Задача 1. Работнику организации 1 февраля выдан рублевый заем в сумме 50 000 руб

Работнику организации 1 февраля выдан рублевый заем в сумме 50 000 руб. на три месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 17%. Заем возвращен с процентами 1 мая.

Определите сумму материальной выгоды физического лица, сумму налога с материальной выгоды.

Методические указания по решению задачи

1. Определите величину процентов, которые физическое лицо уплатило за пользование займом.
2. Установите часть ставки рефинансирования ЦБ РФ.
3. Определите сумму процентов за период пользования заемными средствами исходя из ставки рефинансирования.
4. Определите сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах.
5. Определите сумму налога.

Задача 2

Работник организации – участник ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС – ежемесячно получает заработную плату в сумме 15 500 руб. Работником предоставлено заявление на стандартный вычет.

Найдите налогооблагаемую базу, уменьшенную на сумму стандартных налоговых вычетов, сумму налога и общую сумму стандартных вычетов за год.

Методические указания по решению задачи

1. Величина стандартных налоговых вычетов уменьшает сумму налогооблагаемой базы. Определите налогооблагаемую базу.

2. Определите сумму налога, исчисленного по ставке 13% за один месяц.

3. Найдите величину НДФЛ за год.

Задача 3

Работнику организации, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 16 800 руб., у него на иждивении находится 1 ребенок в возрасте 8 лет.

Найдите налогооблагаемую базу, уменьшенную на сумму стандартных налоговых вычетов, сумму налога и период по который будет применяться стандартный вычет.

Методические указания по решению задачи

1. Определите сумму стандартного налогового вычета в соответствии с законодательством. Найдите величину налогооблагаемой базы.

2. Определите сумму налога, исчисленного по ставке 13%.

3. Определите период, в течение которого будут предоставляться налоговые вычеты.

Задача 4

Работнику ежемесячно начисляется заработная плата – 16 000 руб. Работник – инвалид III группы и имеет право на ежемесячный вычет.

Найдите сумму стандартных вычетов за год, налогооблагаемую базу и сумму налога.

Методические указания по решению задачи

1. Рассчитайте годовую сумму вычетов по инвалидности.

2. Определите налогооблагаемую базу.

3. Определите сумму налога, исчисленного по ставке 13%.

Дата добавления: 2015-07-10