г.	К.Г.	Н.Г.	К.Г.	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Уставный капитал			0,9	0,5		-0,4
Добавочный капитал			0,05	0,03	-3	-0,02
Нераспределенная прибыль			99,05	99,47		0,42
Итого собственный капитал							162,4

Вывод: Из приведённой таблицы видно, что в течении года произошёл прирост Собственного капитала на 17005 тыс. руб. (62,4%), за счёт увеличения нераспределённой прибыли, что следует оценить положительно, которая увеличилась на 17008тыс. руб. (63%) и на конец года составила – 44017 тыс. руб.

Можно отметить снижение добавочного капитала на 3 тыс.руб. (20%),который на конец года составил 12 тыс.руб., но это не оказало существенного влияния на собственный капитал предприятия.

Таблица 6

Анализ структуры и динамики заемного капитала

Показатели	Абсолютные величины	Удельные веса (%) в общей величине активов	Изменение
Н.Г.	К.Г.	Н.Г.	К.Г.	в абс. величинах	в уд. весах	темп роста, %
Долгосрочные займы и кредиты	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства			0,06	0,09		0,03	145,6
Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные займы и кредиты			11,8			1,2	117,6
Кредиторская задолженность			87,6	86,4		-1,2	105,3
Задолженность участникам по выплате доходов			0,54	0,51		-0,03
Итого заемных средств							106,7

Вывод: В структуре заёмного капитала преобладает кредиторская задолженность, которая составила на начало года 189596тыс. руб. (87,6%), на конец года 199623тыс.руб. За анализируемый период заемный капитал увеличился на 6,7%, что оказывает отрицательное воздействие на развитие предприятия.

Таблица 7

Анализ показателей ликвидности

Показатели	Формула расчета	Н.Г.	К.Г.	Изменение (+,-)
1.Коэффициент текущей ликвидности	ОА/ВБ (290/300,н≥2)	0,979	0,976	-0,003
2.Коэффициент быстрой ликвидности	(250+260+240)/690 (н≥1)	0,9	0,88	-0,02
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	(250+260)/690 (н≥0,25)	0,04	0,03	-0,01

Вывод: Как видно из приведённой таблицы, показатели ликвидности предприятия «Стерлитамак-1 ВНЗМ» ниже рекомендуемых значений: Ктлнг=0,979 <2; Ктлкг=0,976<2;

Кблнг=0,9<1; Кблнг=0,88<1;

Калнг=0,04<0,25; Калкг=,03<0,25.

Значения ликвидности ниже рекомендуемых значений и отрицательные изменения в динамике ликвидности свидетельствуют о том, что степень покрытия обязательств своими активами очень низкая и положение предприятия нестабильное.

Таблица 8

Анализ ликвидности баланса

Актив	Пассив	Платежный излишек
Н.Г. (3-7)	К.Г. (4-8)
источник информации	Н.Г.	К.Г.	источник информации	Н.Г,	К.Г,
А1	стр.250 +стр.260			П1	стр.620+стр.630			-182691	-194153
А2	стр.240 +стр.214 +стр.215			П2	стр.610
А3	стр.210 (-214,215) +стр.220 +стр.230+ стр.270			П3	стр.590
А4	стр.190			П4	стр.490			-22046	-37894
	Баланс				Баланс

Вывод: Из данных таблицы видно, что баланс организации не является абсолютно ликвидным.

Первое условие (А1≥П1) не выполняется как на начало, так и на конец года. Платежный недостаток на начало года составил (-182691), на конец(-194153).

Второе (А2≥П2) и третье условия (А3≥П3) выполняются и на начало и на конец года. На начало года платежный излишек во второй группе увеличился на 4969тыс.руб.(167669-162700),а по третьей группе на 22390 тыс.руб. (64369-41979).

Четвертое условие (А4≤П4) характеризующее минимальную финансовую устойчивость, выполняется как на начало, так и на конец отчетного периода.

Сопоставление результата ликвидности по первым двум группам характеризует текущую ликвидность: на ООО «Стерлитамак-1 ВНЗМ» на начало года текущий платежный недостаток составил (-182691+162700) -19991 тыс.руб., на конец года -26484 (167669-194153).

Перспективная ликвидность характеризуется платежным излишком или недостатком по 3-ей группе: на ООО «Стерлитамак-1 ВНЗМ» на начало года величина платежного излишка по 3 ей группе равна 41979тыс.руб., на конец года 64396тыс.руб.

Таблица 9

Анализ показателей собственных оборотных средств

Показатели	Формула расчета
Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственным оборотным капиталом	СОС/оборотные средства (н от 0,1 до 0,5)	22046/238451=0,09	37894/268890=0,14
Маневренность собственного оборотного капитала	СОС/СК (н от 0,2 до 0,5)	22046/27261=0,8	37894/44266=0,9
Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов	СОС/Запасы (н 0,6-0,8)	22046/42288=0,52	37894/64742=0,58

Вывод: Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственным оборотным капиталом характеризует степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами необходимыми для финансовой устойчивости. Как на начало, так и на конец года коэффициент примерно равен 0,1- это означает, что организация должна иметь не менее 10коп. собственных оборотных средств на 1 руб оборотных.

Маневренность собственного оборотного капитала показывает какая часть собственных оборотных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать. Как на начало, так и на конец года значение коэффициента превышает допустимый интервал.

Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов показывает в какой степени материальные запасы обеспечены собственными средствами или нуждаются в привлечении заемных средств.Как на начало, так и на конец года коэффициент практически достигает рекомендуемого значения, небольшой недостаток говорит о том, что организации требуется небольшой заём на покрытие запасов.

Таблица 10

Расчет показателей для определения финансовой устойчивости

Показатели	Значения, тыс. руб.
Н.Г.	Н.Г.
1.Источники собственных средств (капитал и резервы)
2.Внеоборотные активы
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр. 2)	27261-5215=22046	44266-6372=
4.Долгосрочные заемные средства
5. Наличие собственных и долгосрочных за­емных оборотных средств (стр. 3+стр. 4)	22046+136=22182	37894+198=
6.Краткосрочные заемные средства
7.Общая величина источников формирова­ния запасов (стр. 5+стр. 6)	22182+216269=	38092+230798=268890
8. Запасы и НДС	42288+618=42906	64742+295=
9. Излишек (+) или недостаток (-) собствен­ных оборотных средств (стр. 3-стр 8)	22046-42906= -20860	37894-65037= -27143
10. Излишек (+) или недостаток (-) собст­венных и долгосрочных оборотных средств (стр. 5- стр. 8)	22182-42906= -20724	38092-65037= -26945
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7-стр. 8)	238451-42906=	268890-65037=
12. Тип финансовой ситуации	Неустойчивое финансовое состояние	Неустойчивое финансовое состояние

Вывод: Как видно из данных таблицы 10, как на начало, так и на конец года финансовое состояние ООО «Стерлитамак-1 ВНЗМ» было неустойчивым. Организация испытывает недостаток собственных оборотных средств, так же ей не хватает собственных и долгосрочных источников формирования запасов. Тип финансовой ситуации, который сложился на предприятии соответствует формуле:

СОС<Зп, СДИ<Зп, ОИ>Зп, т.е на предприятии сложилось неустойчивое финансовое положение.

Таблица 11

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели	Формула расчета	Н.Г.	К.Г.	Изменения
Коэффициент автономии	CК/ВБ (490/700,н≥0,6)	0,112	0,161	0,049
Коэффициент финансовой устойчивости	(СК+ДО)/ВБ ((490+590)/700, н≥0,7)	0,112	0,162	0,050
Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным	ЗК/СК ((590+690/490, н<1))	7,9	5,2	-2,7
Коэффициент маневренности собственного капитала	СОС/СК ((490-190)/490 н от 0,2 до 0,5)	0,8	0,86	0,06
Коэффициент финансовой зависимости	ВБ/СК 700/490	8,9	6,2	-2,7
Коэффициент текущей задолженности	Краткоср обяз./ВБ (690/700, н от 0,1 до0,2)	0,89	0,84	-0,05
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом	СК/ЗК (490/(590+690), н.>1)	0,126	0,19	0,064

Вывод: Рассмотрев коэффициенты финансовой устойчивости мы можем отметить, что ни один из коэффициентов не соответствует рекомендуемым величинам.

В частности на предприятии ООО «Стерлитамак 1-ВНЗМ» низкая доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования(на начало года 1,112, на конец 0,161). Также низкая доля источников, которые предприятие может использовать длительное время для финансирования деятельности, при нормативе ≥0,7 он равен на начало года 0,112, на конец, 0,162.

Высокая доля заёмных средств: на 7,9 руб заемных средств приходится 1 руб собственного капитала на начало года, на конец года 5,2 рубля на 1 руб собственного капитала, при нормативе <1. Так же на предприятии низкая доля средств, которуе мы можем направить на финансирование текущей деятельности(на начало года 1,126, на конец 1,19)асс

Таблица 12

Оценка удовлетворительной (неудовлетворительной) структуры баланса

(по данным ф. № 1)

Коэффициент	Оценка
1.Текущей ликвидности: а)нормативный ≥2	Не соответствует нормативу,данный уровень говорит от том, что ОА не покрывают текущие обязательства.
б)фактический на начало года 0,99
в)фактический на конец года 0,98
2.Обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС) на конец года: а)нормативный 0,1	Соответствует установленному нормативу.
б)фактический 0,14
3.Утраты платежеспособности за 3 месяца (КУП): а)нормативный >1	Ниже установленного норматива, что говорит о том, что предприятие не имеет возможности восстановить свою платежеспособность в течении 3х месяцев.
б)фактический 0,5
4.Восстановления платежеспособности за 6 месяцев (КВП): а)нормативный >1	Ниже установленного норматива, что говорит о том, что предприятие не имеет возможности восстановить свою платежеспособность в течении 6х месяцев.
б)фактический 0,5

Вывод: Рассмотрев вышеуказанные коэффициенты можно сказать о том, что у предприятия нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.

Дата добавления: 2015-07-11