Журнал реєстрації господарських операцій за травень 2011р.

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, тис. грн.	Кореспондуючі рахунки	Первинні документи
Дт	Кт
1.		Перераховано з поточного рахунку: а) збір до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування б) податок з доходу фізичних осіб в) ПДВ за квітень	26,69 10,17 6,06			Платіжне доручення
2.	2.05	Перераховано кошти на особові карткові рахунки працівників підприємства у рахунок погашення заборгованості з оплати праці за минулий період.	50,81			Платіжне доручення
3.	15.05	Одержано від дебіторів вексель в погашення заборгованості під 13% річних на 45 днів.				Банківська виписка
4.	16.05	Реалізовано готову продукцію загальною вартістю 84 тис. грн., в т.ч. ПДВ. Рахунок сплачено: - собівартість реалізації - ціна реалізації - ПДВ			641 ПДВ	Рахунок-фактура   Банківська виписка
5.	16.05	Придбано сировину для виробництва: «А» - на суму 120 тис. грн., «Б» - на суму 96 тис. грн., «В» - на суму 90 тис. грн., в т.ч. ПДВ. Рахунок не сплачено				Платіжне доручення
6.	17.05	Передано у виробництво сировину: «А» - на суму 80 тис. грн., «Б» - на суму 70 тис. грн., «В» - на суму 65 тис. грн.				Накладна
7.	18.05	Нараховано амортизацію за травень 2011р.: основних засобів § виробничого признач. § збутового призначення § адміністративного призначення нематеріальних активів: § ліцензії на право здійснення виробничої діяльності; § програмного забезпечення «1С: Бухгалтерія»	1,48 1,71 0,8     0,05   0,05			Розрахунок амортизації основних засобів
8.	18.05	Нарахована заробітна плата за травень 2011р.: § робітникам основного виробництва § загально-виробничому персоналу § збутовому персоналу § адміністративному персоналу				Платіжна відомість
9.	18.05	Здійснені нарахування на соціальні заходи на заробітну плати (38%): § робітників основного виробництва § загально-виробничого персоналу § збутового персоналу § адміністративного персоналу	9,5 3,8 2,66 3,42			Платіжна відомість
10.	18.05	Утримано із заробітної плати працівників відрахування: § у соціальні фонди (3,6%) § у бюджет податок з доходу фізичних осіб (15%)	1,84   7,37		641 ПДФО	Платіжна відомість
11.	20.05	Відображено у складі адміністративних витрат витрати за отримані у травні періодичні видання	0,1			Оборотно-сальдовий баланс
12.	25.05	Частину одержаної в минулому орендної плати віднесено на доходи періоду	1,17			Оборотно-сальдовий баланс
13.	25.05	Нараховано відсотки за травень на суму виданого векселя	0,45			Оборотно-сальдовий баланс
14.	25.05	Погашено вексель виданий і відсотки по ньому	0,87			Платіжне доручення
15.	26.05	Списано на виробництво загально-виробничі витрати	27,53			Оборотно-сальдовий баланс
16.	26.05	З виробництва на склад оприбуткована готова продукція				Накладна
17.	27.05	Нараховано відсотки на одержаний вексель за травень	0,14			Банківська виписка
18.	27.05	Нараховано пеню за допущеними помилками за ставкою 0,3% за кожний прострочений день сплати податків та обов’язкових платежів.	142,47			Бухгалтерська довідка
19.	28.05	Перераховано з поточного рахунку: - нараховану пеню - донараховані податки та обов’язкові платежі	142,47 21.22 32,14			Платіжне доручення
20.	28.05	Визначено фінансовий результат діяльності до оподаткування, а саме, списано на фінансовий результат: а) адміністративні витрати б) витрати на збут в) фінансові витрати г) інші витрати від операційної діяльності д) фінансові доходи е) інший операційний дохід   є) дохід від реалізації ж) собівартість реалізації з) зменшення доходу від реалізації на суму ПДВ	26,44 18,96 0,45 142,47 0,14 10,83	713+717		Журнал операцій Оборотно-сальдовий баланс
21.	28.05	Визначено та списано чистий результат діяльності за звітній місяць	(86,35)			Оборотно-сальдовий баланс
22.	28.05	Реалізовано готову продукцію на суму 300: - Собівартість - Ціна реалізації - ПДВ			641 ПДВ	Оборотно-сальдовий баланс

Довідка бухгалтера за травень:

Дата виявлення помилки	№	Зміст помилки	Метод виправлення помилки	Кореспондуюча проводка	Сума
Дт	Кт
5.01.11		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно
Метод додаткової проводки	641 ПДВ
6.01.11		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно			0,2
Метод додаткової проводки	641 ПДВ		0,2
9.01.11		Помилково кредиторська заборгованість списана на прибуток	Повне червоне сторно
Метод додаткової проводки
Січень		Не нарахована заробітна плата за січень	Метод додаткової проводки
Січень		Не здійснені нарахування на заробітну плату	Метод додаткової проводки			9,5
		3,8
		2,66
		3,42
Січень		Не здійснені відрахування по заробітній платі	Метод додаткової проводки			1,84
	641 ПДФО	7,37
Січень		Не нарахована амортизація основних фондів	Метод додаткової проводки			1,48
		1,4
		0,8
Січень		Не нарахована амортизація нематеріальних активів	Метод додаткової проводки			0,05
		0,05
01.02		Не відображено ПДВ	Метод додаткової проводки		641 ПДВ
02.02.11		Не відображено ПДВ	Метод додаткової проводки		641 ПДВ
03.02.11		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно			0,12
Метод додаткової проводки	641 ПДВ		0,12
03.02.11		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно
Метод додаткової проводки	641 ПДВ
25.02.11		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно
Метод додаткової проводки	641 ПДВ
27.02.11		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно			0,17
		0,03
		0,02
		0,07
Метод додаткової проводки	641 ПДВ		0,29
Лютий		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно			2,45
Метод додаткової проводки	641 ПДВ		2,45
27.02.11		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно			0,05
Метод додаткової проводки	641 ПДВ		0,05
27.02.11		Не відображено ПДВ	Метод додаткової проводки		641 ПДВ
27.02.11		Не відображено ПДВ	Часткове червоне сторно			0,12
Метод додаткової проводки	641 ПДВ		0,12
28.02.11		Не відображено ПДВ	Метод додаткової проводки		641 ПДВ

дт	кт	дт	кт	дт	кт	дт	кт
С.п. 36	11) 52	С.п. 68,65	14) 58,65	С.п. 165,26	2) 25 3) 0,49 6) 41,79 7) 21,22 8) 7,37 9) 19,72 19) 0,7 28) 20,31 29) 1,7 30) 0,7	С.п. 60,5	15) 45
10) 32,5     С.к. 23	11) 52 23) 1,52 24) 25 25) 9,5 29) 0,83 31) 14,13 С.к. 112,99	5) 41 17) 50 18) 1,743 37) 11     С.к. 130,003	14) 58,65 С.к. 74,15

дт	кт	дт	кт	дт	кт	дт	кт
	С.п. 83,68		С.п. 1,5	С.п. 50	17) 50	С.п. 70	5) 41
23) 3,68 С.к. 87,36	23) 0,1 С.к. 1,6	С.к. 0	15) 90 С.к. 119

дт	кт	дт	кт	дт	кт	дт	кт
С.п. 0	12) 1,2	С.п. 1,34	18) 1,743	С.п. 3,4	22а) 2,5 22б) 0,5 20)0,1	28а) 20	С.п. 20
4) 0,8 13) 0,4 С.к. 0	16) 0,403 С.к. 0	С.к. 0,3	С.к. 0

дт	кт	дт	Кт	дт	кт	дт	кт
2) 25	С.п. 25	19) 0,7 30) 0,7	С.п. 64,95	8) 7,37 9) 19,72 21) 0,08 29) 0,287 22) 0,5 10) 6,5	С.п. 29,09	7) 21,22	С.п. 21,22
С.к. 0	21) 0,4 10) 39 С.к. 102,95	32) 1 34) 4,345 15) 15 26) 7,37   С.к. 22,348	25) 19,38 26а) 1,84 С.к. 21,22

дт	кт	дт	кт	дт	кт	дт	кт
6) 41,79 26) 9,21	С.п. 41,79	3) 0,49 28) 0,31	С.п. 0,48	32) 6	С.п. 6	32 б) 1	32 а) 6
24) 51 С.к. 41,79	1) 0,01 27) 0,31 С.к. 0	С.к. 0	5

дт	кт	дт	кт	дт	кт	дт	кт
15) 15	15) 90		37) 11		16) 0,403	15) 45
75		11		0,403	0,403	45

дт	кт	дт	кт	дт	кт	дт	кт
1) 0,01 (952) 22) 0,31 (951)		25) 3,8 29) 0,33 24) 10		20) 0,1 21) 0,32 23) 0,85 24) 9 25) 3,42 29) 0,83 12) 1,2		22) 2,5 23) 1,4 24) 7 25) 2,66 29) 0,17
14,13	14,13
0,32	0,32
13,73	13,73
14,973	14,973

дт	кт	дт	кт	дт	кт	дт	кт
33 а) 14,973 33 б) 13,73 33 в) 0,32 33 ж) 45	33 г) 0,403 33 д) 11 33 е) 75 33 з) 5	34) 4,345	35) 4,345		С.п. 104,17
36) 13,035 С.к. 117,205
17,38	17,38

Додаток

до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»

		Коди
	Дата (рік, місяць, число)
Підприємство ___________Бета - Соя_____	за ЄДРПОУ
Територія ___________________________________________	за КОАТУУ
Організаційно-правова форма господарювання______________	за КОПФГ
Орган державного управління ____________________________	за СПОДУ
Вид економічної діяльності _______________________________	за КВЕД
Одиниця виміру: тис. грн.	Контрольна сума

Адреса______________________________________________

БАЛАНС

Дата добавления: 2015-07-10