Структура и анализ кредитного портфеля Отделения.

Сведения о структуре кредитного портфеля представлены в Приложениях 1-3.

По состоянию на 01.05.2011 кредитная задолженность клиентов Отделения составила 607246,0 млн. руб., увеличившись на 160833,3 млн. руб. (136,0 %) по сравнению с 01.05.2010, за счет:

- роста кредитной задолженности по юридическим лицам на 159435,0 млн. руб.;

- роста кредитной задолженности по физическим лицам на 1398,3 млн. руб.

Удельный вес кредитов юридическим лицам в кредитном портфеле Отделения на 01.05.2011 составил 99,4%, не изменившись по отношению к аналогичной дате прошлого года.

Кредитная задолженность юридических лиц на 01.05.2011 составила 603388,2 млн. руб., увеличившись по отношению к аналогичному периоду прошлого года на 159435,0 млн. руб., темп роста составил 135,9%. Увеличение кредитной задолженности юридических лиц произошло за счет:

- роста задолженности по краткосрочным кредитам на 76049,3 млн. руб., темп роста – 161,7%;

- роста задолженности по долгосрочным кредитам на 83385,7 млн. руб., темп роста – 126,0%.

Доля долгосрочных кредитов в кредитной задолженности юридических лиц на 01.05.2011 составила 67,0%, снизившись за год на 5,3 процентных пункта. В структуре кредитной задолженности физических лиц за анализируемый период существенных изменений не произошло (таблица 1 приложения 1).

Кредитная задолженность по всем видам иностранных валют (доллары США, евро, российские рубли) в рублевом эквиваленте на 01.05.2011 составила 48482,6 млн. руб. и увеличилась по отношению к 01.05.2010 на 10363,0 млн. руб., или 27,2%. Удельный вес кредитной задолженности в евро на 01.05.2011 составил 100,0% и увеличился за год на 53,0 п.п. Кредитная задолженности в долларах США и в российских рублях на 01.05.2011 погашена полностью (таблица 2 приложения 1).

Основной объем кредитных вложений приходится на предприятия ведомственной подчинённости Министерству сельского хозяйства и продовольствия, их удельный вес в кредитной задолженности юридических лиц на 01.05.2011 составил 78,8% и увеличился за год на 2,0 п.п. Задолженность по данным предприятиям за период с 01.05.2010 по 30.04.2011 выросла на 134558,6 млн. руб. и на 01.05.2010 составила 475703,8 млн. руб., темп роста – 139,4%. В анализируемом периоде рост удельного веса кредитной задолженности произошел по отраслям (таблица 1 приложения 2):

- жилищно-коммунальное хозяйство на 5155,7 млн. руб., темп роста - 376,5%;

- потребкооперация на 851,5 млн. руб., темп роста - 326,6%;

- транспорт и связь на 2678,7 млн.руб., темп роста - 195,8% и др.

По состоянию на 01.05.2011 в целом по Отделению пользуется кредитной поддержкой 96 клиентов, их количество за год снизилось на 4 клиента.

Кредитная задолженность 8 кредитополучателей с рейтингом «А», по состоянию на 01.05.2011 составила 3259,6 млн. руб., или 0,5 % кредитной задолженности юридических лиц в целом по Отделению, снижение за год по данной группе составило 81141,9 млн. руб., или 18,5 п.п. Задолженность по кредитам 59 кредитополучателей с рейтингом «В» на 01.05.2011 составила 368771,7 млн. руб., или 61,1% кредитной задолженности юридических лиц в целом по Отделению, увеличившись за год на 188948,9 млн. руб., удельный вес увеличился на 20,6 п.п. Количество кредитополучателей с рейтингом «С» снизилось на 2 клиента и на 01.05.2011 составило 24 клиента (доля 36,0%). Объем кредитных вложений по данной группе клиентов на 01.05.2011 составил 216972,4 млн. руб. и возрос за год на 65677,5 млн. руб., темп роста – 1,9%. Кредитная задолженность 2 кредитополучателей с рейтингом «D» на 01.05.2011 составила 13949,3 млн. руб., их количество за год снизилось на 1 клиента, а кредитная задолженность на 14331,5 млн. руб., или на 49,3%. Кредитный рейтинг не присваивался 3 кредитополучателям, доля кредитной задолженности которых составила 0,1% от кредитных вложений (таблица 2 приложения 2).

По активам и условным обязательствам юридических лиц Отделением на 01.05.2011 создан резерв на покрытие возможных убытков в сумме 31068,4 млн. руб., в том числе по краткосрочным кредитам в сумме 4190,6 млн. руб. или 13,5% и по долгосрочным кредитам в сумме 26877,8 млн. руб. или 86,5% (приложение 3). Наибольший удельный вес в структуре резерва занимает резерв, сформированный по задолженности в национальной валюте – 62,1%, в евро – 37,9%.

По состоянию на 01.05.2011 сумма проблемной задолженности составила 6408,6 млн. руб., увеличившись по отношению к 01.05.2010 на 6007,1 млн. руб., или в 16 раз, за счет увеличения проблемной задолженности юридических лиц:

- по долгосрочным кредитам на 5563,9 млн. руб.,

- по краткосрочным кредитам на 453,9 млн. руб.

Удельный вес проблемной задолженности на 01.05.2011 (при нормативном значении 1,4%) составил 1,1%, увеличившись за год на 1,0 п.п. В течение 2011 года по итогам каждого месяца (январь-май) Отделением выполнялся доведенный норматив по удельному весу проблемной задолженности в объеме кредитных вложений.

Негативное влияние на качество кредитного портфеля оказывает:

- снижение доли кредитной задолженности клиентов с кредитным рейтингом «А» с 19,0% до 0,5%;

- наличие риска концентрации основной доли активов в одной отрасли (78,8% Минсельхозпрод).

На основании проведенного анализа следует сделать вывод о том, что на фоне ухудшения финансового состояния кредитополучателей, произошел рост проблемной задолженности, доля которой складывалась в пределах установленного Филиалом норматива.

2.1.2. Соблюдение порядка выдачи, сопровождения и погашения кредитов юридических лиц в Отделении проверено по клиентам и за периоды, указанных в Приложении 4.

В нарушение п.12 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30.12.2003 №226, при кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство банка по предоставлению кредита отражено в бухгалтерском учете в сумме, превышающей предельный размер единовременной задолженности кредитополучателя (кредитный договор №449/7/10 от 12.08.2010).

В результате неверного исчисления суммы остатка по внебалансовому счету 99112, излишне учитывались обязательств перед клиентом в течение срока выдачи кредита, в том числе на момент предоставления кредита, а также на следующие отчетные даты:

- на момент предоставления кредита в сумме 1100,0 млн. рублей; фактически обязательства отражены в сумме 2472,1 млн. рублей, вместо 1372,1 млн. рублей (18.08.2010 выдан кредит в сумме 127,9 млн. рублей, предельный размер единовременной задолженности, действующий в данный период 1500,0 млн. рублей);

- на 01.09.2010 в сумме 1000,0 млн. рублей; фактически обязательства отражены в сумме 1700,0 млн. рублей, вместо 700,0 млн. рублей (на 01.09.2010 выдан кредит в сумме 2000,0 млн. рублей, предельный размер единовременной задолженности, действующий в данный период 2700,0 млн. рублей);

- на 01.10.2010 в сумме 600,0 млн. рублей; фактически обязательства отражены в сумме 1649,5 млн. рублей, вместо 1049,5 млн. рублей (на 01.10.2010 выдан кредит в сумме 2050,5 млн. рублей, предельный размер единовременной задолженности, действующий в данный период 3100,0 млн. рублей);

- на 01.11.2010 в сумме 300,0 млн. рублей; фактически обязательства отражены в сумме 1627,0 млн. рублей, вместо 1327,0 млн. рублей (на 01.11.2010 выдан кредит в сумме 2073,0 млн. рублей, предельный размер единовременной задолженности, действующий в данный период 3400,0 млн. рублей).

Вышеуказанное нарушение привело к излишне созданному специальному резерву:

- на момент возникновения актива (18.08.2010) по условным обязательствам на сумму 330,0 млн. рублей;

- на 01.09.2010 на сумму 300,0 млн. рублей;

- на 01.10.2010 на сумму 180,0 млн. рублей;

- на 01.11.2010 на сумму 150,0 млн. рублей.

В нарушение п.18.6 Инструкции о порядке предоставления субъектам хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО «Белагропромбанк», утвержденной решением Правления Банка от 05.03.2007, протокол №19 (далее – Инструкция №19) и п.162. Инструкции о порядке предоставления субъектам хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО «Белагропромбанк», утвержденной решением Правления Банка от 05.08.2010, протокол №44 (далее – Инструкция №44) при неисполнении Кредитополучателем обязательств по погашению кредита, просроченная кредитная задолженность со следующего рабочего дня после наступления срока ее погашения не отражалась на счетах по учету просроченной задолженности:

- задолженность в сумме 2890 евро с датой погашения 30.07.2010, 02.08.2010 не отражена на счетах просроченной задолженности, погашена 03.08.2010;

- задолженность в сумме 2307 евро с датой погашения 31.08.2010, 01.09.2010 не отражена на счетах просроченной задолженности и учитывалась на счете 2120 до момента погашения 15.09.2010;

- задолженность в сумме 1724 евро с датой погашения 30.09.2010, 01.10.2010 не отражена на счетах просроченной задолженности и учитывалась на счете 2120 до момента погашения 25.10.2010. Факты не вынесения сумм кредита на счета по учету просроченной задолженности также имели место 01.11.2010, 01.12.2010. Не вынесение кредита на счета по учету просроченной задолженности на создание специального резерва не повлияло, так как на указанные даты специальный резерв по ОАО «Слуцкий Агросервис» был создан в размере 30% (3 группа риска) - кредитный договор №310/7/10 от 11.06.2010. Данное нарушение указывалось в обзорных письмах УВА.

В нарушение п.14 Инструкции №44 Заявителем не представлен прогнозный расчет потока денежных средств, необходимый для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита (кредитный договор №31/8/11 от 07.02.2011).

В нарушение п.35.1 Инструкции №44 при включении в кредитные договоры условия о применении плавающей процентной ставки, не корректно оговорена ее подвижность. Процентная ставка по кредиту поставлена в зависимость не от стоимости ресурсов (другого процентного индикатора), а от платы за пользование кредитом (т.е. самой себя). Кредитные договоры содержат следующий текст: «Процентная ставка является плавающей и изменяется в связи с изменением платы за пользование кредитом» (кредитные договоры №124/8/11 от 25.03.2011, №131/8/11 от 28.03.2011).

В нарушение п.175 Инструкции №44 в кредитных досье отсутствовала опись находящихся в нем документов (кредитный договор 449/7/10 от 12.08.2010). Опись составлена в период проверки.

В нарушение п.2.4 Положения о рассмотрении бизнес-планов инвестиционных проектов в ОАО «Белагропромбанк», утвержденного решением Правления Банка 30.08.2007, протокол №54 при предоставлении бизнес-плана не соответствующего требованиям Правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденных постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 31.08.2005 №158 (далее – Правила №158), бизнес-план не направлен представившей его коммерческой организации с указанием конкретных расхождений с установленной формой. Следует отметить, что в заключении по бизнес-плану рассматриваемого инвестиционного проекта от 11.05.2010 кредитным работником (ведущий специалист ОАБО О.А.Жук) отмечено о соответствии данного бизнес-плана требованиям Правил №158 (кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010).

В нарушение п.13 Правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденных постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 31.08.2005 №158 (далее – Правила №158) к представленному ОАО «Слуцкий Агросервис» бизнес-плану «Модернизация технологического процесса кормопроизводства» стоимостью 410,5 тыс. евро, инициатором проекта не оформлялся паспорт инвестиционного проекта (форма которого приведена в Приложении №1 к Правилам №158) - кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010.

В нарушение п.28 Правил №158 раздел 5 «Производственный план» не содержит прогнозируемых цен на продукцию. Цены приводятся в соответствии с таблицей 4-2 приложения 4 к Правилам №158. Данная таблица в бизнес-плане отсутствует, поэтому осуществить проверку обоснованности получения предприятием выручки по видам продукции в расчетном периоде, не представляется возможным (кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010).

В нарушение п.29. Правил №158 программа реализации продукции в стоимостном выражении (табл. 5.7 бизнес-плана) составлена не в соответствии с таблицей 4-4 приложения 4 к указанным Правилам. В данном расчете выручка приведена в целом по предприятию, что не позволяет определить степень влияния на выручку увеличение реализации продукции (услуг) от каждого направления деятельности (кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010).

Представленный ОАО «Слуцкий Агросервис» бизнес-план «Модернизация технологического процесса кормопроизводства» предусматривает приобретение двух пресс-подборщиков, фактически приобретены: два пресс-подборщика и телескопический погрузчик. Реализация проекта направлена на улучшение качества заготавливаемых кормов, уменьшения трудозатрат при заготовке кормов, снижения себестоимости заготавливаемых кормов. Однако, согласно программы реализации продукции в натуральном выражении с учетом проекта, по отношению к программе без учета проекта, после приобретения двух пресс-подборщиков увеличится реализация не только молока, мяса КРС и прочей с/х продукции, но и услуг автопарка, услуг центральной ремонтной мастерской, услуг СТО, услуг дилерского центра, объемы оптовых и розничных продаж, т.е. и по тем направлениям, к которым кормозаготовка не имеет отношения. В результате, за период реализации проекта за счет покупки двух пресс-подборщиков выручка предприятия в течение 2010-2015 года должна увеличится на 10,9 млн. евро (по отношению к выручке без учета реализации проекта), что на дату расчета бизнес-плана в эквиваленте составляет 43,0 млрд. руб. При этом, в программе реализации продукции в натуральном выражении ОАО «Слуцкий Агросервис» (без учетом реализации проекта) данные по реализации продукции в расчетном периоде (2010-2015 годы) за все годы одинаковы, выручка за каждый год прогнозировалась на уровне 9578,1 тыс.евро. Завышение в расчетах выручки предприятия по направлениям, реализация проекта на которые не влияет, а также «замораживание» в расчетах суммы выручки в течение 2010-2015 годов, увеличивает расчетный эффект проекта (кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010).

В нарушение требований п.п.14, 38 Правил №158 в бизнес-плане отсутствует расчет налогов, сборов и платежей. Данный расчет должен осуществляться в соответствии таблицей 4-16 приложения 4 к Правилам №158. Указанная таблица кредитополучателем не заполнялась (кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010).

В нарушение п.п.14, 42 Правил №158 произведенные расчеты в таблице 9.1 не соответствуют алгоритму, приведенному в таблице 4-19 приложения 4 к Правилам №158, используемые в расчетах данные не взаимоувязаны с расчетами произведенными ранее. Так, при расчетах чистого потока наличности и показателей эффективности проекта (таблица 9.1) данные по строке 3.2 «Чистый доход организации без учета реализации проекта» не соответствуют аналогичным данным, приведенным в стр.14 таблицы 8.1 «Расчет прибыли от реализации». Общая сумма (за период реализации проекта – 5 лет) чистого дохода организации без учета реализации проекта по стр.3.2 таблицы 9.1 составила 2857 тыс. евро, а общая сумма аналогичных данных по стр.14 Таблицы 8.1 составила 3221 тыс.евро, отклонение – 364 тыс. евро (кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010).

В нарушение п.3.2 Правил применения залогового права в системе ОАО «Белагропромбанк», утвержденных решением Правления Банка от 19.06.2008, протокол №38 (далее – Правила №38) в договоре о залоге №380/7/10 от 11.06.2010 не указан адрес, по которому размещается предмет залога, вместо него указано наименование предприятия (ОАО «Слуцкий Агросервис») - кредитный договор №310/7/10 от 11.06.2010. Нарушение указывалось в обзорных письмах УВА.

Как факт, следует отметить, что акт обследования наличия, места нахождения и условий хранения материальных ценностей, предлагаемых в залог от 10.05.2010 (составленный ведущим специалистом ОАБО Жук О.А.) не содержит данных о местонахождении предмета залога. Форма акта обследования, указанная в Приложении 6 к Правилам №38 предусматривает отражение данных о местонахождении предмета залога.

В нарушение п.3.6 Правил №38 договор залога, подлежащий обязательной регистрации, не зарегистрирован в соответствующем регистрирующем органе (кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010) – указывалось в обзорных письмах УВА.

По договору залога №429/7/10 от 29.06.2010 в качестве обеспечения обязательств по кредитному договору №354/7/10 от 29.06.2010 приняты основные средства, где одним из предметов залога является машина коммунальная МК-1 на базе трактора «Беларус-82.П» стоимостью 55523500 рублей. В соответствии со ст.9 Закона Республики Беларусь «О залоге» от 24.11.1993 №2586-XII и п.4 Положения о государственном надзоре за техническим состоянием тракторов, мелиоративных, дорожно-строительных и сельскохозяйственных машин и оборудования колхозов и других кооперативов, совхозов, предприятий, организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и граждан (гостехнадзоре), утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.06.1992 №377, машина коммунальная МК-1 на базе трактора «Беларус-82.П» (далее – машина коммунальная) и договор залога №429/7/10 от 29.06.2010 подлежит обязательной регистрации в районной инспекции гостехнадзора Минсельхозпрода, после совершения которой договор (в части имущества подлежащего государственной регистрации) вступает в силу. Данное нарушение на достаточность обеспечения не повлияло.

Следует отметить, что при рассмотрении юридической службой вопросов правоспособности Кредитополучателя, залогодателя и правовых аспектов сделки, в заключении от 11.05.2010 (гл. юрисконсульт Н.М. Богушевич) указано о том, что договор залога согласованию и регистрации не подлежит, тогда как регистрация была необходима. Также пунктом 3.5 договора залога №429/7/10 от 29.06.2010 предусмотрено, что договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения сторонами своих обязательств, тогда как согласно п.3.9 Правил №38 договор о залоге вступает в силу с момента заключения договора о залоге; в случаях, если необходима регистрация договора, - с момента регистрации договора и действует до надлежащего исполнения обеспеченных залогом обязательств, а несоблюдение требований к форме договора о залоге и его регистрации влечет за собой недействительность договора о залоге. Данное нарушение на достаточность обеспечения не повлияло. (кредитный договор №354/7/10 от 29.06.2010).

В нарушение п.4.7 Положения о кредитном комитете Отделения ОАО «Белагропромбанк», утвержденного ПДС Филиала от 30.04.2010, протокол №44 (далее - Положение о кредитном комитете Отделения), выписка из протокола решения кредитного комитета №43ф от 14.04.2011, по вопросу увеличения кредитной линии ОАО «Весейский Покров» (пункт 10 протокола) не соответствует самому протоколу; в выписке из протокола решения кредитного комитета, отсутствует пункт решения коллегиального органа в части классификации возникающего актива и условных обязательств. Выписка из протокола сделана секретарем кредитного комитета А.Б.Корженок (кредитный договор №31/8/11 от 07.02.2011).

В нарушение п.4.8 Положение о кредитном комитете Отделения, не исполнен пункт 3 решения кредитного комитета №67 от 02.06.2010, согласно которому в качестве обеспечения исполнения обязательств ОАО «Слуцкий Агросервис» (кредит в сумме 34731 евро), в залог должно быть принято имущество кредитополучателя (170 голов молодняка КРС) на общую сумму 285,6 млн. руб., а фактически по договору залога №380/7/10 от 11.06.2010 принято имущество (150 голов молодняка КРС условным весом 400 кг по цене 4200 руб./кг) на общую сумму 252,0 млн. руб. (кредитный договор №310/7/10 от 11.06.2010).

2.1.3. Соблюдение порядка начисления, отражение в бухгалтерском учете и контроля уплаты процентов за пользование кредитами, выданным юридическим лицам проверено за период январь-март 2011 года по кредитным договорам №605/7/10 от 24.11.2010, №37/8/11 от 08.02.2011, №25/8/11 от 04.02.2011, №475/7/10 от 23.08.2010, №636/7/10 от 16.12.2010. Нарушений не установлено.

Правильность классификации условных обязательств и активов, подверженных кредитному риску, по степени их надежности и формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

В нарушение п.п.13.1.3, 13.2.1 Инструкции №85 кредитным работником не представлено на рассмотрение кредитного комитета подготовленное, на основании поступившей бухгалтерской отчетности ОАО «Слуцкий Агросервис», заключение об уровне риска (от 04.08.2010, от 02.11.2010) (кредитный договор №310/7/10 от 11.06.2010, №354/7/10 от 29.06.2010):

- по представленной 30.07.2010 бухгалтерской отчетности за 6 месяцев 2010 года 04.08.2010 подготовлено заключение, согласно которому при наличии 2 показателей (признаков) финансовой неустойчивости и 1 фактора негативной информации задолженность отнесена к 3 группе риска, как «обеспеченная задолженность при наличии признаков финансовой неустойчивости»;

- по представленной 01.11.2010 бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2010 года (этого же числа по кредитополучателю образовалась просроченная задолженность по кредитам в сумме 943 750 000 рублей) 02.11.2010 подготовлено заключение, согласно которому при наличии 2 показателей (признаков) финансовой неустойчивости задолженность отнесена к 3 группе риска, как «обеспеченная просроченная до 30 дней». Аналогичное нарушение указывалось в обзорных письмах УВА.

Вышеуказанное нарушение, повлекло нарушения (кредитный договор №310/7/10 от 11.06.2010, №354/7/10 от 29.06.2010):

- п.13.2 Инструкции №85, так как при получении Отделением бухгалтерской отчетности клиента (30.07.2010, 01.11.2010) содержащей информацию о степени риска, не производилась классификация задолженности (условных обязательств) клиента решением Кредитного комитета Отделения;

- п.46 Инструкции №85, так как без решения кредитного комитета Отделения осуществлялось отнесение задолженности кредитополучателя к категории "с признаками финансовой неустойчивости должника" при наличии двух показателей финансовой неустойчивости (специальный резерв создавался в размере 30%);

- п.52 Инструкции №85, так как формирование специальных резервов осуществлялось без проведения соответствующей классификации задолженности и условных обязательств по клиенту.

В нарушение п.46 Инструкции о порядке формирования и использования ОАО «Белагропромбанк» специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной решением Правления Банка от 30.12.2010, протокол №80 (далее – Инструкция №80), Кредитным комитетом Отделения принималось решение об отнесении задолженности ОАО «Слуцкий Агросервис» к категории «с признаками финансовой неустойчивости должника банка» при наличии оного показателя (признака) финансовой неустойчивости (заключение от 04.01.2011, протокол решения кредитного комитета №2 от 06.01.2011) - кредитные договоры №310/7/10 от 11.06.2010, №354/7/10 от 29.06.2010.

ОАО «Слуцкий Агросервис» 24.03.2011 предоставил на рассмотрение бухгалтерскую отчетность за 2010 год. Кредитным работником 28.03.2011 подготовлено заключение, согласно которому при выявлении 1 показателя (признака) финансовой неустойчивости, задолженность отнесена к 2 группе риска, как «обеспеченная задолженность при наличии признаков финансовой неустойчивости». Аналогичное решение о классификации задолженности ОАО «Слуцкий Агросервис» на 01.04.2011 (как «обеспеченная задолженность при наличии признаков финансовой неустойчивости») принял кредитный комитет Отделения (протокол №37 от 31.03.2011). Вывод кредитного работника и решение кредитного комитета сделаны с нарушением п. 29 Инструкции №138.

Так, в нарушение п.29 Инструкции №138 обеспеченная, срочная задолженность по кредитам с признаками финансовой неустойчивости классифицированы по 2 группе риска с созданием специального резерва в размере 10%, вместо 3 группы риска с созданием специального резерва в размере 30% (заключение о создании специального резерва от 28.03.2011, протокол кредитного комитета №37 от 31.03.2011). Сумма недосозданного резерва на 01.04.2011 составила 3538,2 млн. руб., на 01.05.2011 – 3559,6 млн. руб. (кредитные договоры №310/7/10 от 11.06.2010, №354/7/10 от 29.06.2010).

2.1.5. Соблюдение установленного порядка выдачи и исполнения банковских гарантий, проверено по договорам на выдачу гарантий, указанным в Приложении 5.

В нарушение п.3.2. и п.3.4 Положения о выдаче банковских гарантий в ОАО «Белагропромбанк», утвержденого решением Правления Банка 26.06.2008 №39, в договоре на выдачу банковской гарантии, заключенном с ОАО «Витко-Агро», не предусматривается право Банка требовать в порядке регресса от принципала возмещения сумм, уплаченных бенефициару по банковской гарантии (договор о предоставлении гарантии б/н от 21.05.2010). Указывалось в обзорных письмах УВА.

В нарушение п.3.2 Правил №38, в договоре залога ОАО «Витко-Агро» №345/7/10 от 21.05.2010 не указан адрес, по которому размещается заложенное имущество. Указывалось в обзорных письмах УВА.

Дата добавления: 2015-10-02