Задания и методические рекомендации к СРС

Задача 2. Инвентаризация

На основе нижеприведенных данных для выполнения задачи:

• Выявить инвентаризационные разницы;
• Заполнить сличительную ведомость;
• Усвоить порядок списания инвентаризационных разниц.

На складе организации комиссия в составе главного инженера Ахметова А.А., бухгалтера Смирновой Г.И., прораба Иванова П.Г., в присутствии заведующего складом Актаева С.А. произвела 01 ноября 200Хг. Выборочную проверку наличия материальных запасов на складе. В результате установлено:

Таблица 1

Выписка из инвентаризационной описи №2 товарно-материальных запасов на 01.11.200Х г.

№ п/п	Наименование ТМЗ	Ед изм	Цена, тенге	Фактическое наличие
Кол-во	Сумма, тенге
	Эмаль белая	л
	Эмаль коричневая	л
	Краска желтая	л
	Болты	шт
	Лист медный	кг
	Тормозная жидкость	л
	Растворитель	л

Таблица 2

Справка о наличии товарно-материальных запасов по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации

№ п/п	Наименование ТМЗ	Ед изм	Цена, тенге	Фактическое наличие
Кол-во	Сумма, тенге
	Эмаль белая	л
	Эмаль коричневая	л
	Краска желтая	л
	Болты	шт
	Лист медный	кг
	Тормозная жидкость	л
	Растворитель	л

В объяснительной записке членам инвентаризационной комиссии Актаев С.А. пояснил, что эмаль белую он выдал взамен эмали коричневой по ошибке. Недостача растворителя – халатность кладовщика.

Тесты и задачи для СРСП

1. На текущий счет организации поступили деньги от покупателей

а. Д1040 К3310 в. Д1040 К1210 с. Д3310 К1040 д. Д1030 К3310е. Д1210 К1040

2. С текущего счета погашена задолженность по ссуде банка.

а. Д 1010 К1040 в. Д 1040 К3010 с. Д 3010 К1040 д. Д3010 К1010 е. Д1010 К3010

3.Оформение поступления денег от покупателей на текущий счет организации в банке осуществляется на основании:

а. платежного поручения в. объявления на взнос наличными с. приходного ордера д. счета-фактуры е. приходного кассового ордера

4 Открыт аккредитив (1070) за счет собственных средств (1040)

а. Д1070 К1040 в. Д1040 К3010 с. Д1030 К3010 д. Д3010 К1070 е. Д1040 К1070

5.За счет кредитов банка (3010) выплачена заработная плата (3350)

а. Д7210 К3310 в. Д3010 К1040 с. Д 3310 К3010 д. Д3310 К3010 е. Д3310 К1040

6. Деньги в кассу организации оприходуют на основании следующего документа:

а. приходного ордера в.приходного кассового ордера с. чека д. приходной накладной

е. объявления на взнос наличными

7. Синтетический учет списания денег с текущего счета организации ведут в:

а. Главной книге в. Журнале-ордере 2 с. Журнале-ордере 1 д. Кассовой книге е. ведомости к журналу-ордеру 2

8. Платежи между юридическими лицами совершаются только в безналичном порядке, если

а. получатель в другом городе в. платежи более 4000 тенге с. платежи более 4000 МРП д. платежи менее 40000 тенге е. платежи более 40000 МРП

9. Чеки бывают двух видов:

а. покрытые и непокрытые в. денежные и не денежные с. разовые и многократного пользования д. платежные и покрытые е. частичные и полные

10. Одним из документов, представляемых в банк для открытия текущего счета является:

а. платежное поручение в. копия устава организации с. расчетный чек д. платежная карточка

е. технико-экономическое обоснование

Задания и методические рекомендации к СРС

Задание 6.1 Учет денежных средств

Цель задания:

Усвоить порядок составления первичных документов по движению денежных средств в кассе и ведения кассовой книги (составление отчета кассира);

Изучить технику составления журнала-ордера №1 и ведомости №1

Требуется выполнить:

На основании приведенных ниже данных:

составить приходные и расходные кассовые ордера;

записать в кассовую книгу остаток денежных средств по кассе на 1 сентября и операции по данным приходных и расходных ордеров за 1-3 сентября. Вывести остаток денег по кассе на 4 сентября. Остаток на начало периода 189 000 тенге;

Заполнить кассовую книгу за последующие отчетные периоды.

На основе кассовых отчетов заполнить журнал – ордер №1 и ведомость№1. Вывести сальдо на конец месяца.

Таблица 6.1

Кассовые операции ТОО «Даулет» за сентябрь 200 Х года

№	Дата	Название документа и содержание хозяйственных операций	Сумма, тенге
		Расходный кассовый ордер №2511. Согласно приказа №67 от 01 сентября т.г. выдано на командировочные расходы главному бухгалтеру Омарову С.	75 000
		Приходный кассовый ордер №301. Кладовщиком Сергалиевым Б. сдан в кассу неиспользованный остаток сумм на хозяйственные расходы	4 500
		Приходный кассовый ордер №302. Получено с текущего счета по чеку № 801421 для выплаты заработной платы
		Расходный кассовый ордер №2512. Выплачена из кассы заработная плата рабочим по платежной ведомости №11 за август т.г.	390 000
		Расходный кассовый ордер №2513. По объявлению на взнос наличными №98 сдана на текущий счет депонированная заработная плата	10 000
		Расходный кассовый ордер №2514. Согласно приказа №72 от 05 сентября т.г. выдано инженеру Каракозову М. на командировочные расходы	36 000
		Приходный кассовый ордер №303. Принято от кладовщика Садвакасова А. в погашение задолженности по недостаче	7 100
		Расходный кассовый ордер №2515. Выдано секретарю Иманбаевой Л. на хозяйственные расходы	6 000

Примечание: Для выполнения задания необходимы следующие документы:

Приходный кассовый ордер - 3

Расходный кассовый ордер – 5

Кассовая книга – 6 листов (в целях обучения книга заполняется лишь за дни, в которых были хозяйственные операции по кассе)

Журнал – ордер №1 – 1

Ведомость №1 – 1

Задача

Составить бухгалтерские проводки по учету приобретения импортного товара за наличные.

1. За счет валютного кредита уполномоченного банка предприятия открыт аккредитив за границей на сумму 3000 инв. тг.

2. Получено извещение иностранного банка о выплате поставщику с аккредитива суммы 3000 инв. тг.

3. Получена оплаченная с аккредитива на 3000 инв. тг. счет-фактура иностранного поставщика.

4. Ссуда под аккредитив на 3000 инв. тг. переоформлена в ссуду на товар.

5. Товар со склада за границей отправлен в порт СНГ, о чем свидетельствует коносамент, полученный от иностранной экспедиторской фирмы.

Задание 6.2

Отразить операции по учету дебиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета

Цель задания:

Освоить связь счетов по отражению расчетных операций с покупателями и заказчиками.

Требуется:

Определить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, приведенным в таблице 6.2.

Таблица 6.2

Журнал регистраций хозяйственных операций.

№пп	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тенге	Корреспонденция счетов
Дт	Кт
	Поступили авансовые платежи от покупателей	700 000,00
2.1   2.2 2.3	Отправлена покупателям готовая продукция в количестве 15 штук (себестоимость ед. продукции – 35 000тг, цена реализации (с учетом НДС) – 45 000тг): на себестоимость реализованной продукции на договорную стоимость НДС	? ? ?
	Зачтен авансовый платеж в счет дебиторской задолженности покупателей	?
	Возвращен остаток авансовых платежей покупателя	?
	Доходы от реализации продукции на конец отчетного периода	?
	Расходы на реализацию продукции на конец отчетного периода	?

Задания и методические рекомендации к СРС

Задача 6.3

Отражение хозяйственные операций на счетах бухгалтерского учета

Цель задания:

Освоить порядок расчетов с подотчетными лицами.

Задание: Определить корреспонденцию счетов по выполненным операциям.

15 апреля 200Х года выданы деньги из кассы на командировочные расходы главному инженеру ТОО «Оркен» Петрову С.И. в сумме 85 000тенге. 28 апреля 200Х года Петров С.И. сдал авансовый отчет в бухгалтерию организации. Главный бухгалтер Утегенова М.Б утвердила авансовый отчет в сумме 79 000 тенге (расходы на проезд - 31 000, наем жилья – 37 620, суточные расходы – 15 380). Остаток неиспользованных денежных средств сдан в кассу.

Дата добавления: 2015-11-04