Раздел 4. Составление основных бухгалтерских отчетов

На основании данных итоговых остатков по каждому счету из оборотно-сальдовой ведомости составляется бухгалтерский баланс (прил. 6). Отчет о финансовых результатах (прил. 7) составляется по данным журнала-ордера и ведомости по счету 99 «Прибыли и убытки».

Таблица 1

Номер варианта	Теоретические вопросы
	Классификация средств по составу и источникам их образования. Бухгалтерский баланс
	Понятие о счетах бухгалтерского учета, виды счетов и их строение. Простые и сложные счета, субсчета. Синтетический и аналитический учеты
	Содержание и состав информации, формируемой в бухгалтерском учете. Пользователи бухгалтерской информации. Учетные регистры. Способы исправления в учетных записях

- 8 -

Окончание табл. 1

Номер варианта	Теоретические вопросы
	Двойная запись на счетах и ее значение, корреспонденция счетов, бухгалтерские проводки. Первичные бухгалтерские документы, их обязательные реквизиты. Вторичные бухгалтерские документы
	Основные средства: понятия и классификация, оценка и документальное оформление движения основных средств
	Синтетический учет основных средств. Износ основных средств и его виды. Амортизация основных средств
	Синтетический учет материалов. Методы учета материалов на складе (запасов). Отклонения в стоимости материалов
	Операции с денежными средствами: прием и выдача наличных денег, кассовые документы, документальное оформление операций с расчетным счетом. Синтетический учет операций с денежными средствами
	Инвентаризация и порядок ее проведения. Ситуации, когда проведение инвентаризации обязательно. Документальное оформление инвентаризационных проверок
	Оплата труда. Формы оплаты труда. Основные виды начислений по оплате труда. Удержания из заработной платы. Синтетический учет оплаты труда

- 9 -

Исходные данные для выполнения работы Таблица 2

№ п/п	Дата	Содержание операций	ВАРИАНТЫ (значения даны в рублях)
	03.01	При регистрации предприятия сформирован уставный капитал
	05.01	Внесены наличные в кассу (вклад в уставный капитал)
	06.01	Вклад в уставный капитал на расчетный счет
	08.01	С расчетного счета оплачена лицензия на строительную деятельность. НДС не взимается
	08.01	Из кассы выданы деньги подотчет
	10.01	Оприходован материал 1 от поставщика П1. 1000 ед. Сумма с НДС. В документах выделен
	12.01	С расчетного счета оплачен персональный компьютер
	15.01	Отпущен материал 1 по учетным ценам для объекта А
	16.01	Оприходован материал 2 от поставщика П2 1000 ед. Сумма с НДС. В документах выделен
	20.01	Акцептован счет транспортной организации Т1 за доставку материалов. Сумма с НДС
	20.01	Отпущен материал 2 по учетным ценам для объекта Б
	20.01	Оприходован персональный компьютер и по акту введен в эксплуатацию. Сумма с НДС
	22.01	Оплачен счет поставщика П1
	25.01	Отпущен материал 1 по учетным ценам для ремонта офиса
	29.01	Оплачен счет транспортной организации Т1 за доставку материалов с расчетного счета
	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту А. Сумма с НДС
	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту Б. Сумма с НДС
	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по офису. Сумма с НДС

Окончание табл. 2

№ п/п	Дата	Содержание операций	ВАРИАНТЫ (значения даны в рублях)
	30.01	Начислена заработная плата рабочим по объекту А
	30.01	Начислена заработная плата рабочим по объекту Б
	30.01	Начислена заработная плата администрации
	30.01	Начислен подоходный налог
	30.01	С расчетного счета перечислен подоходный налог
	30.01	Начислен единый социальный налог на ФОТ по объекту А. (26,2 %) Расчет
	30.01	Начислен единый социальный налог на ФОТ по объекту Б. (26,2 %) Расчет
	30.01	Начислен единый социальный налог на ФОТ администрации. (26,2 %) Расчет
	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту А. Расчет
	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по объекту Б. Расчет
	30.01	Списываются отклонения в стоимости материалов по общехозяйственным расходам. Расчет
	30.01	Объект А сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 1). Сумма вместе с НДС
	30.01	Объект В сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 2). Сумма вместе с НДС
	30.01	Списываются накладные расходы
	30.01	Списываются затраты
	30.01	Закрытие счета реализация
	30.01	Полученные наличные деньги в кассу от подотчетного лица
	30.01	Выдана заработная плата из кассы
	30.01	Списание НДС

Пример выполнения курсовой работы

Условие примера: по предприятию в течение отчетного периода прошли следующие хозяйственные операции (табл. 3)

Таблица 3

№ п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Общая сумма, р.
	4.01	С расчетного счета перечислены денежные средства в погашение краткосрочного кредита банка
	4.01	От поставщиков поступили материалы для нужд основного производства, в том числе НДС
	5.01	От поставщиков поступили материалы для ремонта офиса, в том числе НДС
	5.01	Оплачены услуги транспортной организации за доставку материалов, в том числе НДС
	6.01	Начислена заработная плата рабочим основного производства
	6.01	Начислена заработная плата административному персоналу
	7.01	С расчетного счета поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы
	12.01	Из кассы выдана заработная плата рабочим основного производства
	12.01	Из кассы выдана заработная плата административному персоналу
	14.01	Отпущены материалы для целей основного производства
	15.01	Отпущены материалы для ремонта офиса
	18.01	Из кассы выдано подотчетному лицу на приобретение канцелярских товаров
	21.01	От поставщиков получен объект основных средств, составлен акт о вводе объекта в эксплуатацию. Сумма с НДС.
	23.01	Оплачен счет поставщика за доставку объекта основных средств
	24.01	Акцептован счет за коммунальные услуги по основному производству, в том числе НДС
	24.01	Акцептован счет за коммунальные услуги по офису, в том числе НДС
	30.01	От покупателей и заказчиков на расчетный счет поступила деньги за отгруженную продукцию, в том числе НДС
	30.01	Выручка от реализации продукции, сумма с НДС

- 12 -

1. Формирование журнала хозяйственных операций с

составлением корреспонденции счетов

Таблица 4

№ п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма с разбивкой по счетам, р.	Общая сумма, р.
дебет	кредит
	4.01	С расчетного счета перечислены денежные средства в погашение краткосрочного кредита банка			-
	4.01	От поставщиков поступили материалы для нужд основного производства, в т. ч. НДС	19/3		18644,07 3355,93
	5.01	От поставщиков поступили материалы для ремонта офиса, в т. ч. НДС	19/3		6779,66 1220,34
	5.01	Оплачены услуги транспортной организации за доставку материалов, в т. ч. НДС	19/3		2542,37 457,63
	6.01	Начислена заработная плата рабочим основного производства			-
	6.01	Начислена заработная плата административному персоналу			-
	7.01	С расчетного счета поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы			-
	12.01	Из кассы выдана заработная плата рабочим основного производства			-
	12.01	Из кассы выдана заработная плата административному персоналу			-
	14.01	Отпущены материалы для целей основного производства			-
	15.01	Отпущены материалы для ремонта офиса			-
	18.01	Из кассы выдано подотчетному лицу на приобретение канцелярских товаров			-
	21.01	От поставщиков получен объект основных средств, составлен акт о вводе объекта в эксплуатацию. Сумма с НДС.	19/1

- 13 -

Окончание табл. 4

№ п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма с разбивкой по счетам, р.	Общая сумма, р.
дебет	кредит
	23.01	С расчетного счета оплачен счет поставщика за покупку объекта основных средств			-
	24.01	Акцептован счет за коммунальные услуги по основному производству, в том числе НДС	19/3		6355,93 1144,07
	24.01	Акцептован счет за коммунальные услуги по офису, в том числе НДС	19/3		2796,61 503,39
	30.01	Списание отклонений в стоимости материалов			-	1700, 08
	30.01	От покупателей и заказчиков на расчетный счет поступила деньги за отгруженную продукцию, в том числе НДС			-
	30.01	Отражение выручки от реализации продукции, работ, услуг, сумма с НДС			330000,0 50338,98
	30.01	Списываются накладные расходы			-	42796,61
	30.01	Списываются затраты			-	179852,6
	30.01	Закрытие счета реализация			-	99808,40
	30.01	Списание НДС Счет 19/1		19/1	-	3600,00
	30.01	Списание НДС Счет 19/3		19/3	-	6681,36

Выделение НДС

Операция №2 22000 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 22000 х 18 = 3355,93.

118

Операция №3 8000 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 8000 х 18 = 1220,34.

118

- 14 -

Операция №4 3000 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 3000 х 18 = 457,63.

118

Операция №13 23600 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 23600 х 18 = 3600,00.

118

Операция №15 7500 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 3300 х 18 = 503,39.

118

Операция №16 3300 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 22000 х 18 = 3355,93.

118

Операция №19 330000 – 118%

Х - 18%. Отсюда сумма НДС составляет Х = 330000 х 18 = 50338,98.

118

Дата добавления: 2015-07-08