Журнал операций (General Journal)

Дата	Название счетов и комментарий	Ссылка Folio	Дебет	Кредит
Февраль		Касса	101.200
		Акционерный капитал	301.100
		Выпуск и продажа 40 акций по 1000 руб. за акцию
		Получены товары как взнос в Уставной капитал (350 ед. рыночной стоимостью 1000 руб. за ед.) в обмен на 350 акций
Март
		Получены кредиты от банка в общей сумме 250,000 руб. сроком на 5 лет, под 6 % год-х, кредит плюс проценты выплачиваются равными частями 1 марта каждого года.
Апрель
		Покупка автомобиля по счету за 118,000 руб., в т.ч. НДС 18 %, с отсрочкой платежа
		Оплачен счет поставщика автомобиля в сумме 118,000 руб.
		Списан НДС по оплаченному авто в зачет из бюджета
Май
		Оплачена лицензия на 4 года стоимостью 50,000 руб.
Июнь
		По договору аренды получено офисное оборудование по рыночной стоимости в 50000 сроком на 5 лет, с ежегодной арендной платой в 12000 рублей, уплачиваемой в начале каждого года. Первый платеж должен быть сделан 30.06. Общая сумма арендных платежей составляет 60000 руб. Ставка заемного процента составляет 10 %.
Июнь
		Приобретены товары по счету: 260 шт. по 1250 руб. + НДС 18 %.
Июнь
		Выплачен первый арендный платеж в сумме 12,000 руб.
Июль
		Приобретен пакет голосующих акций АО «Сигма» за 80,000 руб., что составляет 40 % от выпущенных в продажу акций. Изменения в чистых активах АО «Сигма» приведено в Приложении 1.
		Оплачены рекламные расходы в сумме 23,600 руб., в т.ч. НДС 18 %
		Зачтен НДС по оплач. расходам
		Выставлен счет заказчику за оказанные услуги в сумме 11,800 руб., в т.ч. НДС 18 %
Июль
		Выставлен с чет заказчику за реализ. товары: 243 шт. по 2000 руб. + НДС 18 %, метод списания в с/ст-ть - ФИФО
Август
		Получены денежные средства от покупателя товаров в сумме	473480 р.
		На оставшуюся сумму долга был получен 2 % вексель сл сроком погашения через 2 года. Рыночная ставка заемного процента по аналогичным обязательствам составляет 12 %.
Сентябрь
		Оплачен с чет поставщика товаров (от 04.06) в сумме	246000 р.
		Зачтен НДС по оплач. товарам
Сентябрь
		Приобретены расходные материалы по счету на сумму 3000 руб., в т.ч. НДС 18 %. На конец периода, по данным инвентаризации на складе, их оставалось на сумму 450 руб.
Октябрь
		Произведен выкуп 50 собственных акций по 1000 руб. за акцию
		Получена предоплата за услуги, равномерно оказываемые в течении 4 мес., в сумме 14160, включая НДС 18 %.
Ноябрь
		Приобретен участок земли рыночной стоимостью 50000 и гараж стоимостью 175000, с оплатой 60000 денежными средствами, на 30000 был выписан вексель сроком на 6 мес., под 12 % годовых, на оставшуюся часть были выпущены конвертируемые в обыкновенные акции облигации (100 шт.) со сроком погашения 10 лет и с рыночной ставкой 5 % годовых. 4 облигации могут быть конвертированы в 1 акцию. Проценты по векселю и облигациям выплачиваются при их погашении. Стоимость услуг независимой оценки гаража при покупке составила 5000 руб.
		Принято решение о сдаче в аренду половины участка земли.
Декабрь
		Приобретен и оплачен 6-месячный страховой полис на автомобиль на сумму 6000 руб.
		Продажа 20 ранее выкупленных собственных акций по 1500 руб. за акцию

Дата добавления: 2015-07-08