Проведение операций в иностранной валюте, выполнение функций агента валютного контроля.

Выборочной проверкой выполнения Отделением функций агента валютного контроля, за период с января 2010 года по 30 апреля 2011 года, по экспортно-импортным операциям в разрезе клиентов и договоров, приведенных в Приложении №6, установлены следующие нарушения.

В нарушение п.25 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении функций агентов валютного контроля в ОАО «Белагропромбанк», утвержденной решением Правления Банка от 23.07.2009, протокол №46 (далее – Инструкция №46) при проведении платежа платежная инструкция не содержала информацию о регистрационном номере сделки при его наличии (платежное поручение (далее – п/п) №003006 от 08.02.2011 ОАО «Слуцкий сыродельный комбинат»), в тоже время сведения, о поступивших платежах по внешнеторговым договорам (далее – сведения) предоставляемые в подразделение Банка при поступлении денежных средств не содержали:

- информацию о регистрационном номере сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (сведения ЧТУП «Слуцкий рынок» от 15.08.2010, от 03.09.2010; сведения ООО «Белвидем» от 03.08.2010, от 31.12.2010; сведения ГП «Совхоз «Рачковичи» от 23.08.2010 и другие);

- дату и номер приложения к договору (сведения ГП «Совхоз «Рачковичи» от 23.08.2010, от 01.09.2010, от 09.09.2010 и другие);

- признак оплаты (сведения РУП «Слуцкий центр стандартизации, метрологии и сертификации» от 12.03.2010, от 20.04.2010, от 22.04.2010, от 30.08.2010 и другие).

В нарушение письма Банка «О контроле банков за проведением клиентами платежей в пользу нерезидентов за счет купленной иностранной валюты» от 24.01.2011 №07-24/1300 при исполнении платежных поручений клиентов со специальных счетов для хранения купленной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь на оплату импорта, в которых указан признак оплаты «1» (оплата по факту) в платежном поручении клиента не указывались реквизиты (дата и номер) подтверждающего документа, по которому осуществлялась оплата, а также на оборотной стороне подтверждающего документа ответственным работником не делалась отметка о дате и сумме проведенного платежа за счет купленной иностранной валюты, с выведением остатка неоплаченной суммы обязательств, указанной в подтверждающем документе, заверенной его подписью (превышение сумм по данным контрактам установлено не было) (п/п №8 от 24.02.2011, п/п №10 от 03.03.2011, п/п №11 от 10.03.2011, п/п №21 от 28.04.2011 ООО «Апрель», п/п №3 от 24.03.2011 ООО «ВиСта», п/п №62 от 18.03.2011 ИП Сыман В.Г. и другие).

В нарушение п.35.1 Инструкции №46 при исполнении п/п №20 от 19.04.2011 ООО «Апрель» по внешнеэкономическому договору документы, подтверждающие поступление товаров (согласно письму Национального банка Республики Беларусь «О контроле банков за проведение клиентами платежей в пользу нерезидентов за счет купленной валюты» от 13.01.2011 №21-18/5) не хранились в импортном досье юридического лица (вышеуказанные документы помещены в досье в процессе проверки).

В нарушение п.п.19.4, 20.2 Инструкции №46 принимался к исполнению платеж клиента по внешнеторговому договору, когда в платежной инструкции, представляемой при проведении платежа не указывался код поступления товаров и признак оплаты (п/п №023702 от 27.10.2010 ОАО «Слуцкий сыродельный комбинат»). В данном случае, Отделение банка обязано было отказать в исполнении представленных платежных инструкций. Нарушение указывалось в обзорных письмах УВА.

Выборочной проверкой организации контроля представления клиентами документов, необходимых для осуществления (неосуществления) обязательной продажи иностранной валюты за сентябрь 2010 года, февраль 2011 года по ОАО «Слуцкий завод подъемно-транспортного оборудования», ЧТПУП «Висана Транс», ОАО «Слуцкая фабрика пошива одежда», ООО «Белвидем», ОАО «Слуцкий завод эмальпосуда» установлено следующее нарушение.

В нарушение п.1 письма Национального банка Республики Беларусь «О применении норм Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке» от 30.04.2008, №31-14/753 при представлении ЧТУП «Висана Транс» реестра распределения иностранной валюты от 01.09.2010 №13, от 22.09.2010 №14, и другие, ответственным исполнителем не проверена правильность заполнения графы 3 на наличие ссылки на пункт либо подпункт Инструкции №129, таким образом, вместо ссылки на пункт либо подпункт Инструкции №129 в графе указан п.2.1 Указа Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 №452.

Выборочно проверены кассовые документы в иностранной валюте на предмет правильности проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за 11.03.2010, 17.03.2010, 31.03.2010, 04.05.2010, 05.05.2010, 14.05.2010, 19.05.2010, 20.05.2010, 04.06.2010, 07.06.2010, 10.06.2010, 23.06.2010, 24.06.2010, 29.06.2010, 01.07.2010, 07.07.2010, 19.07.2010, 21.07.2010, 03.01.2011, 10.01.2010, 24.01.2011.

В нарушение п.п.18, 28 Инструкции №46 отсутствовала виза уполномоченного работника подразделения Банка на заявлениях на взнос наличной иностранной валюты (РУСПП «Слуцкий племптицезавод» заявление №№1, 2, 3 от 01.07.2010, заявление №№1, 2, 3 от 14.05.2010; ЗАСО «Белнефтестрах» заявление №30 - №34 от 07.07.2010 и другие).

В нарушение п.8 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 №1, в строке «Назначение взноса» заявления на взнос не указывался номер соответствующего подпункта (пункта) настоящей Инструкции, в соответствии с которым наличная иностранная валюта вносится (заявление №б/н от 19.07.2010 ОАО «Слуцкий хлебозавод»), в строке «Приложение» заявления на взнос наличной иностранной валюты не указывались реквизиты документа (дата, номер, название), служащего основанием для приема наличной иностранной валюты (заявление №б/н от 19.07.2010 ОАО «Слуцкий хлебозавод», заявление №2 от 24.06.2010, заявление №2 от 29.06.2010 ОАО «Слуцкий мясокомбинат», заявление №7 от 22.06.2010 РУП «Слуцкие пояса» и другие).

2.2.2. Проверкой порядка оформления операций по документарным аккредитивам согласно требованиям действующего законодательства и локальных нормативных правовых актов Банка, порядка ведение досье по аккредитивам (объем выборки указан в промежуточном акте проверки), нарушений не установлено.

2.2.3. Организация работы по наличному денежному обращению (объем выборки указаны в промежуточном акте проверки).

В нарушение п.9 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 №166 (далее - Правила №166) установлено 2 случая завышения лимита остатка кассы СПК «Беличи» (центральная касса, касса д. Болотчицы) на сумму соответственно 64,2 тыс. руб. и 7,5 тыс. руб. Расчет по центральной кассе: среднедневная выручка составляет 777,6 тыс. руб., сроки сдачи выручки 1 раз в 6 дней, время сдачи выручки - 12 часов, лимит остатка кассы должен составлять 4597,8 тыс. руб., Отделением установлен – 4662 тыс. руб., расчет по кассе д. Болотчицы: среднедневная выручка составляет 98,3 тыс. руб., сроки сдачи выручки 1 раз в 6 дней, время сдачи выручки -12 часов, лимит остатка кассы должен составлять 581,5 тыс. руб., Отделением установлен – 589 тыс.руб.

Следует отметить, что при проведении инкассации, имеют место факты отсутствия в препроводительных ведомостях к инкассаторским сумкам кодов назначения платежа (препроводительная ведомость от 08.12.2010 №9/24 на сумму 1790000 рублей, КУП «Слуцкторг», 08.12.2010 №44/219 на сумму 100000 рублей, КУП «Сельчанка», парикмахерская «Локон»; 08.04.2011 №47/233 на сумму 850000 рублей, КУП «Сельчанка»; 09.04.2011 №81/280 на сумму 33790000, КУП «Слуцк – Восток», маг. №21; 09.04.2011 №8/21 на сумму 200000 рублей, буфет Слуцкого сыркомбината; 09.04.2011 №52/173 на сумму 800000 рублей, кулинария «Лучники» Слуцкого райпо; 09.04.2011 №47/235 на сумму 600000 рублей, КУП «Сельчанка», парикмахерская «Фиалка»; 10.04.2011 №81/281 на сумму 40400000 рублей, КУП «Слуцк – Восток», маг. №21; 10.04.2011 №47/236 на сумму 500000 рублей, КУП «Сельчанка», парикмахерская «Фиалка». Не исполнение клиентами Отделения п.59 Инструкции о порядке составления отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (форма 0520), утвержденной постановлением Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 №192, в части указания кодов назначения взноса (платежа), увеличивает риск неверного отражения данных в отчете о кассовых оборотах банков (форма 0520).

2.2.4. Проверкой организации внутриреспубликанских безналичных расчетов нарушений не установлено. Замечания отсутствуют. Объемы выборки указаны в промежуточной справке проверки.

2.3. Проверка правильности и полноты уплаты комиссионного вознаграждения по операциям юридических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте (объем выборки указан в промежуточном акте проверки). Нарушений не установлено. Замечания отсутствуют.

2.4. Проверена правильность составления и полнота отражения информации в отчетности по валютным операциям Банка: F1044 «Сведения о целевом использовании иностранной безвозмездной помощи» в части юридических лиц, F2209 «Информация о международных платежах», F1028 «Отчет о валютно-обменных операциях, совершенных на валютном рынке Республики Беларусь» (объем выборки указан в промежуточном акте проверки).

В нарушение п.22 Постановления Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении формы отчетности 2209 «Информация о международных платежах» и Инструкции о порядке составления и представления информации по форме отчетности 2209 «Информация о международных платежах» от 23.12.2005, №403 в файле F22092.NNN за июнь 2010 года (информационная строка 3, 15) при заполнении поля А15 «Регистрационный номер сделки» не указывался регистрационный номер сделки при его наличии.

2.5. Проверка соблюдения порядка совершения операций с депозитами юридических лиц произведена в Отделении по клиентам и договорам: ООО «ББАГРО» (договор от 18.11.2010 №89), «Агрофирма «Лучники» (договор от 25.11.2010 №90), ДЖЭУП «ЖРЭП №3» (договор от 11.11.2010 №86), ДУП «Автобусный парк №2» (договор от 01.12.2010 №92), Первичная организация профсоюза ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат» (договор от 25.04.2011 №36), нарушений не установлено.

Дата добавления: 2015-10-02