Смоленск 2012 год

Экономическое отделение

Кафедра финансов, экономики и управления

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

По дисциплине

«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ»

Для студентов 5 курса

специальности 080105.65 «Финансы и кредит»

специализация «Банковское дело»

СОСТАВИТЕЛЬ: МОРГУН Т.Н.

ВЫПОЛНИЛ:

СМОЛЕНСК 2012 ГОД

I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банков есть основа эффективного управления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях.

Анализ сопровождается выполнением большинства банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важнейшее направление при подготовке современных банкиров.

Цель выполнения заданий рабочей тетради – проверка и оценка полученных студентами теоретических знаний и практических навыков по экономическому анализу деятельности банков.

Рабочая тетрадь состоит из 11 практических заданий по следующим темам: «Анализ банковского баланса», «Анализ ликвидности банка», «Оценка состояния и использования собственных средств банка», «Анализ финансового состояния банка», «Оценка состояния привлеченных средств банка», «Анализ денежных средств», «Анализ процентной политики банка», «Анализ кредитной деятельности», «Анализ операций банка с ценными бумагами», «Анализ валютных операций банка», «Оценка финансовой устойчивости банка».

Решение каждого задания заключается в проведение необходимых расчетов аналитических показателей и их динамики с обязательным описанием формул и алгоритмов расчетов. Результаты решения каждого задания должны быть прокомментированы письменно в виде аналитического заключения. В завершении анализа необходимо дать рекомендации по улучшению деятельности банка. Расчеты относительных показателей целесообразно выполнять с точностью: по коэффициентам – до 0,001; по процентам – 0,01.

Рабочая тетрадь представляется студентами с последующим собеседованием по каждому практическому заданию на семинарских занятиях.

Практические задания рабочей тетради являются аналитической базой для формирования портфолио и в дальнейшем студенты используют их на дисциплине «Банковский менеджмент и маркетинг». По окончании изучения курса «Банковский менеджмент и маркетинг» студенты сдают рабочую тетрадь преподавателю на кафедру.

II. ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТОВ

Таблица 1

Бухгалтерский баланс банка

№ п/п	Наименование статей	Н.г.	К.г.
I	АКТИВЫ
	Денежные средства и счета в ЦБ РФ	39 343 446	45 349 765
	Обязательные резервы в ЦБ РФ
	Средства в КО за вычетом резервов (ст.3.1– ст.3.2)
3.1	Средства в КО
3.2	Резервы на возможные потери
	Чистые вложения в торговые ценные бумаги (ст.4.1– ст.4.2)
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги
4.2	Резервы под обесценение ц/б и на возможные потери
	Ссудная и приравненная к ней задолженность
	Резервы на возможные потери по ссудам
	Чистая ссудная задолженность (ст.5–ст.6)
	Проценты начисленные (включая просроченные)
	Чистые вложения в инвестиционные ц/б, удерживаемые до погашения (ст.9.1–ст.9.2)
9.1	Вложения в инвестиционные ц/б, удерживаемые до погашения
9.2	Резервы на возможные потери
	ОС, НМА и МЗ
	Чистые вложения в ц/б, имеющиеся в наличии для продажи (ст.11.1–ст.11.2)
11.1	Ц/б, имеющиеся в наличии для перепродажи
11.2	Резервы под обесценение ц/б и на возможные потери
	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы
	Прочие активы за вычетом резервов (ст.13.1–ст.13.2)
13.1	Прочие активы
13.2	Резервы на возможные потери
	Всего активов (ст.1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)
II	ПАССИВЫ
	Кредиты, полученные КО от ЦБ РФ
	Средства КО
	Средства клиентов
17.1	В том числе вклады физических лиц
	Доходы будущих периодов по другим операциям
	Выпущенные долговые обязательства
	Прочие обязательства
	Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам
	Всего обязательств (ст.15+16+17+18+19+20+21)
III	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
	Уставный капитал
23.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
23.2	Зарегистрированные привилегированные акции
23.3	Незарегистрированный УК неакционерных КО
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Эмиссионный доход
	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении КО
	Переоценка ОС
	Прибыль (убыток) за отчетный период
	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
	Нераспределенная прибыль (ст.28–29–30)
	Расходы и риски, влияющие на собственные средства
	Всего источников собственных средств (ст.23–23.3–24+25+26+27+31–32 – для прибыльных КО); (для убыточных КО– ст.23–23.3–24+25+26+27+28–32)
	Всего пассивов: (ст.22+23.3+33)
IV	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Безотзывные обязательства КО
	Гарантии, выданные КО

^*ст.29,30,31 заполняются только прибыльными КО

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках

№ п/п	Наименование статей	Н.г.	К.г.
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
	Размещение средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках
	Ссуд, предоставленных другим клиентам
	Средств, переданных в лизинг
	Ценных бумаг с фиксированным доходом
	Других источников
	Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (ст.1+2+3+4+5)
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
	Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
	Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты
	Выпущенным долговым ценным бумагам
	Арендной плате
	Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (ст.7+8+9+10)
	Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 – ст.11 )	- 7191271
	Комиссионные доходы
	Комиссионные расходы
	Чистый комиссионный доход (ст.13 – ст.14)
Прочие операционные доходы:
	Доходы от операций с ин. валютой и с др. валютными ценностями, включая курсовые разницы
	Доходы от операций купле-продаже драг. металлов, ц/б и др. имущества, положительные результаты переоценки драг. металлов, ц/б и др. им-ва
	Доходы, полученные в форме дивидендов
	Другие текущие доходы
	Итого прочие операционные доходы (ст.16+17+18+19)
	Текущие доходы (ст.12+15+20)
Прочие операционные расходы:
	Расходы на содержание аппарата управления
	Эксплуатационные расходы
	Расходы от операций с ин. валютой и с др. валютными ценностями, включая курсовые разницы
	Расходы от операций купле-продаже драг. металлов, ц/б и др. имущества, отрицательные результаты переоценки драг. металлов, ц/б и др. им-ва
	Другие текущие расходы
	Всего прочих операционных расходов (ст.22+23+24+25+26)
	Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.21 – ст.27)
	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
	Изменение величины резервов под обесценение ц/б и на возможные потери		- 210101
	Изменение величины прочих резервов		- 6117
	Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов/расходов (ст.28 – 29 – 30 –31)
	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
	Чистые текущие доходы с учетом непредвиденных доходов/расходов (ст.32+ ст.33)
	Налог на прибыль^*
	Непредвиденные расходы после налогообложения
	Прибыль (убыток) за отчетный период (ст.34 – ст.36)

^*Сумма налогов, выплаченных из прибыли (ст.35), отражается в отчете о прибылях и убытках справочно и не исключается из расчета прибыли (убытка) за отчетный период, отражаемой (ого) по ст.37.

III. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Практическое задание № 1

по теме «Анализ банковского баланса»

Цель задания – выявление качественных характеристик деятельности банка по бухгалтерского баланса

Задание:

1. на основании таб. № 1.1 проанализируйте изменения в составе и структуре пассивов банка за финансовый год, а также рассчитайте долю каждого его элемента в общей сумме пассивов банка.

2. на основании таб. № 1.2 проанализируйте изменения в составе и структуре активов банка за финансовый год, а также рассчитайте долю каждого его элемента в общей сумме активов банка.

3. на основании таб. № 1.3 проанализируйте динамику, состав и структуру активов банка по степени риска на начало и конец года, а также рассчитайте темпы роста.

4. на основании таб. № 1.4 произведите анализ эффективности использования активов, коэффициента «нагрузки» и проведите их факторный анализ.

5. на основании таб. № 1.5 рассчитайте собственные средства- нетто, собственные средства- брутто и определите их долю в собственных средствах банка и в пассиве баланса. Рассчитайте коэффициент иммобилизации и проведите его факторный анализ. Проанализируйте эффективность использования собственных средств банка и осуществите факторный анализ.

6. на основании таб. № 1.6 проведите анализ эффективности привлеченных и заемных средств пассива баланса и проведите факторный анализ коэффициентов.

7. Сделайте общий вывод и дайте рекомендации по проведенным расчетам.

Таблица 1.1

Дата добавления: 2015-07-08