Финансовый потенциал регионов

Первичные доходы-прибыль и их территориальное распределение. Региональные рынки капиталов. Финансовые ресурсы и бюджет региона. Бюджетная система России.

Возможности решения приоритетных региональных проблем экономического роста и структурных преобразований, а также повышения уровня жизни населения во многом связаны с финан­совыми ресурсами регионов. Их состояние определяется финансо­вым положением предприятий и организаций, расположенных на той или иной территории, и, в первую очередь, массой создавае­мых первичных доходов — прибыли.

Резкое уменьшение ее ресурсов произошло в последние годы из-за спада производства и сужения рыночного спроса. Вместе с тем, как показывает анализ, такое положение неоднозначно для различных регионов.

К середине 90-х годов повысилась доля прибыли, получае­мой регионами, специализирующимися на металлургии, элект­роэнергетике, автомобилестроении, в которых произошел зна­чительный рост цен (тарифов) на продукцию. Сюда же относит­ся Москва, занимающая благодаря столичному статусу положе­ние финансового центра. Понизился в общем объеме получае­мой прибыли удельный вес основных сельскохозяйственных (Северный Кавказ, Алтайский край и др.) и нефтегазодобывающих (Тюменская, Оренбургская области, Татарстан) районов, отдаленных - Дальнего Востока и Восточной Сибири (за ис­ключением Красноярского края и Иркутской области), а также районов специализации на легкой промышленности. На их по­ложении отразилось отставание цен на профильную продукцию от их общего роста, снижение рентабельности, решающее воз­действие на себестоимость производства высоких транспортных затрат.

Понижение платежеспособного спроса и массовый кризис сбыта привели к резкому увеличению в России доли нерента­бельных предприятий (с 14% в 1993 г. до 50-53% в 1996— 1998 гг. и 41 % в 1999 г.) При этом сохраняется более высокий удельный вес убыточных предприятий на Дальнем Востоке (49), в Западной и Восточной Сибири (47—54), в горнодобывающих реги­онах (республики Коми, Саха (Якутия), Кемеровская область), районах с низким производственным потенциалом (республики Калмыкия, Алтай, Тыва, Бурятия), а также некоторых регионах сосредоточения предприятий ВПК (Владимирская, Курганская, Омская области и др.). Значительно увеличилась доля убыточных предприятий в Центре и на Урале. Поэтому хотя финансовое по­ложение восточных районов сложное, разрыв между ними и ранее высокорентабельными регионами Центра сократился.

На региональное распределение прибыли существенное влия­ние оказывает территориальная структура народного хозяйства, экономический потенциал регионов и уровень их хозяйственного развития. Чем выше этот уровень, тем при прочих равных услови­ях больше финансовых ресурсов может быть получено и исполь­зовано на экономические и социальные цели.

Величина как общих, так и бюджетных доходов и отчислений от прибыли зависит не только от качества работы предприятий, сфер и отраслей хозяйства, но и от отраслевой структуры послед­него. Разницу массы доходов (прибыли) обусловливают различия и в масштабе производственного потенциала, и в эффективности хозяйствования, и в соотношении высоко- и малодоходных (при­быльных) отраслей. Поскольку прибавочный продукт (следова­тельно, и прибыль) создается живым трудом, зависит от «зарплатоемкости» («доходоемкости») производства, то речь идет в ос­новном о соотношении высоко- и малотрудоемких отраслей. На величину прибыли в расчете на одного занятого влияет также производительность труда, а в расчете на одного жителя — демо­графическая структура территории.

Так, в промышленности на одного работника приходится прибыли значительно больше, чем на транспорте, и особенно по сравнению со строительством и сельским хозяйством. Наиболее доходной отраслью промышленности до реформы была легкая, у нее рентабельность (отношение прибыли к стоимости производ­ственных основных фондов и материальных оборотных средств) примерно вдвое превышала среднюю рентабельность в промышленности. Доля оплаты труда в структуре затрат в легкой и машиностроительной отраслей в 1,5 раза выше средней в промышлен­ности. Таким образом, влияние отраслевой структуры хозяйства, специализации регионов на формирование доходной части общегосударственного и региональных бюджетов за счет прямых от­числений от прибыли и в виде других налогов может быть весьма

ощутимым.

Действительно, самые большие массы прибыли формируются и самые большие отчисления из нее поступают в бюджет в промышленно развитых регионах - Центральном, Уральском, Запад­но-Сибирском, Поволжском, на которые приходится более 4/5 всей прибыли (табл. 8.1). Из-за крайне неустойчивой конъюнкту­ры рынка показатели прибыли испытывают сильные колебания по годам, особенно повлиял финансовый кризис 1998 г. Так, еще в 1995 г. доля Центра была вдвое ниже (23,5%), но значительно выше доли Европейского Севера, Центрального Черноземья, Се­верного Кавказа и т. д.

Таблица 8.1

Региональная структура распределения прибыли и инвестиций, в % к итогу по РФ

Экономические районы	Валовой региональный продукт	Прибыль (убытки) в эконо­мике	Инвестиции в основной капитал
	1995 г.	1997 г.	1995 г.	1997 г.	1997 г.	1999 г.
Северный Северо-Западный^1Центральный Волго-Вятский Центрально-Черноземный Северо-Кавказский Поволжский Уральский Европейская Россия Западно-Сибирский Восточно-Сибирский Дальневосточный Азиатская Россия	5,4 5,2 20,9 4,5 4,2 6,3 10,5 14,5 71,5 15,5 7,2 5,8 28,5	4,4 5,3 21,3 4,3 3,6 5,9 11,1 14,1 70,0 17,2 6,8 6,0 30,0	4,6 5,4 23,5 3,8 4,2 4,8 11,2 18,0 75,5 13,6 7,5 3,4 24,5	1,3 3,7 50,2 2,8 1,0 0,0 10,1 13,2 82,3 12,6 4,7 0,4 17,7	3,6 4,8 21,5 3,6 3,4 6,6 10,2 13,6 67,3 22,3 5,3 5,1 32,7	3,8 7,9 25,8 3,1 3,3 8,7 7,8 11,8 72,2 17,5 4,3 6,0 27,8
С Калининградской областью.

По сравнению с предреформенным состоянием к середине 90-х годов повысили свою долю в территориальной структуре прибыли четыре экономических района (Поволжский, Ураль­ский, Западно-Сибирский, Восточно-Сибирский), один (Цент­ральный) сохранил прежнюю долю и снизили ее остальные шесть районов. Тот же вывод относится к размерам прибыли и отчисле­ний от нее в расчете на одного жителя. Самые богатые - районы крупной обрабатывающей промышленности и промышленности, добывающей ценное минеральное сырье на экспорт (рис. 8.1)'. В этом отношении житель Западной Сибири «богаче» жителя Се­верного Кавказа более чем в 3 раза. Однако в 1998 и 1999 гг. отри­цательный сальдированный финансовый результат (прибыль ми­нус убыток) имели Россия в целом и семь экономических районов (Север. Северо-Запад, Центр, Цетральное Черноземье, Повол­жье, Северный Кавказ и Дальний Восток).

этот рынок, в том числе региональный, привлекаются свободные денежные накопления предприятий, государства и частных лиц и в качестве кредитных средств направляются на развитие произ­водства и другие нужды. Влияние государства на рынке капиталов осуществляется посредством кредитной политики, установления учетной ставки Центрального банка, определения размеров бан­ковских резервов, покупки и продажи ценных бумаг.

Региональная структура вторичных финансовых ре­сурсов, перераспределенных первичных доходов в основном со­ответствует размещению отраслей хозяйства и населения с учетом уровня рентабельности (полученной прибыли) и личных доходов. На территориальное распределение банковского капитала влияет дислокация самих кредитных учреждений, но они могут обслужи­вать весьма широкие зоны.

Из табл. 8.2, характеризующей региональную структуру рынка капиталов, видно, что размещение фонда привлеченных банками денежных средств населения совпадает с географией последнего только по районам Европейского Севера и Северо-Запада, доля в стране по этому показателю существенно выше доли населения лишь по районам Центра вследствие высоких доходов, во всех ос­тальных районах - ниже в связи с малообеспеченностью их ос­новного населения.

Распределение выданных банковских кредитов по районам должно в принципе корреспондировать с региональной структу­рой экономики, прежде всего структурой промышленности, од­нако наблюдается большой разрыв между этими показателями. Из-за обеднения населения и предприятий, высоких процентных ставок за пользование кредитом и отсутствия у банков интереса к финансированию реального сектора экономики (особенно долго­срочному кредитованию) во всех экономических районах, за ис­ключением Центрального (где высоки концентрация банковско­го капитала, объем взаимных банковских кредитов, а также не­промышленных инвестиций) и Северо-Западного, их удельный вес в стране по полученным кредитам гораздо ниже, чем по про­изводству ВВП.

Малодоступность банковского кредита из-за неразумной цены (выше нормальной рентабельности производства), как и чрезмер­ный налоговый пресс, породили тяжелое финансовое положение предприятий. Параметры банковского аккумулирования и креди­тования средств (подобно прибыли) сильно колеблются по годам (здесь также сказалось сильное воздействие кризиса 1998 г.).

Аккумуляция и перераспределение денежных средств, движе­ние основного капитала, максимизация прибылей обеспечивают­ся механизмом спроса и предложения на рынке капиталов. Через[20]этот рынок, в том числе региональный, привлекаются свободные денежные накопления предприятий, государства и частных лиц и в качестве кредитных средств направляются на развитие произ­водства и другие нужды. Влияние государства на рынке капиталов осуществляется посредством кредитной политики, установления учетной ставки Центрального банка, определения размеров бан­ковских резервов, покупки и продажи ценных бумаг.

Региональная структура вторичных финансовых ре­сурсов, перераспределенных первичных доходов в основном со­ответствует размещению отраслей хозяйства и населения с учетом уровня рентабельности (полученной прибыли) и личных доходов. На территориальное распределение банковского капитала влияет дислокация самих кредитных учреждений, но они могут обслужи­вать весьма широкие зоны.

Из табл. 8.2, характеризующей региональную структуру рынка капиталов, видно, что размещение фонда привлеченных банками денежных средств населения совпадает с географией последнего только по районам Европейского Севера и Северо-Запада, доля в стране по этому показателю существенно выше доли населения лишь по районам Центра вследствие высоких доходов, во всех ос­тальных районах - ниже в связи с малообеспеченностью их ос­новного населения.

Распределение выданных банковских кредитов по районам должно в принципе корреспондировать с региональной структу­рой экономики, прежде всего структурой промышленности, од­нако наблюдается большой разрыв между этими показателями. Из-за обеднения населения и предприятий, высоких процентных ставок за пользование кредитом и отсутствия у банков интереса к финансированию реального сектора экономики (особенно долго­срочному кредитованию) во всех экономических районах, за ис­ключением Центрального (где высоки концентрация банковско­го капитала, объем взаимных банковских кредитов, а также не­промышленных инвестиций) и Северо-Западного, их удельный вес в стране по полученным кредитам гораздо ниже, чем по про­изводству ВВП.

Малодоступность банковского кредита из-за неразумной цены (выше нормальной рентабельности производства), как и чрезмер­ный налоговый пресс, породили тяжелое финансовое положение предприятий. Параметры банковского аккумулирования и креди­тования средств (подобно прибыли) сильно колеблются по годам (здесь также сказалось сильное воздействие кризиса 1998 г.).

Таблица 8.2

Региональная структура привлеченных кредитными учреждениями денежных средств предприятий, организаций и населения и предоставленных кредитов (на начало года) в % к итогу по РФ,

Экономические районы	Привл. 1996 г	Средства* 1998 г	Кре 1996 г	диты* 1998 г
Северный   Северо-Западный^*   Центральный   Волго-Вятский   Центрально-Черноземный   Северо-Кавказский   Поволжский   Уральский   Западно-Сибирский   Восточно-Сибирский   Дальневосточный	3,7   5,9   32,2   4,3   5,5   10,4   11,2   9,4   8,0   4,1   5,3	3,7   5,5   43,3   3,9   4,4   7,9   9,1   8,4   6,5   3,5   3,8	2,0   3,3   64,9   2,2   0,9   3,3   5,4   7,0   5,4   1,7   4,1	1,0   5,1   75,4   1,3   0,5   1,8   3,4   4,0   4,5   1,1   1,9
* Из-за отсутствия полных данных привлеченные средства показаны как остатки вкладов населения в учреждениях Сбербанка, составлявших 70% всех банковских вкладов населения и 1/4 привлеченных средств все­ми кредитными учреждениями.   ^*Все кредиты, предоставленные всеми кредитными учреждениями предприятиям, организациям, банкам и населению.   ^* С Калининградской областью.

Сложность формирования российского рынка капиталов в переходный период проявляется в дефиците кредитных и инвес­тиционных ресурсов, вызывающем рост процентных ставок по кредитам и сумм невозвращенных кредитов, просроченных пла­тежей и т. д.

В создавшейся ситуации переходного периода региональная финансовая база и единое финансовое пространство сильно ос­лаблены потоками денежных средств в основном не в производ­ство, а в более прибыльную спекулятивно-денежную сферу; ис­кусственным сжатием денежной массы под предлогом борьбы с инфляцией; формированием денежного пространства в виде кон­гломерата из рублей, иностранных валют и различных денежных суррогатов.

Все доходы и расходы региона взаимоувязываются в его фи­нансовом балансе (отчетном и прогнозном). Он позволяет опреде­лить вклад территории в общие финансовые ресурсы страны, раз­меры отчислений средств и направления вовне в порядке пере­распределения и использования, в том числе отчисления в феде­ральный, региональный и местные бюджеты.

Финансовые ресурсы региона состоят из внутренних и привле­ченных извне ресурсов.

Внутренние финансовые ресурсы включают: ресурсы предпри­ятий и организаций, расположенных в регионе, средства населе­ния, доходы регионального бюджета, средства внебюджетных фондов. География их и прибыли почти совпадает.

Финансовые ресурсы предприятий и организаций, располо­женных на территории региона, представляют собой сумму чис­той прибыли, амортизационных отчислений, а также доходов от акций и других видов ценных бумаг. Финансовые показатели предприятий на перспективу определяются на базе прогноза уве­личения физического объема производства продукции (услуг) и существующего уровня эффективности — доли чистой прибыли, а также характеристик формирования амортизационных фондов с учетом изменения фондоотдачи.

Средства населения — часть его денежных доходов, остающа­яся после вычета расходов на личное потребление и уплаты нало­гов. Их перспективная величина оценивается на основании тен­денций роста фонда оплаты труда, доходов от предприниматель­ской деятельности, выплат пенсий, стипендий, пособий и т.д., а также с учетом тенденций изменения доли временно свободных средств, используемых на накопление.

Собственные доходы регионального бюджета включают все доходы, формируемые за счет налоговых поступле­ний и неналоговых доходов.

Средства внебюджетных фондов (пенсионного, социального страхования, занятости населения и др.), остающиеся на террито­рии региона, формируются за счет части отчислений от доходов этих фондов.

Средства бюджета и внебюджетные фонды образуют блок Централизованных финансовых ресурсов, находящихся в управ­лении регионального уровня власти.

Потребность в бюджетных ресурсах определяется по трем крупным направлениям:

• создание условий функционирования и развития социаль­но-культурной сферы;

• финансирование приоритетных направлений развития эко­номики региона;

• осуществление инвестиционных проектов.

В качестве инструмента для оценки уровней обеспеченности региона соответствующими бюджетными и финансовыми ресур­сами используются относительные показатели:

• показатель финансовой обеспеченности (частное отделения суммарной величины собственных финансовых ресурсов региона на численность населения);

• показатели собственной и полной бюджетной обеспеченно­сти (рассчитываются на душу населения на основе данных о соб­ственных доходах регионального бюджета, а также с учетом раз­мера финансовых ресурсов, привлекаемых в бюджет со стороны); • показатель влияния хозяйственного потенциала региона (определяется соотношением финансовых ресурсов предприятий различных видов деятельности и форм собственности в расчете на одного жителя региона).

Сопоставление величины собственных бюджетных средств региона с основными направлениями их расходования в перспек­тиве позволяет оценить финансовое положение региона и его возможности в решении социальных и экономических задач. В результате определяется отнесение регионов к категории обеспе­ченных, слабообеспеченных и необеспеченных.

Если имеющиеся в регионе средства позволяют реализовать в полном объеме все три направления бюджетного финансирова­ния, то финансовое положение региона признается хорошим. В случае, если средств достаточно только на два первых направле­ния, — положение можно считать средним. При недостатке собст­венных средств региона для финансирования даже социально-культурной сферы он относится к группе слабообеспеченных или необеспеченных.

В целях повышения бюджетной обеспеченности региона оп­ределяется возможность увеличения его финансовых ресурсов за счет заемных и привлеченных средств.

К заемным средствам относятся долгосрочные и крат­косрочные кредиты банка и других финансовых организаций. 186

Имеются в виду банковские и бюджетные ссуды и бюджетные ас­сигнования, облигации региональных займов и другие ценные бумаги, выпущенные региональными финансовыми организаци­ями для покрытия бюджетного дефицита. Источниками при­влеченных средств являются долевой капитал сторонних инвесторов, которыми могут выступать предприятия, организа­ции, частный капитал из других регионов, иностранные инвесто­ры, средства внебюджетных фондов, а также средства федераль­ного бюджета, выделенные на безвозмездной основе в форме трансфертов, дотаций, субвенций, финансирования целевых про­грамм и др.

Объем средств, выделенных на безвозмездной основе из феде­рального бюджета, определяется путем обоснования необходимо­сти предоставления региону средств государственной поддержки по направлениям использования и с учетом их величины в базис­ном периоде. Кроме того, основой расширения масштабов при­влечения ресурсов со стороны может служить пакет эффективных проектов и бизнес-планов строительства новых и модернизации действующих предприятий.

Структура региональных бюджетов отражает специфику эко­номики территорий. В бюджетных доходах европейских районов выше, чем в среднем по стране, доля основных налогов (на при­быль, на добавленную стоимость и подоходного налога с физиче­ских лиц). В восточных районах доля основных налогов ниже, по­скольку сказывается влияние налоговых льгот при экспортной ориентации хозяйства. В бюджетных расходах у районов с преоб­ладанием депрессивных и кризисных явлений, а также с суровы­ми природно-климатическими условиями (Европейский Север, Северный Кавказ, Поволжье, Восточная Сибирь) более высок процент расходов на социально-культурные нужды.

При анализе налоговой ситуации отмечается неравномерное вовлечение отраслей экономики и регионов в формирование до­ходов государства: большой налоговый пресс испытывают произ­водство и товарооборот (через НДС) и незначительный - финан­сово-банковская сфера, экспортно-импортные операции. В то же время существуют объективные условия для территориальной Дифференциации налоговой системы. Налоговая емкость финан­сово-экономического потенциала, рассчитанная как отношение налоговых поступлений к величине национального богатства, различается по макрорегионам почти втрое (наименьшая величи­на - Центральное Черноземье, наибольшая - Центр).

При проведении финансово-бюджетной политики по регио­нам целесообразно шире применять налоговые источники рент­ного характера, в том числе в отношении предприятий, реализу­ющих эффект не только эксплуатации экономичных природных ресурсов, но и выгодного транспортно-географического положе­ния, производственной агломерации и зональных преимуществ (центральная полоса и т. д.). Это еще не учтено налоговым зако­нодательством.

Поставленный учеными еще в 60-х годах XX в. вопрос об ак­тивном использовании рентных отношений в качестве фактора территориального развития приобретает особую актуальность при переходе к рынку. Дифференциальная рента вместо нетрудо­вого дохода владельцев и работников предприятий должна стать весомым источником пополнения федерального и региональных бюджетов.

В значительной мере из-за присвоения горной ренты средне­месячная заработная плата в газодобывающем Ямало-Немецком а. о. почти в 4 раза выше, чем в России, и в 10 раз выше, чем в Да­гестане (при разнице в величине прожиточного минимума соот­ветственно в 1,9 и 2,7 раза).

Предлагается (А. А. Арбатов) для минерально-сырьевого ком­плекса изъятие государством в виде налогов трех разумно обосно­ванных частей прибыли: части трудовой прибыли (через налог на прибыль), части горной ренты, полученной за счет природного фактора (через специальный налог) и части дифференциальной ренты, полученной при относительно лучших природных и дру­гих условиях (через налог на сверхприбыль)¹. Таким образом, два последних налога в основном отражают региональные особен­ности.

В осуществление правительственных мер 1998 г. по стабилиза­ции экономики налоговый пресс был снижен: ставка НДС упала с 20 до 14%, налога на прибыль — с 35 до 30%, совокупные отчис­ления в социальные фонды - с 39 до 32% и т. д.; некоторое сни­жение происходило и в последующие годы.

Вместе с тем, до недавнего времени существовали неоправ­данные территориальные налоговые льготы. Закрытые города и многие более крупные территории получили статус «безналоговых» (оффшорных) экономических зон, где регистрировались многочисленные высокооблагаемые предприятия других регио­нов, уплачивая в таких зонах минимум налогов (15—20%), как правило, в местные внебюджетные фонды. Поданным Минфина, в результате такой противоправной практики страна несла еже­годно большие потери.

Кроме налоговых доходов, в бюджеты поступают неналого­вые доходы от использования и продажи государственного или муниципального имущества, от платных услуг государствен­ных и муниципальных организаций, финансовая помощь от дру­гих бюджетов и т. д.; характер и объем этих доходов также испы­тывают влияние региональной специфики. К сожалению, фор­мально владея большими пакетами акций крупнейших предприя­тий, государство практически не получало от них никаких диви­дендов и вынуждено было увеличивать налоговое бремя и прибе­гать к разорительным иностранным займам.

Бюджетным кодексом установлена трехуровневая структура бюджетной системы России: 1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; 2) бюджеты субъектов Федерации (региональные) и бюджеты региональных государст­венных внебюджетных фондов; 3) местные (муниципальные) бюджеты.

Проекты бюджетов разного уровня разрабатываются на осно­ве подготовленных перед этим прогнозов социально-экономиче­ского развития страны, регионов, территорий муниципальных образований и отраслей экономики, а также основных направле­ний бюджетной и налоговой политики, прогнозов сводного фи­нансового баланса, планов развития государственного или муни­ципального сектора экономики соответствующей территории на очередной финансовый год. Исходными макроэкономическими показателями являются объем валового внутреннего продукта на очередной финансовый год, темпы его роста в этом году и уро­вень инфляции (темпы роста цен).

Самой распространенной формой воздействия государства на развитие регионов служит бюджетное регулирование (глава 4). Под бюджетным федерализмом понимают сочетание са­мостоятельности бюджетов отдельных территорий с единой сис­темой межбюджетных отношений. В нем выражены бюджетные отношения между органами власти различного уровня.[21]

Перераспределение доходов между уровнями бюджетной сис­темы осуществляется при помощи закрепленных и регулирующих доходов. Закрепленные доходы полностью или в установленной доле поступают в соответствующие бюджеты. Из максимальной ставки взимания налога на прибыль в 30% фиксированная ставка его зачисления в федеральный бюджет составляет 11% и закреп­ленная за территориальными органами власти — 19%. Регулирую­щие доходы в целях сбалансирования доходов и расходов посту­пают в соответствующий бюджет в виде процентных отчислений от налогов или других поступлений по утвержденным нормати­вам (как правило, дифференцированным в разрезе территориаль­ных бюджетов).

Дата добавления: 2015-09-07