Направления деятельности таможенных органов

Форма деятельности любого органа государственной власти является объективным выражение выполняемых им функции (обязанностей) и правомочий.

Основные задачи таможенных органов государств – членов таможенного союза предусмотрены в ст. 6 ТК ТС. Функции (обязанности) таможенных органов РФ определены в ст. 12 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»

Для целей рассмотрения функций и правомочий таможенных органов представляется возможным сформулировать их несколько иначе, предварительно объединив в самостоятельные направления осуществляемой таможенными органами деятельности:

1. Административная деятельность включает в себя следующие функции:

-контрольную;

- фискальную;

- административно процессуальную;

- учетно-регистрационную;

- нормотворческую;

- информационно-консультативную;

- хозяйственную.

Каждая из функций требует соответствующих пояснений, поскольку не лишены некоторой теоретической условности и не раскрывают всего многообразия правомочий таможенных органов.

Контрольная функция, в которую входят:

а) проведение таможенного контроля (раздел 3 ТК ТС, п.1 ст. 95 ТК ТС, глава 19 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации) – проверка законности перемещения через границу товаров и транспортных средств, проверка соблюдений условий пользования и распоряжения товарами, находящимися на таможенной территории под таможенным контролем, а также проверка деятельности в сфере таможенного дела;

б) таможенные органы являются агентами валютного контроля (ч. 3 ст. 22 Закона о валютном регулировании. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписание паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

Обязательная продажа валютной выручки на внутреннем рынке РФ отменена в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 29.03.2006 № 1676 –У.

Валютный контроль проводится таможенными органами также с целью проверки:

- ввоза в Россию товаров, в отношении которых были перечислены за рубеж денежные средства;

- возврата в Россию средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Россию не полученные на территории РФ) товары;

в) проведение отдельные действия по транспортному контролю в пунктах пропуска грузовых транспортных средств, осуществляющие международные автомобильные перевозки (проверка наличия необходимых документов, взвешивание и замер габаритов, считывание регистрационных номеров, проверка отличительных знаков государства, на территории оно зарегистрировано);

г) пункт 5 ст. 94 ТК ТС отдельно выделяет экспортный и радиационный контроль.

Фискальная функция заключается во взимании, а необходимых случаях и принудительном взыскании таможенных платежей (глава 12 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»).

Административно–процессуальная функция имеет несколько направлений:

1. Привлечение таможенными органами к ответственности лиц, совершивших административные правонарушений в области таможенного дела (нарушения таможенных правил), предусмотренные главой 16 КоАП РФ, – является важной составляющей правоохранительной деятельности таможенных органов.

Кроме того, в компетенции таможенных органов отнесено составление протокола и возбуждение дела о нарушениях авторских и смежных прав, изобретательских и патентных прав (ч. 1 ст. 7.12. КоАП РФ) незаконное использование товарного знака (ст. 14.10. КоАП РФ).

КоАП РФ предусмотрены несколько форм привлечения к административной ответственности:

- производство по делу об административном правонарушении, включая возможность проведения административного расследования (ст. 28.7. КоАП РФ);

- упрощенная форма назначения административного наказания – без составления протокола (ст. 28.6. КоАП РФ).

Субъектами административной ответственности занарушения таможенных правил являются:

1. Физические лица: российские иностранные граждане; лица без гражданства, военнослужащие; должностные лица; лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

2. Юридические лица (российские и иностранные).

С учетом непосредственного объекта посягательства все нарушения таможенных правил можно разделить на следующие группы (глава 16 КоАП РФ - всего 24 состава административных правонарушений):

1. Нарушения порядка и условий перемещения товаров и (или) транспортных средств международной перевозки через таможенную границу Таможенного Союза и порядка проведения таможенного контроля, установленные законодательством Таможенного союза.

Для примера рассмотрим состав нарушения таможенных правил, предусмотренных ст.16.1. КоАП РФ – «Незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза товаров и (или) транспортных средств международной перевозки».

Объектом данного правонарушения выступают общественные отношения в области порядка и условий перемещения товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу Таможенного союза и порядок проведения таможенного контроля, установленные ТК ТС и ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Объективная сторона состава нарушения таможенных правил, предусмотренная ч. 1 ст. 16.1. КоАП РФ, характеризуется нарушением порядка прибытия товаров и транспортных средств международной перевозки на таможенную территорию Таможенного союза помимо мест перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза (1) либо иных, установленных законодательством государств-членов таможенного союза мест (2) или вне времени работы таможенных органов (3) либо совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы Таможенного союза товарами и (или) транспортными средствами международной перевозки при их убытии с таможенной территории Таможенного союза помимо мест перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза (4) либо иных, установленных законодательством государств-членов таможенного союза мест (5) или вне времени работы таможенных органов (6) либо без разрешения таможенного органа (7).

Объективная сторона состава нарушения таможенных правил, предусмотренная ч. 2 ст. 16.1. КоАП РФ, характеризуется сокрытием товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров (1), а также путем придания одним товарам вида других товаров (2) при перемещении их через таможенную границу Таможенного союза.

Объективная сторона состава нарушения таможенных правил, предусмотренная ч. 3 ст. 16.1. КоАП РФ, характеризуется сообщением таможенному органу недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе брутто и (или) объеме товаров при прибытии на таможенную территорию Таможенного союза, убытии с этой территории (1) либо помещение товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения путем представления недействительных документов либо использования для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам (2).

Диспозиция данной части статьи содержит исчерпывающий перечень недостоверных сведений о товарах, за сообщение которых наступает административная ответственность: количество грузовых мест, маркировка, и наименование вес и (или) объем товаров. Представление других сведений не влечет ответственности по части 3 данной статьи.

Объективная сторона состава нарушения таможенных правил, предусмотренная ч. 4 ст. 16.1. КоАП РФ, характеризуется представлением в таможенный орган недействительных документов на товары при их прибытии на таможенную территорию Таможенного союза (1), убытии с этой территории (2) либо помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения, если такие документы могли послужить основанием для несоблюдения установленных международными договорами государств–членов Таможенного союза, решениями КТС и нормативными правовыми актами РФ, изданными в соответствии установленных международными договорами государств–членов Таможенного союза, запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного регулирования (3)

Согласно примечанию 2 к данной статье под недействительными документами понимаются поддельные документы, документы, полученные незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения, документы, относящиеся к другим товарам или транспортным средствам, и иные документы, не имеющие юридической силы.

Субъектом правонарушения части 1 и 2 ст. 16.1. КоАП РФ является перевозчик товаров либо отправитель товаров. Субъектом правонарушения ч. 3 и ч. 4 ст. 16.1. КоАП РФ может быть перевозчик, экспедитор, то есть лица, фактически сообщившие недостоверные сведения.

Субъективная сторона – ч. 1, 3 и 4 характеризуется виной в форме умысла или неосторожности; ч. 2 – только в форме умысла.

16.3. Несоблюдение запретов и (или) ограничений на ввоз товаров на таможенную территорию Таможенного союза и (или) в Российскую Федерацию и (или) вывоз товаров с таможенной территории Таможенного союза или из Российской Федерации;

16.5. Нарушение режима зоны таможенного контроля;

16.6. Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы;

16.8. Причаливание к находящимся под таможенным контролем судну или другим плавучим средствам;

16.9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них;

16.10. Несоблюдение порядка таможенного транзита;

16.11. Уничтожение, повреждение, удаление, изменение либо замена средств идентификации;

16.13. Совершение грузовых и (или) иных операций с товарами, находящимися под таможенным контролем без разрешения или уведомления таможенного органа;

16.15. Непредставление в таможенный орган отчетности.

2. Правонарушения, посягающие на порядок декларирования товаров и (или) транспортных средств:

Для примера рассмотрим состав нарушения таможенных правил, предусмотренного 16.2.КоАП РФ «Недекларирование либо недостоверное декларирование товаров».

Объектом нарушения таможенных правил, предусмотренных ст. 16.2. КоАП РФ, являются общественные отношения, связанные с декларированием товаров.

Объективная сторона состава нарушениятаможенных правил, предусмотренная ч. 1 ст. 16.2. характеризуется недекларированием по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных ст. 16.4. КоАП РФ (недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации).

Объективная сторона состава нарушения таможенных правил, предусмотренная ч. 2 данной статьи включает в себя заявление декларантом или таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их наименовании, описании, классификационном коде по единой ТН ВЭД Таможенного союза, о стране происхождения, об их таможенной стоимости (1) либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их стоимости (2).

Объективная сторона состава нарушения таможенных правил, предусмотренная ч. 3 данной статьивключает в себя заявление декларантом или таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений о товарах (1) либо представление недействительных документов, если такие сведения или документы могут послужить основанием для несоблюдения установленных международными договорами государств-членов Таможенного союза, решениями КТС и нормативными правовыми актами Российской Федерации, изданными в соответствии с международными договорами государств-членов Таможенного союза, запретов и ограничений (2).

Субъектом нарушения таможенных правил является декларант или таможенный представитель.

Субъективная сторона характеризуется виной в форме умысла или неосторожности.

16.4. Недекларирование либо недостоверноедекларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации;

16.7. Предоставление недействительных документов при совершении таможенных операций;

16.12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или предоставления документов и сведений;

16.14. Нарушение порядка помещения товаров на хранение, порядка их хранения либо порядка совершения с ними операций;

16.16. Нарушение сроков временного хранения товаров;

16.17. Предоставление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации;

3. Нарушения требований и условий помещения товаров под определенную таможенную процедуру либо нарушение требований соответствующего таможенной процедуры:

16.18. Не вывоз либо неосуществление обратного ввоза товаров и (или) транспортных средств физическими лицами;

16.19. Несоблюдение таможенной процедуры;

16.20. Незаконное пользование или распоряжение условно выпущенными товарами либо незаконное пользование арестованными товарами;

16.21. Незаконное пользование товарами, их приобретение, хранение либо транспортировка;

16.24. Незаконные операции с временно ввезенными транспортными средствами.

4. Нарушения установленного порядка уплаты таможенных платеже, а также формирования федерального бюджета:

16.22. Нарушение сроков уплаты таможенных платежей.

5. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела:

16.23. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела.

В 2008 г. Татарстанской таможней было возбуждено 866 дел об административных правонарушениях (в аналогичном периоде прошлого года - 768 дел).

Наибольшее количество нарушений таможенных правил было возбуждено по ст. 16.4. КоАП РФ (недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты Российской Федерации); ст. 16.5. КоАП РФ (нарушение зоны таможенного контроля) и дела по ч. 2 ст. 16.2. КоАП РФ (недекларирование или недостоверное декларирование товаров).

2. Производство по жалобам на решения, действия (бездействие) таможенных органов. Производство по жалобам является альтернативой гражданскому и арбитражному судопроизводству, возникающим из административных правонарушений.

Порядок обжалования решений, действий (бездействия) таможенных органов и их должностных лиц деятельности таможенных органов определен в главе 3 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Административный порядок обжалования в таможенной сфере можно разделить на две разновидности:

1. Обжалование решений, действий (бездействий) должностных лиц таможенных органов, не связанных с применением административного или уголовного законодательства (общий порядок административного обжалования).

Любое лицо вправе обжаловать решение, действие (бездействие) таможенного органа или его должностного лица, если такими решением, решением, действием (бездействием), по мнению этого лица, нарушены его права, свободы и законные интересы: ему созданы препятствия к их реализации либо незаконно возложена на него какая-либо обязанность (п. 1 ст. 36 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»).

Административный порядок обжалования не исключает возможности одновременной или последующей подачи жалобы аналогичного содержания в суд или арбитражный суд. В таком случае жалоба подлежит рассмотрению судом (п. 2 ст. 37 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»).

Ст. 40 указанного Федерального закона предусматривает срок подачи жалобы. Он составляет 3 месяца:

- со дня, когда лицу стало известно или должно было стать известно о нарушении его права, свободы и законные интересы: ему созданы препятствия к их реализации либо незаконно возложена на него какая-либо обязанность;

- со дня истечения установленного срока принятия таможенным органом или его должностным лицом решения или совершение действия, принятие или совершение которых предусмотрено таможенным законодательством.

Срок подачи жалобы может быть восстановлен по решению таможенного органа в случае его пропуска по уважительным причинам (ст. 41 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации).

Как правило, подача жалобы не приостанавливает исполнения обжалуемых решений, действия. Однако при наличии оснований полагать, что решение не соответствует законодательству, дальнейшее исполнение может иметь необратимый характер, таможенный орган может полностью или частично приостановить исполнение обжалуемых решения, действия до принятия решения по существу жалобы.

Жалоба должна быть рассмотрена таможенным органом в течение одного месяца со дня его поступления в таможенный орган. Этот срок может быть продлен, но не более чем на 1 месяц с письменным уведомлением заявителя о причинах продления срока рассмотрения жалобы.

2. Упрощенный порядок обжалования на решения, действия (бездействия) должностного лица таможенного органа применяется в случае, если решение было предпринято в связи с перемещением через таможенную границу товаров, стоимость которых не превышает 1,5 миллиона рублей, и (или) одного транспортного средства (ст.49 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»).

Упрощенный порядок обжалования заключается в обращении лица с устной жалобой к вышестоящему должностному лицу таможенного органа.

Рассмотрение такой жалобы осуществляется безотлагательно, решение по ней принимается незамедлительно. По результатам рассмотрения составляется акт. Это не является препятствием для подачи жалобы в общем порядке.

Судебный способ защиты участников таможенных правоотношений вытекает из смысла ст.46 Конституции РФ, гарантирующей каждому судебную защиту прав и свобод, а также урегулирован в п. 2 ст. 37 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Нормативные правовые акты ФТС РФ, затрагивающие права и законные интересы лиц в сфер е предпринимательской или иной экономической деятельности могут быть обжалованы в Арбитражный суд в соответствии с АПК РФ,

Конституционный Суд РФ по жалобам на нарушение конституционных прав и свобод граждан и по запросам судов проверяет конституционность закона, примененного или подлежащего применению в конкретном деле.

Помимо перечисленных способов защиты таможенных правоотношений, своеобразной гарантией обеспечения интересов участников таких отношений является надзор прокуратуры за деятельностью таможенных органов.

Учетно-регистрационная функция проявляет себя в следующих направлениях:

1) совершение таможенными органами операций, предшествующих подаче таможенной декларации, и таможенных операций, связанных с помещением товаров под таможенную процедуру. Результатом таких операций является принятие таможенными органами юридически значимых решений (условном выпуске, отказе в выпуске, приостановлении выпуска) товаров.

Эти решения подлежат обязательной регистрации учету. Сведения о товарах, полученных в процессе совершения таможенных операций, используются для ведения таможенной статистики.

2) ведение таможенной статистики предусмотрено главой 5 ТК ТС и главой 8 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Таможенная статистика представляет собой сбор и обработку сведений о внешней торговле, результатах фискальной, контрольной и других осуществляемых таможенными органами функций.

Объектом таможенной статистики являются все перемещаемые через таможенную границу товары

В зависимости от целей сбора и обработки данных таможенная статистика может быть двух видов:

- таможенная статистика внешней торговли товарами (проводится с целью анализа состояния динамики и тенденций развития внешней торговли);

-специальная таможенная статистика представляет собой совокупность систематизированных сведений по различным направлениям деятельности таможенных органов.

Данные специальной таможенной статистики используются в целях усиления таможенного контроля, повышения эффективности ОРД, усиления борьбы с преступлениями и административными правонарушениями в таможенной сфере, оптимизации структуры таможенных органов.

Статистика внешней торговли и статистика взаимной торговли таможенного союза формируется на основе данных о внешней и взаимной торговле государств – членов таможенного союза. Эти данные передаются в Центр таможенной статистики, образованном в составе постоянно действующего органа – Комиссии таможенного союза.

В Российской Федерации таможенные органы представляют данные таможенной статистики Президенту РФ, Федеральному Собранию, Правительству РФ, иным органам, международным организациям.

3) ведение реестров:

- таможенных представителей (ч. 1 п. 4 ст. 12 ТК ТС);

- таможенных перевозчиков (ч. 1 п. 3 ст. 18 ТК ТС);

- владельцев складов временного хранения (ч. 1 п. 3 ст. 23 ТК ТС);

- владельцев таможенных складов (ч. 1 п. 4. ст. 28 ТК ТС);

- владельцев магазинов беспошлинной торговли (п. 3 ст. 33 ТК ТС);

- уполномоченных экономических операторов (ст. 40 ТК ТС);

- объектов интеллектуальной собственности (ст. 330 ТК ТС);

- банков и кредитных организаций (приказ ФТС России от 01.06.2010 № 1059 «Об утверждении реестра банков и кредитных организаций).

Нормотворческая функция осуществляется ФТС России с учетом положений п. 2 ст. 1 ТК ТС и ст. 4 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» по предмету нормативно-правового регулирования.

На ФТС России возложены функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области таможенного дела. Результатами реализации данной функции выступают приказы и распоряжения ФТС России, принимаемые во исполнение положений федеральных законов и отдельных подзаконных актов (указы Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ)

Информационная и консультационная функции, принятие предварительных решений (глава 2 ТК ТС и глава 4 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

В соответствии с п. 2 ст. 10 ТК ТС таможенные органы обеспечивают беспрепятственный доступ к информации о таможенном законодательстве таможенного союза, размещенной на официальном веб-сайте в сети Интернет (www. сustoms. ru).

Консультирование по вопросам таможенного законодательства таможенного союза и иным вопросам, входящим в компетенцию таможенных органов осуществляется в устной или письменной форме (п. 2 ст. 11 ТК ТС).

Консультирование не представляется по вопросам, не входящим в компетенцию таможенных органов, вопросам, касающимся сведений, не подлежащих разглашению, а также по вопросам, разрешение которых имеет для заинтересованного лица юридическое значение(например, рассчитать таможенные платежи по конкретной поставке, определить таможенную стоимость, заполнить таможенную декларацию.

Консультации таможенных органов носят рекомендательный характер и в отличие, например, от предварительного решения (п.3 ст. 53 ТК ТС) не являются обязательными для таможенных органов, совершающих таможенные операции в отношении товаров и (или) транспортных средств.

Предварительное решение выделено в самостоятельный институт (п. 5 ст. 52, ст.53 – 57 ТК ТС и ст. 108 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»). Основное значение предварительного решения заключается в том, что оно обязательно для всех таможенных органов, при таможенном декларировании товаров.

Предварительное решение принимается по классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ТС и действует в течение трех лет со дня принятия (если не изменено, не отозвано либо не прекратило свое действие).

Применение предварительного решения с большой долей вероятности позволяет избежать возможных конфликтов с контролирующим таможенным органом по поводу расхождения во взглядах на классификацию товаров в соответствии с ТН ВЭДТС.

Как правило, участники ВЭД обращаются в ФТС России за предварительными решениями по наиболее сложным случаям классификации товаров (о принятии предварительных решений к сложному высокотехнологическому оборудованию (45%), товарам химической промышленности (около 35%), легкой и лесной промышленности, пищевой промышленности и сельскохозяйственной продукции (по 10%).

Форма предварительного решения и порядок ее заполнения утверждена решением КТС «О формах таможенных документов» в 2010 г.

На основании п. 4 ст. 58 ТК ТС таможенными органами могут приниматься предварительные решения о стране происхождения товаров, установленном национальным законодательством.

Осуществление хозяйственной функции заключается в обеспечении нормальной бесперебойной работы всей системы таможенных органов путем надлежащего и своевременного материально-технического обеспечения, создания необходимой таможенной инфраструктуры (например, оборудование пунктов пропуска через таможенную границу, строительство досмотровых помещений, складских помещений и т.д.).

Уголовно-процессуальная деятельность таможенных органов. В соответствии с Федеральным законом от 7 декабря 2011г. № 420 (п. 5 ч. 3 ст. 151 УПК РФ) осуществление предварительного расследования в форме дознания таможенными органами утратило силу.

В настоящее время таможенные органы осуществляют только производство неотложных следственных действий по уголовным делам, возбужденным по преступлениям, предусмотренным:

- ст. 189 УК РФ (незаконный экспорт из РФ или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно–технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники);

- ст. 190 УК РФ(невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран);

- ст. 193 УК РФ (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте);

- ст. 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица).

Неотложные следственные действия – действия осуществляемые органов дознания таможенного органа после возбуждения уголовного дела, производство предварительного следствия по которому обязательно, в целях обнаружения и фиксации следов преступления, а также доказательств, требующих незамедлительного закрепления, изъятия и исследования.

После проведения неотложных следственных действий, уголовное дело через прокурора Транспортной прокуратуры передается по подследственности (ст. 151 УПК РФ).

Предварительное расследование производится о преступлениях, предусмотренных ст. 194 УК РФ – следователями следственного комитета РФ; ст. 189 УК РФ – следователями ФСБ РФ; 191 – 193 УК РФ – следователями органов внутренних дел; ст.190 УК РФ – следователями органа, выявившего это преступление.

Рассмотрим составов конкретных составов преступлений более подробно

1. Незаконный экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могу быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ).

Незаконные экспорт или передача лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение этим лицом работ для иностранной организации или его представителя либо незаконное оказание услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных ст. 226.1 УК РФ (контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники),а равно стратегически важных товаров и ресурсов и культурных ценностей и ст.275 УК РФ – государственная измена).

Объект преступления – порядок перемещения особой категории товаров, в отношении которых осуществляется экспортный контроль в целях защиты государственной безопасности и экономических интересов России.

Предметом преступления являются как материальные носители технологий (фото, кино, звукозаписи, электронные носители и т. д.), так и сами материалы, сырье, а также оказание услуг, связанных с созданием вооружения, за исключением предусмотренных в ст. 226.1. УК РФ.

Объективная сторона состава преступления - незаконные экспортные поставки, передача, незаконное выполнение работ, незаконное оказание услуг.

Преступления считается оконченным с момента фактического выполнения одного из признаков объективной стороны состава преступления.

Субъективная сторона – характеризуется в форме умысла.

Субъект преступления. Согласно примечания к данной статье под лицом, наделенным правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность в настоящей статье понимается руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории РФ, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории РФ и зарегистрированное на территории РФ в качестве индивидуального предпринимателя.

Если лицо не наделено такими полномочиями, его деяние квалифицируется по другим статьям (например, ст. 275 УК РФ).

В ч. 2 ст. 189 УК РФ предусмотрены квалифицирующие обстоятельства - совершение преступления группой лиц, по предварительному сговору, а в ч. 3 этой статьи - организованной группой либо в отношении сырья, материалов оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.

2. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ).

Невозвращение на территорию РФ в установленный срок предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством РФ.

Объектом преступления является порядок вывоза и ввоза культурных ценностей и воспрепятствование утрате культурных ценностей, находящихся на территории РФ, независимо от формы собственности.

Предметом данного преступления культурные ценности, относящиеся к художественному, историческому и археологическому достоянию народов Российской Федерации и зарубежных стран.

К числу предметов данного преступления не могут быть отнесены культурные ценности, запрещенные к вывозу, поскольку фактический вывоз таких предметов будет квалифицироваться как хищение предметов (ст. 164 УК РФ) либо как контрабанда (ст.226.1 УК РФ).

Особенностью вывезенных культурных ценностей является то, что он помещены под таможенный режим временного вывоза, а на основании договора, заключенного между Департаментом по сохранению культурных ценностей и лицом, осуществляющим вывоз таких предметов, установлен срок обратного ввоза (ст. 15 Закона «О вывозе и ввозе культурных ценностей».

Объективная сторона состава преступления выражается в бездействии, то есть в невыполнении обязанностей по возвращению вывезенных культурных ценностей.

Бездействие может проявляться и в не совершении действий по перевозке, почтовой пересылке. Оно может также сопровождаться действиями, необходимыми для правового или фактического основания невозвращения либо связанными с сокрытием самого предмета.

Срок возвращения культурных ценностей устанавливается при предоставлении тому или иному лицу разрешения (права) временного вывоза культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза.

Преступления считается оконченным в день, следующий за датой возврата указанного в договоре предмета к месту ее постоянного нахождения.

Субъектом преступления является любое физическое лицо, достигшее 16 – летнего возврата.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

3. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ).

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере внешнеэкономической деятельности по поводу государственного регулирования обязательного перечисления субъектами ВЭД средств в иностранной валюте на счета в уполномоченные банки.

Объективная сторона состава преступления характеризуется сокрытием, невозвращением, неисполнением обязанности по перечислению в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.

Невозвращение состоит в невыполнении руководителем организации обязанности перевести средства в иностранной валюте, как перечисленные за импортные товары, так и полученные за экспорт товаров, в уполномоченный банк России.

Обязательным признаком объективной стороны является крупный размер невозвращенных из-за границы средств в иностранной валюте. Согласно примечанию к рассматриваемой статье крупным размером признается сумма, превышающая 30 миллионов рублей.

Преступление считается оконченным уже на следующий день по истечении установленного срока зачисления средств в иностранной валюте в уполномоченный банк.

Субъективная сторона выражается прямым умыслом.

Субъектом преступления являются руководители организаций любой формы собственности, на которых лежит обязанность по перечислению или контролю за перечислением денежных средств в иностранной валюте из – за границы.

4. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (ст. 194 УК РФ).

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица, совершенное в крупном размере.

Объектом преступления является порядок уплаты таможенных платежей, а также финансовые интересы государства.

Предметом п реступления являются таможенные платежи.

Объективная сторона состава преступления выражается в форме действия (например, занижение стоимости товара, в декларировании товара иным наименованием, указание неправильного кода по ТН ВЭД, страны происхождения товаров, указание некоммерческой цели перемещения) и бездействия в виде полного или частичного сокрытия объекта платежа или же неуплаты таможенных платежей при полной информации об объекте.

Моментом окончания преступления должен считаться следующий за днем истечения срока уплаты таможенных платежей день.

Обязательным признаком объективной стороны данного преступления является крупный размер.

Согласно примечания к рассматриваемой статье уклонение от уплаты таможенных платежей признается в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает 1 миллион рублей, с организации – 2 миллиона рублей, а в особо крупном размере – если сумма неуплаченных таможенных платежей, взимаемых с физического лица, превышает 3 миллиона рублей, с организации – 10 миллионов рублей.

Случай добровольной уплаты платежей после истечения срока должен рассматриваться как добровольный отказ от совершения преступления (длящееся преступление).

Объективная сторона данного преступления почти идентична объективной стороне состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 16.22. КоАП РФ «Нарушение сроков уплаты таможенных платежей».

Разграничение уголовного и административного составов по размеру, подлежащих уплате таможенных платежей (УК РФ – крупный и особо крупный размеры).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления - лица, перемещающие товары и транспортные средства через таможенную границу, обязанные уплатить таможенные платежи (декларант, таможенный брокер).

Часть 2 ст. 194 УК РФ предусматривает квалифицирующие признаки преступления: по предварительному сговору и в особо крупном размере; часть 3 этой статьи - с использованием своего служебного положения, с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль; часть 4 – совершенная организованной группой.

В 2009 году таможенными органами Татарстана было возбуждено 40 уголовных дел, в 2010 - 2011 г. – 39, за 9 месяцев 2012 -12 уголовных дел. Большинство уголовных дел возбуждено по ст. 194, 190 УК РФ.

Оперативно-розыскная деятельность таможенных органов (ОРД). Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности (п. 6 ст. 13) относит таможенные органы к числу субъектов оперативно-розыскной деятельности, определяет ее характер и содержание,

Оперативно-розыскная деятельность таможенных органовэтоособый вид правоохранительной деятельности, осуществляемой гласно и негласно оперативными подразделениями таможенных органов, уполномоченных на то федеральным законодательством, в пределах их полномочий с целью:

- выявления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших противоправные деяния, признанные законодательством этих государств преступлением, производство по которому отнесено к ведению таможенных органов;

- исполнения запросов международных таможенных организаций, таможенных и иных компетентных органов иностранных государств в соответствии с международными договорами (п. 2 ст. 7 ТК ТС);

Особое место в оперативно-розыскной деятельности таможенных органов занимает ее такая разновидность, как контролируемые поставки товаров,ввозимых в РФ и вывозимых из РФ, которые осуществляются в соответствии с главой 46 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»

Так, в соответствии с п. 1 ст. 319 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» контролируемой поставкой товаров, перемещаемых через таможенную границу, является оперативно-розыскное мероприятие, при котором с ведома и под контролем органов, осуществляющих ОРД, допускается ввоз на таможенную территорию РФ, вывоз с этой территории либо перемещение по ней ввезенных товаров в целях предупреждения, выявления и раскрытия преступлений, вязанных с незаконным оборотом товаров, а также выявления лиц, совершающих или совершивших данные противоправные деяния.

Оперативно-розыскная деятельность базируется на конституционных принципах законности, уважения и соблюдения прав человека и гражданина, а также на принципах конспирации, сочетания гласных и негласных методов и средств.

Научно-исследовательская и образовательная деятельность таможенных органов. Таможенное дело, как самостоятельная сфера профессиональной деятельности, довольно многогранна и требует серьезного изучения каждого из элементов, его составляющих.

Поэтому важное значение придается:

- вопросам подготовки профессиональных кадров для работы в системе таможенных органов;

- проведения научных исследований по различным отраслям специальных знаний в сфере таможенного дела;

- анализу статистических данных в области внешне экономической деятельности;

- вопросам организации и проведения для таможенных целей необходимых товароведческих и иных экспертиз.

- вопросам международного таможенного сотрудничества, в том числе с целью обмена опытом с зарубежными таможенными службами

Для решения этих задач в ведении ФТС России находится Центральное экспертно-криминалистическое таможенное управление, которое имеет 10 региональных структурных подразделении, отделы и отделения в местах нахождения таможен и таможенных постов, а также научно-исследовательские учреждения и образовательные учреждения высшего, профессионального и дополнительного образования (например, Российская таможенная академия), печатные издания, информационно-вычислительные центры и другие учреждения.

Дата добавления: 2015-07-10