Основные формы расчетов.

Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Расчеты - это система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам.

Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота).

Расчеты осуществляются в наличной и безналичной формах.

Безналичные расчеты осуществляются в следующих формах:

1. Платежным поручением.

2. Платежным требованием-поручением (расчетный документ, содержащий требования продавца к покупателю оплатить на основании отправленных документов стоимость поставленной продукции).

3. Аккредитив (денежное обязательство банка оплатить счета поставщика, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца).

4. Инкассо (банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает расчетные документы и производит расчеты от имени клиента)

5. Расчет чеками из чековой книжки.

6. Расчет векселем (письменное обязательство клиента заплатить деньги).

7. Коммерческий кредит.

8. Факторинг и др.

Первые пять форм расчетов за произведенную и отгруженную продукцию являются наиболее распространенными, последующие – используются реже.

Векселя разделяют на обычные, когда покупатель в письменной форме признает свою задолженность и обязуется заплатить определенную сумму к определенному сроку, и переводные, или коммерческие.

Переводной вексель выставляется и подписывается кредитором (векселедателем - трассантом) и представляет собой его безусловный письменный приказ должнику (плательщику - трассату) уплатить векселедержателю (ремитенту) указанную сумму по предъявлении данного документа или в обусловленный срок. Трассат становится должником по векселю только после того, как акцептует вексель.

Коммерческие векселя широко используются в международной торговле. При этом продавец выписывает покупателю (или его агенту) какую-то сумму к оплате к определенному сроку. Если производится немедленная оплата по предъявлению, то выписывается предъявительский вексель.

Коммерческий кредит означает кредитование, осуществляемое самими участниками производства и реализации товаров (работ, услуг) в виде предоставления аванса (частичной оплаты), предварительной оплаты, отсрочки платежа за товар (работу, услугу) и рассрочки платежа за товар (работу или услугу).

Поставщики товаров, работ, услуг предоставляют коммерческий кредит в виде отсрочки и рассрочки платежа, а покупатели - в виде предоплаты и аванса.

Коммерческим кредитом является получение в собственность денег или вещей, имеющих общие родовые признаки. Коммерческий кредит не является обособленным обязательством, он всегда будет дополнительным по отношению к основному договору (договору купли-продажи, подряда, аренды и других отношений, связанных с возмездным оказанием различных услуг). Следовательно, коммерческое кредитование юридически неразрывно связано с тем договором, условием которого оно является.

Предоставление коммерческого кредита по самостоятельному кредитному договору или договору займа не допускается. Это уже два отдельных договора.

Необходимость использования коммерческого кредита обусловлена следующими причинами:

- ограниченной платежеспособностью мелких и средних организаций;

- ростом стоимости товаров (работ, услуг);

- условиями кредитных договоров, затрудняющих получение банковских ссуд, особенно в периоды кризисов.

Коммерческое кредитование - одна из разновидностей кредита. В отличие от банковского при коммерческом кредитовании кредитором выступает не банк, а контрагенты компании - поставщики продукции при товарной форме кредитования и покупатели продукции - при использовании предоплаты.

Обычно коммерческое кредитование носит краткосрочный характер.

Формы коммерческого кредитования разнообразны. Например, при поставке (продаже) товаров в рассрочку платой за кредит является разница между конечной и текущей ценами товара.

Формами коммерческого кредитования являются:

- предоплата за поставляемую продукцию (услуги и работы);

- авансирование покупателями приобретаемой продукции, выдача соответствующего векселя.

- форфейтинг и факторинг

- консигнация

Факторинг (англ. factoring от англ. factor — посредник, торговый агент) это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

В операции факторинга обычно участвуют три лица:

фактор (факторинговая компания или банк) — покупатель требования, поставщик товара (кредитор) и покупатель товара (дебитор).

Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60−90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги.

По сравнению с кредитованием факторинг имеет ряд существенных преимуществ, даже самые простейшие расчеты показывают, что при равных условиях факторинг позволяет в течение одного года увеличить товарооборот в 2 раза быстрее, чем при кредитовании на пополнение оборотных средств.

Используя факторинг с получением финансирования от Фактора сразу после отгрузки товара, корпорация будет обладать денежными средствами для производства/закупки и продажи товара, не дожидаясь поступления оплаты от покупателей за ранее отгруженный товар.

Кроме того, факторинг — это не только финансирование. Полный комплекс факторинговых услуг подразумевает управление дебиторской задолженностью, покрытие ряда рисков (потери ликвидности, кредитного, инфляционного, валютного), информационно-аналитическое обслуживание.

Перечисленные услуги и формируют добавленную стоимость факторинга, которая отличает факторинг от обычного кредитования.

Консигнация - компания-консигнант отражает продукцию торговой организации (консигнатору) для ее реализации последним, после чего осуществляется расчет между контрагентами.

Управление коммерческим кредитованием является составным элементом управления заемными средствами хозяйствующего субъекта.

Оно включает в себя выработку политика кредитования коммерческого, которая в идеале должна предусматривать улучшение условий предоставления коммерческого кредита для компании, а также повышение эффективности использования кредита.

Повышение эффективности использования коммерческого кредита может проявляться в разных показателях, например в превышении сроков предоставления коммерческого кредита над средним периодом оборота запасов товарно-материальных ценностей.

В этом случае должна быть определена потребность в коммерческом кредитовании. Размеры потребности связаны с объемами и периодичностью поставок, величиной запасов товарно-материальных ценностей и др. Коммерческое кредитование – это не только предоставление компании коммерческого кредита, но и предоставление компанией такового.

Дата добавления: 2015-07-11