Организация экономического анализа деятельности предприятия. Анализ эффективности функционирования предприятия.

Экономический анализ деятельности предприятия - это всестороннее изучение результатов деятельности предприятий и факторов их формирования, направленное на выявление резервов повышения эффективности хозяйственно-финансовой деятельности коммерческих организаций и предприятий.Экономический анализ является основой для выработки оптимальных управленческих решений, варианты которых разрабатываются благодаря глубокому изучению изменений, происходящих в управляемом объекте.

Предмет ЭА - причинно-следственные связи экономических явлений и процессов в рамках организаций, отраслей.

Объект ЭА - экономические результаты хозяйственной деятельности организаций.

Источники ЭА:

1. Данные бухгалтерского учета и отчетности

2. Данные статистического учета и отчетности

3. Данные оперативного учета и отчетности

4. Планы перспективные, текущие, оперативные

5. Нормативные материалы

6. Сметы, ценники, проектные задания

7. Официальные документы деятельности

8. Хозяйственно-правовые документы

9. Технические и технологические документы

10. Данные о состоянии рынка

Задачи ЭА:

1. изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия;

2. контроль за выполнением планов, прогнозов, управленческих решений, за эффективным использованием экономического потенциала предприятий;

3. изучение влияния объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов на результаты хозяйственной деятельности;

4. поиск резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности организаций;

5. оценка степени рисков деятельности и выработка механизмов управления ими;

6. оценка результатов деятельности и выработка эффективной политики управления бизнес-процессами;

7. разработка оптимальных управленческих решений.

Метод ЭА - изучение, измерение и обобщение влияния многочисленных факторов на изменение результатов деятельности организаций с целью поиска направлений их улучшения. Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

a) использование системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственно-финансовую деятельность;

b) изучение причин изменения этих показателей;

c) выявление и измерение взаимосвязи между ними в целях повышения экономической эффективности хозяйствования. Метод реализуется через конкретные методики в зависимости от особенностей целей, задач, объектов, способов и технических средств исследования.

Принципы ЭА:

1. научный характер - использование в ходе анализа научно обоснованных методик и процедур;

2. комплексность - изучение всех звеньев и сторон деятельности исследуемого объекта через систему взаимосвязанных экономических показателей, всесторонне его характеризующих;

3. системность - изучение экономических явлений и процессов во взаимосвязи, а не изолированно;

4. регулярность - проведение анализа должно носить постоянный характер, через определенные промежутки времени;

5. объективность и конкретность - критическое изучение экономических явлений, выработка объективных и обоснованных экономических суждений, а также использование реальных данных и получение результатов анализа в конкретном количественном выражении;

6. действенность - пригодность результатов анализа для использования в практических целях;

7. экономичность (эффективность) - затраты на проведение анализа должны давать многократный эффект, т. е. должны быть существенно ниже того экономического эффекта, который будет получен в результате его проведения;

8. демократизм - участие в проведении аналитических процедур широкого круга работников организации, что способствует «прозрачности» его результатов, а также повышает их эффективность;

9. соответствие законодательству.

Этапы ЭА:

1. уточнение объектов, цели и задач анализа, составление плана аналитической работы;

2. разработка системы синтетических и аналитических показателей, характеризующих объект анализа;

3. сбор и подготовка информации;

4. сравнение фактических результатов деятельности с показателями плана, нормативом, фактическими данными прошлого периода;

5. определение влияния факторов на результаты деятельности;

6. выявление неиспользованных и перспективных резервов повышения эффективности деятельности;

7. оценка результатов деятельности и разработка мероприятий по повышению эффективности деятельности.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает возможность дать оценку ее эффективности. Основным принципом эффективности хозяйствования является достижение наибольших результатов при наименьших затратах.

Обобщающие показатели эффективности деятельности предприятия в целом определяются сопоставлением объема всех средств предприятия и совокупного результата его деятельности.

К этим показателям относятся:

1. Рентабельность всего капитала (активов) предприятия

Р_а = П / А

Р_а — рентабельность капитала;

П — прибыль;

А — капитал (активы) предприятия, т.е. совокупность всех средств.

2. Оборачиваемость всего капитала (активов) предприятия

R = Q / А

R — оборачиваемость капитала;

Q — объем реализованной продукции;

А — капитал.

3. Затраты на 1 рубль товарной продукции (Издержки на единицу реализованной продукции)

S= U/ Q

S — издержки на единицу реализованной продукции;

U — общие издержки;

Q — объем реализованной продукции.

4. Рентабельность производства

Р = П / Ф

Р — рентабельность производства;

П — прибыль;

Ф — среднегодовая стоимость основных и оборотных средств.

Наиболее обобщающим показателем является рентабельность всего капитала, которая отражает прибыль предприятия на один рубль средств (всех видов ресурсов предприятия в денежном выражении независимо от их источника). Этот показатель называют также показателем окупаемости средств.

Есть также частные показатели, характеризующие эффективность отдельных сторон функционирования предприятия, например:

· эффективность использования производственных ресурсов, имеющихся в распоряжении организации:

o основных производственных фондов (здесь показателями служат фондоотдача, фондоемкость);

o трудовых ресурсов (показатели — рентабельность персонала, производительность труда);

o материальных ресурсов (показатели — материалоотдача, материалоемкость, прибыль в расчете на один рубль материальных затрат);

· эффективность инвестиционной деятельности организации (показатели — срок окупаемости капитальных вложений, прибыль в расчете на один рубль капитальных вложений);

· эффективность использования активов организации (показатели — оборачиваемость оборотных активов, прибыль в расчете на один рубль стоимости активов, в том числе оборотных и внеоборотных активов, и др.);

· эффективность использования капитала (показатели — чистая прибыль на одну акцию, дивиденды на одну акцию).

Очень важное значение для повышения эффективности функционирования предприятия имеет улучшение использования производственных ресурсов. Отражающие их использование показатели (фондоотдача, производительность труда, материалоотдача) являются обобщающими, т.е. находятся под влиянием более детальных показателей (факторов). Для того, чтобы выявить подлинную эффективность, необходимо осуществить факторный анализ этих показателей - комплексное и систематическое изучение и измерение воздействия факторов на величину результативных показателей.

94. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ – ВАРИАНТ 2 (КАК В КНИЖКЕ У КИРИЛЛОВОЙ)

Финансовый анализ = анализ финансового состояния предприятия.

Финансовое состоянии предприятия – комплексное понятие, характеризующееся системой показателей отражающих наличие и размещение средств, реальных и потенциальных финансовых возможностей предприятия.

• означает размещение и использование активов, с одной стороны, и формирование их источников (пассивов) – с другой
• рассматривается как составная часть экономического потенциала предприятия
• является характеристикой инвестиционной привлекательности предприятия и его конкурентоспособности
• характеризуется системой показателей, отражающих процесс формирования и использования его фин ресурсов

Предмет – процессы формирования и использования финансовых ресурсов предприятия, отражающихся в величине и структуре денежных потоков

Цель – получить достоверную информацию о финн-положении предприятия, своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния (то есть ни что иное как разработка финансовой политики)

Задачи:

• характеристика финансового состояния
• выявление и оценка качественных и количественных изменений показателей финансового состояния
• определение факторов, влияющих на финн-сост
• определение тенденций изменения финансового состояния и прогнозирование финн-показателей
• разработка конкретных мероприятий

Методы:

• метод сравнения (абсолютное отклонение = база – отчет)
• метод группировки (выделяет показатели в группы для выявления тенденций по отдельным явлениям)
• метод финансовых показателей (расчет относительных показателей для характеристики с качественной стороны)
• метод цепных постановок (оценка влияния отдельного фактора на финансовый показатель за счет устранения действий других факторов)

Приемы анализа (дополняют друг друга)

· горизонтальный (динамический) анализ – расчет темпа роста или снижения за период

· вертикальный (структурный) – расчет доли составных элементов в целом и анализ структуры показателей на дату анализа и в динамике

Этапы анализа:

1. экспресс-анализ финн-отчетности (наличие непокрытого убытка; изменение валюты баланса; изменение выручки от продаж; изменение прибыли; величина деб и кред задолженности в динамике и в сравнении; сравнение соотношения темпов изменения показателей – «золотое правило» экономики (!): темп роста прибыли > темп роста выручки от реализации > темп роста активов > 100%

2. общая оценка динамики и структуры статей баланса (горизонт и вертикаль анализ)

3. анализ платежеспособности и фин-устойчивости предприятия (показатели платежеспособности, автономии, обеспеченности собственными средствами, фин левередж и т.д.)

4. анализ кредитоспособности и ликвидности (показатели ликвидности – абсолют, быстрая, текущ)

5. анализ деловой активности предприятия (фондоотдача, фондоемкость, коэф. оборачиваемости средств и продолжительность фин и операционного циклов)

6. анализ финансовых результатов деятельности предприятия (горизонт, вертикаль, факторный, маржинальный анализы и анализ рентабельности (объект анализов - все от выручки до чистой прибыли))

7. анализ потенциального банкротства предприятия (в общем по всем параметрам, в особенности ликвидность, платежеспособности и обеспеченность собственными средствами)

СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И ЕГО МЕСТО В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ. БАЗОВЫЕ КОНЦЕПЦИИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА.

Место: Финансовый менеджмент является неотъемлемой частью общей системы управления предприятием, которая в свою очередь включает движение финансовых ресурсов и формирование финансовых отношений, возникающих в результате этого движения.

Содержание: Финансовый менеджмент – процесс планирования и реализации управленческих решений по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов компании, организация ее денежного оборота и контроля за исполнением управленческих решений.

Управление финансовыми ресурсами в фирме ведется по двум главным направлениям:

· Как распорядиться имеющимися финансовыми ресурсами (управление активами);

· Как привлечь необходимые финансовые ресурсы (управление источниками средств).

Искусство финансового управления заключается в сочетании действий и решений по обеспечению устойчивого текущего финансового положения предприятия, его платежеспособности и ликвидности, а также перспектив развития, подкрепленных долгосрочными источниками финансирования. Оперативное реагирование на изменение внешних и внутренних факторов, особенно в условиях становления рынка, - обязательное требование для эффективного финансового управления.

Субъекты: финансовый директор, главный бухгалтер, финансовая дирекция, менеджеры первого звена.

Объекты: активы и пассивы предприятия от текущ. деят. или осуществления инвестиций.

Принципы финансового менеджмента:

· Интегрированность с общей системой менеджмента;

· Комплексность формирования управленческих решений;

· Вариативность в подходах и разработке отдельных управленческих решений;

· Высокий динамизм управления;

· Ориентированность на стратегические цели развития предприятия.

Финансовый менеджмент на предприятии осуществляется с помощью финансового механизма. Он формирует системный подход к оптимизации затрат, выявлению резервов производства и снижению себестоимости продукции, росту прибыли и уровню рентабельности, повышению конкурентной позиции на рынке. Финансовый механизм - совокупность форм и методов воздействия на субъекты и объекты финансового управления для достижения намеченных стратегических целей. Финансовый механизм включает в себя систему регулирования финансовой деятельности, систему финансовых инструментов, систему финансовых рычагов, систему финансовых методов, систему внешней поддержки.

Дата добавления: 2015-10-30