Ведение кассовой книги и хранение денег

Все организации независимо от организационно-правовой формы и формы собственности все поступления и выдачу наличных денег должны учитывать в кассовой книге. Каждая организация должна вести только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов кассовой книги заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассирам. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного либо старшего бухгалтера организации либо лица его замещающего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

Руководители организации обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из кредитного учреждения и сдаче в кредитное учреждение, и несут в установленном порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия обеспечивающие сохранность денежных средств.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношение к её работе, воспрещается. Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятии хранятся, как правило, в сейфе либо в несгораемых шкафах, а в отдельных случаях в железных шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от сейфов либо шкафов хранятся у кассира, а дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах либо шкатулках у руководителей организаций.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается. Перед открытием помещения кассы и сейфов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждения или снятия печати, поломки замков дверей или решеток на окнах кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю организации, который немедленно должен о происшествии поставить в известность органы милиции. В данном случае руководитель, главный бухгалтер или лица их замещающие после получения разрешения органов милиции производят проверку денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 3х экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Один из экземпляров акта передается органам милиции, другой экземпляр отсылается в вышестоящую инстанцию (если таковая имеется), а третий экземпляр остается в организации.

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Дата добавления: 2015-07-08