Читайте также:
|
Для осущ расч-в нал ден каждая орг-ция должна иметь кассу и вести кас книгу. Осн треб-ния к оборуд кассы: 1) помещ кассы д.б. изолир от др. служе-х и подсобных помещ-й; 2) касса должна располаг на промежут этажах; 3) наличие охр-пожар сигнализ; 4) касса д.б. оборуд-на окошком для выдачи д; 5) наличные и цен бумаги должны хран в несгор-х метал-ских шкафах, кот по оконч-ю раб кассы закрыв и опечатыв; 6) ключи от помещ-я кассы и сейфов д.б. в 2 экз.: 1 у кас-ра, а дубл-т д.б. опечатан кас-м в пакете и хран у руковод-ля; 7) перед открыт-м кассы кассир д. осмотр сох-ть замков, дверей, печатей.
Прием нал денег при осущ расч-в с нас-м производ с обязат прим ККМ. Нал деньги, получ орг-ми в банке, расход на цели, указ в чеке. Вед-е касс-х опер-й возложено на кассира, кот несет полную мат ответ-сть за сохр-сть приним-х ценностей. Ежегодно орг-ция обязана предост-ть на утв-ние в банк, осуществл-й ее касс-е обслуж-е, Расчет ∑ лимита (предельно допуст-й ∑ наличности в кассе на конец дня). Когда лимит не устан-н, он призн-ся равным нулю. Ежедневно в случае превыш-я лимита на конец дня излишек д б сдан в банк (кроме 3х раб-х дней для выплаты зарплаты, когда допуск-ся хран-е неогранич-го кол-ва денег).
Для установл-я лимита д в кассе орг-ция предост-т в банк расчет на установл-е лимита. Пок-ли: 1) выр-ка за послед 3 мес. раб кассы; 2) раб дни кассы; 3) среднедн выр-ка (напр., 1000р.); 4) спрашиваемый лимит; 5) устан банком лимит (будет где-то 1000-2000).
При расчетах м/д юр. лицами предельные размеры 1 сделки/договора 100000 р. наличными.
Наруш-е правил работы с наличн-и деньг-и влечет администрат-ю ответ-сть должн-х лиц орг-ции в размере от 4000 до 5000 руб. и орг-ции как юр лица - 40000 - 50000 руб.
Приход и расход нал-х денег оформл-ся ПКО, РКО. З/пл, пенсии, пособия по инвал-сти, стип-дии, премии выдают из кассы по плат-м и расчетно-плат-м ведом-м. Кас-я книга содержит все операции по приходу и расходу ден-х ср-в, ее листы д.б. пронумер-ны, прошнур-ны, опечатана. В конце дня в ней вывод-ся остаток на конец и на нач след-го дня. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми ПКО и РКО в кач-ве отчета по кас-м опер-м. Исправл-я завер-ся подписями кассира и гл. бух. Рук-ли обязаны оборуд-ть кассу и обесп-ть сохран-сть денег в помещении кассы, а также при доставке их из банка и при сдаче в банк.
Нормат-й док-т: «Порядок вед-я кассовых операций в РФ» Инструкция ЦБ РФ от 4.10.93 №18. Ден ср-ва в кассе учитыв-ся на сч 50. По Дт отраж-ся поступл-е ден ср-в и ден док-тов, по Кт расход ден ср-в и выдача ден док-тов. С-до Кт – остаток ден ср-в и док-тов. К счету 50 м.б. открыты субсчета: 1 – касса орг-ции, 2 – операцион-я касса, 3 – ден док-ты. Дт50 Кт60 возврат ДЗ по зад. с поставщ., Дт50 Кт66,67 поступл. займов налич. деньгами, Дт50 Кт73/1 возврат займа ранее предоставл. работникам, Дт50 Кт90/1 поступила выручка от прод. налич. деньг., Дт50 К91/1 оприходованы излишки в кассе, Дт73/1 Кт50 предоставлен займ работнику, Дт76/4 Кт50 выплачена депон. з/пл, Дт70 тК50-выд. з-пл.
При исп-ии нал-ной валюты в составе сч. 50 открыв-ся субсчет 2 «Касса в иностр-й валюте». В Кас-й книге выдел-ся неск-ко страниц. Учет операций организов-ся здесь по видам валют. Учет движ-я нал-ной валюты осущ-ся в 2-х оценках: по видам валюты и в руб.
Синт учет вед-ся только в руб., остатки кас-й наличн-ти валюты, при измен-ии курса рубля переоценив-ся, а рез-ты переоц-ки отраж-ся записью Дт 50/2 Кт 90.
Инвентар-я по кассе пров-ся не реже 1 раза в мес. внезапно комис-й, назнач-й рук-лем в присутст-и кассира. При этом провер-ся наличие ДС и ден док-ты, бланки строгой отч-ти. При инвентар-и составл-ся акт «Об инвентар-и», на обор-й стороне акта МОЛ пишет объясн-е о причине излишков или недостач, установл-х инв-цией, а рук-ль прин-т реш-е по рез-там инв-ции. Излишки приход-т: Дт50 Кт91, недостачи взыскив-т с касс-ра. Дт50 Кт91 – получен доход, Дт94 Кт50 отнесена недостача нал. денег в кассе, Дт73/2 Кт94 отнесена недостача на вин лицо, Дт50 Кт73/2 погаш. недостачи или возмещ. мат. ущерба, Д76/расч. по испол. листам Кт94 - отнесена недост. на вин. лицо по реш. суда, Дт50 Кт76/расч. по испол. листам погаш. недост. винов. лицом, Дт91/2 Кт94 списана недост. при невозмож. установ. вин. лица (по истеч. срока иск. давности).
В кассе могут хран-ся ден док-ты и бланки строгой отч-сти. Это марки гос сборов и пошлин, почтовые и вексельные марки, оплачив-е, но не выдан-е авиобилеты, путевки в санатории и т.д.
АО может учит-ть в составе ден средств собств акции.
Поступл-е и выдача ден док-тов произв-ся по ПКО и РКО. С послед-м составл-м кассира отчета о движении ЦБ. Ден док-ы хранятся в кассах орг-й и учитыв-ся на сч. 50 субсчете 3 «Денежные док-ты» в ж.-о. №1. Аналит-ий учет этих ценностей ведется по их видам.
Бланки строгой отчетности (трудовые книжки) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности
Дата добавления: 2015-08-18; просмотров: 60 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности | | | Учет операций по расчетным и специальным счетам в банке |