Методические указания по выполнению задания

1. В таблице 5 впишите данные о стандартных налоговых вычетах: с какого момента начинают действовать, по какой ставке взимаются и до какого момента действуют.
2. В таблице 6 укажите, какие расходы признаются социальными налоговыми вычетами?
3. В таблице 7 перечислите имущественные налоговые вычеты.
4. Категории лиц, имеющие право на получение профессиональных вычетов укажите в таблице 8.

Таблица 5

Стандартные налоговые вычеты

Налоговый вычет в размере ______ руб.  

Налоговый вычет в размере ______ руб.  

Налоговый вычет в размере ______ руб.  

Налоговый вычет в размере ______ руб.    

Таблица 6

Социальные налоговые вычеты

Расходы
Оплата услуг по лечению в медицинских учреждениях РФ, имеющих соответствующие лицензии

Таблица 7

Имущественные налоговые вычеты

Расходы на строительство или приобретения жилья

Доходы от продажи имущества

Таблица 8

Профессиональные налоговые вычеты

Предоставляются

ЗАДАНИЕ 4

Используя полученные знания, рассмотрите порядок исчисления НДФЛ и отметьте особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.

Методические указания по выполнению задания

1. В таблице 9 рассмотрите порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
2. Укажите порядок удержания и перечисления налога налоговыми агентами, а также порядок расчета платежей.

Порядок исчисления налога

Общая сумма налога:

- определяется как сумма, полученная в результате сложения сумм налога, рассчитанных по разным ставкам;

- исчисляется применительно ко всем документам, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду;

- сумма налога рассчитывается в полных рублях (сумма менее 50коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до полного рубля)

Таблица 9

Особенности исчисления и уплаты налога в отношении

отдельных видов доходов

Вид дохода	Порядок исчисления и уплаты налога
Суммы вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданского характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества
Суммы вознаграждений, полученные от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности
Суммы доходов физических лиц –налоговых резидентов РФ, полученных от источников, находящихся за пределами РФ
Другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми органами

Порядок удержания и перечисления налога налоговыми агентами…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...

……………………………………………………………………………………………………...

Порядок расчета платежей ……………………………………………………………………….

……………………………………………………………………………………………………...

Вопросы для самоконтроля

1. Какова роль и значение НДФЛ в формировании доходной части бюджетной системы?

2. Каковы основные причины того, что НДФЛ в России не стал доминирующим в формировании доходной базы бюджетной системы страны?

3. На каких важнейших принципах базируется система налогообложения физических лиц в Российской Федерации?

4. Каковы особенности НДФЛ в связи с ведением части второго Налогового кодекса?

5. Кто является плательщиком НДФЛ в Российской Федерации?

6. В чем заключается особенности налогообложения физических лиц, не имеющих постоянного местожительства в Российской Федерации?

7. Что является объектом налогообложения физических лиц в Российской Федерации?

8. Какие доходы физических лиц не включаются в облагаемый доход и не подлежат налогообложению?

9. Какие льготы установлены законом при взимании НДФЛ?

10. Какие существуют группы налоговых вычетов, и какие категории граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода? Сколько таких категорий установлено российским законодательством? Каков размер производимых у них вычетов?

11. Какие ставки принимаются при налогообложении НДФЛ? Каковы достоинства и недостатки единой ставки НДФЛ?

12. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет НДФЛ?

13. Каким образом производится расчет налога?

14. Какие документы предоставляют предприятия и физические лица в налоговый орган по расчетам НДФЛ?

15. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы?

Задачи для самостоятельного решения по вопросу «Налоговая база и налоговые вычеты НДФЛ»

Дата добавления: 2015-07-10