Кассовая дисциплина

Организация предприятия, учреждения независимо от их организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдачи учреждений банков для последующего зачисления на счета этих организаций. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливается обслуживающими банками каждому предприятию по согласованию с руководителем данного предприятия исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациями наличных денежных средств:

1. Для предприятий расположенных в населенных пунктах, где имеются учреждения банков – ежедневно в день поступления денег в кассы

2. Для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждений банков не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные деньги – на следующий день.

3. Для предприятий, расположенных в населенных пунктах где нет учреждений банков, а также находящихся от них на отдаленных расстояниях – один раз в несколько дней.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита устанавливаемым обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации. Лимит остатков наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющему кассу и осуществляющему наличный денежный расчет.

По предприятию, в состав которого входят подразделения не имеющий самостоятельного баланса и счетов учреждения банков устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя организации. При наличии у организации нескольких счетов в различных банках организация по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита кассы в одном из банков организация направляет уведомление об этом в другие банки, в которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данной организации учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка кассы. В организации не представившей расчет на установление лимита остатка кассы не в один из обслуживающих банков лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная предприятием в учреждения банков наличность считается сверхлимитной. Предприятие обязано сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка кассы. Организация может хранить деньги в кассе сверх лимита только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3х рабочих дней, включая день поступления денег в кассу (для предприятий расположенных в районах крайнего севера и приравненных к ним территорий – до 5ти дней).

По истечении указанного срока неиспользованные по назначению суммы денежных средств сдаются в учреждения банков.

Получение наличных денежных средств организацией со своих счетов в банках может производиться только на определенные законодательством цели посредством использования чековых книжек. Выдача денежных средств, предназначенных на заработную плату, на цели социального характера и на стипендии производится банком в заранее оговоренные с организацией сроки. Также для этого используются чековые книжки.

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным или старшим бухгалтером или уполномоченным им лицом. В приеме денег выдается квитанция за подписями главного или старшего бухгалтера и кассира. Выдача наличных денег кассами предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документом (платежным ведомостям, заявлением на выдачу денег, счета и пр.) с наложением на этих документах специального штампа заменяющего расходно-кассовый ордер. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходно-кассовым ордерам документах имеется подпись руководителя, подпись руководителя на расходно-кассовых ордерах не обязательна.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу кассир требует предъявления паспорта или иного документа удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если кассовый ордер или заменяющий его документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Расписка в получении денег может быть сделана только чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: рублей прописью, копеек цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия производится только по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно, чернилами или пастой шариковых ручек, никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных в этих документах не допускается. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам можем производится только в день их составления.

Все приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Дата добавления: 2015-07-08