Финансовая система региона

1. Понятие финансовой системы региона

Финансовую систему региона образуют:

- финансы предприятий;

- государственные финансы в виде бюджетных и внебюджетных средств, направляемых на развитие региона;

- региональные и местные финансовые ресурсы, представленные бюджетами соответствующих уровней и внебюджетные фонды;

- финансово-кредитная система, включающая подразделения ЦБ, коммерческие банки и небанковские финансовые структуры: страховые компании, негосуд пенсионные фонды и пр.;

- финансовые средства населения.

Бесперебойное (устойчивое) формирование финансовых ресурсов, их эффективное функционирование и целенаправленное использование обеспечиваются с помощью финансового рынка, представляющего собой форму организации движения денежных средств в народном хозяйстве. Функционирование финансового рынка позволяет:1) инвестировать денежные средства в производство и накапливать ресурсный потенциал;2) обеспечивать развитие предприятий, дающих максимальную прибыль инвесторам; 3) способствовать рыночным преобразованиям посредством перелива капиталов и, в частности, ускорять НТП.

Зачастую денежные средства есть в наличии у одних владельцев, а инвестиционные потребности возникают у других. Для аккумулирования временно свободных денежных средств и эффективного их использования и предназначен финансовый рынок, функциональное назначение которого состоит в посредничестве движению денежных средств от их владельцев (сберегателей) к пользователям (инвесторам). Сберегатели – юридические и физические лица, которые осуществляют инвестирование либо непосредственно, либо через пенсионные фонды, страховые организации и другие институты. Пользователи (инвесторы) это субъекты хозяйствования и органы государственной власти.

Финансовый рынок – интегрирующее звено всей рыночной системы. Товаром на этом рынке являются деньги. Одной из задач финансового рынка является обслуживание других рынков.

Функционирование финансового рынка возможно при наличии: субъектов рынка, т.е. коммерческих организаций, получающих доходы от использования финансовых ресурсов; инфраструктуры – зданий, оборудования и информационных сетей; товаров, представленных кредитами различной формы и разного рода ценными бумагами; регуляторов (налоги, цены, кредитные ставки и т.д.), которые призваны обеспечить взаимодействие и сочетание интересов субъектов всех типов рынков; законодательно-правовых документов и нормативов, регламентирующих взаимоотношения между субъектами финансового рынка.

Основными элементами рынка финансовых ресурсов являются рынок кредита, рынок ценных бумаг и валютный рынок.

Кредитные отношения возникают по поводу получения или предоставления денежных средств. Среди наиболее распространенных форм кредита в настоящее время выступают:

Коммерческий, представляемый экономическими контрагентами (поставщик покупателю) друг другу в товарной форме;

Банковский, выдаваемый банками и другими финансово-кредитными учреждениями в денежной форме;

Ипотечный, предоставляемый под залог или приобртение недвижимости;

Потребительский, предоставляемый широким слоям населения для приобретения потребительских товаров;

Сельскохозяйственный, выдаваемый банками на развитие сельского хозяйства;

Коммунальный, выдаваемый для нужд городского хозяйства под залог городской недвижимости или под гарантию города;

Государственный, при котором государство выступает как кредитор, предоставляя кредиты предприятиям, хозяйствам, населению и как заемщик, получая кредит от экономических агентов путем выпуска ценных бумаг;

Межгосударственный - предоставление государствами и международными организациями кредитов определенной стране.

Используемые на финансовом рынке ценные бумаги подразделяются на две группы: долговые и долевые. Долговые ценные бумаги отличаются обычно твердо фиксированной процентной ставкой и обязательством выплатить капитальную сумму долга на определенную дату в будущем. Классическим видом этой ценной бумаги является облигация. Долевые ценные бумаги представляют непосредственную долю их владельца (держателя) в реальной собственности. Примером является акция, удостоверяющая право ее владельца на получение части прибыли предприятия в виде дивидендов. На основе двух названных типов ценных бумаг может быть образовано значительное число производных или так называемых «гибридных» финансовых документов (казначейские обязательства, векселя, сберегательные сертификаты и др.).

Валютный рынок региона образует совокупность валютных операций коммерческих банков, где концентрируются спрос и предложение на иностранную валюту. Основная активность на валютном рынке зависит от его величины, репутации, степени развития сети национальных и международных филиалов, технической оснащенности банка и позиций, по которым действительна валютная лицензия.

В странах, где валютных ограничений нет или они незначительны (США, Германия, Гонконг и др.), любой банк может осуществлять валютные сделки. В странах, где национальная валюта неконвертируема (или ограниченно конвертируема), на валютном рынке оперируют те банки, которым ЦБ предоставил право на оказание всех или огр. спектра вал. опер.

2. Финансовый и налоговый потенциал. Баланс финансовых ресурсов региона.

Возможности развития регионов во многом определяются размерами финансового и налогового потенциалов. В зарубежной экономической литературе термины используются как синонимы. В России понятия финансового и налогового потенциалов обозначают принципиально разные экономические явления. Если финансовый потенциал включает совокупность всех финансовых ресурсов того или иного региона, то налоговый потенциал являются лишь частью этих ресурсов, которая в соответствии с действующим налоговым законодательством представляет собой потенциально возможную сумму налоговых баз, являющихся основой для исчисления всей совокупности налогов и обязательных платежей на территории субъекта РФ. В состав финансового потенциала могут входить финансовые ресурсы, которые вообще не составляют объекта налогообложения в рамках принятой в государстве налоговой системы, либо подпадают под налогообложение частично.

Понятия этих потенциалов различаются и с точки зрения влияния каждого из них на формирование доходной части бюджета. Если налоговый потенциал является основой для формирования базы налоговых доходов бюджета, то финансовый потенциал интегрирует как налоговую базу бюджета, так и базу формирования неналоговых доходов. Кроме того, в отличие от налогового финансовый потенциал определяет инвестиционную привлекательность региона.

Документом, определяющим количественную оценку финансовых ресурсов, может стать баланс финансовых ресурсов региона.

Доходы регионального финансового баланса:

-прибыль – всего;

- налог на добавленную стоимость;

- акцизы;

- подоходный налог с физических лиц;

- налоги на имущество;

- средства на образование гос. внебюдж. фондов: пенсионного фонда, фонда соц. страх, ФОМС, фонда занятости населения;

- средства других целевых фондов: дорожного фонда, экологического фонда;

- отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- амортизационные отчисления;

- доходы от государственной собственности или деятельности, включая доходы от продажи государственной собственности;

- прочие доходы: платежи за пользование недрами и природными ресурсами, прочие налоги и сборы, прочие неналоговые доходы.

Расходы и баланс региональных финансовых ресурсов:

- затраты на инвестиции: за счет средств федерального бюджета; за счет средств местных бюджетов; за счет прочих источников;

- расходы на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- дотации – всего;

- расходы предприятий за счет прибыли, остающейся в их распоряжении после уплаты налога, а также за счет амортизации, в т.ч. капитальные вложения;

- расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые за счет средств бюджета, а также внебюджетных фондов (без капит. вложений):

1) расходы за счет бюджета, из них:

-образование,

-культура, искусство и СМИ,

-здравоохранение и физкультура,

-социальная политика.

2) расходы за счет внебюджетных средств:

-расходы на содержание правоохранительных органов;

-расходы на содержание органов гос. власти;

-расходы на образование резервных фондов;

-средства, перечисляемые:

в федеральный бюджет, из них:

-НДС,

-акцизы,

-НП,

в государственные внебюджетные фонды.

Превышение доходов над расходами (+), дефицит средств (-).

Источники покрытия дефицита средств, из них:

Средства федерального бюджета:

-дотации и субвенции,

-средства федерального фонда финансовой поддержки (трансферты).

Изменение остатков средств бюджета на счетах в банках.

Государственные (муниципальные) ценные бумаги.

Другие источники.

Дотации из государственных внебюджетных фондов.

Составление баланса финансовых ресурсов на уровне регионов позволяет более обоснованно определять меры по социально-экономическому развитию территорий, осуществлять более жесткий контроль за мобилизацией и использованием средств.

3. Бюджетная система РФ. Понятие бюджетного процесса. Процедура принятия бюджета региона-субъекта РФ.

Бюджет – основное звено финансовой системы – представляет собой главный финансовый документ государства и территорий нижестоящих уровней. Он утверждается законодательными органами власти и потому имеет силу закона.

Основы бюджетного устройства РФ определяются Конституцией страны и ее государственным устройством. В соответствии с Конституцией РФ (ст.71 и 132) и Бюджетным кодексом РФ (ст.10) бюджетная система РФ состоит из трех уровней:

- федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- бюджетов субъектов РФ и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

- местных бюджетов.

Бюджетная система РФ включает: федеральный бюджет, 21 республиканский бюджет республик в составе РФ, 56 краевых и областных бюджетов и бюджетов городов Москвы и Санкт-Петербурга, один областной бюджет автономной области, 10 окружных бюджетов автономных округов и около 29 тыс. местных бюджетов (районные, городские, поселковые и сельские бюджеты).

Как инструменты государственной политики бюджеты выполняют следующие задачи:

- перераспределение ВВП;

- государственное регулирование и стимулирование экономики;

- финансовое обеспечение бюджетной сферы и осуществления социальной политики;

- контроль за образованием и использованием централизованных фондов денежных средств.

Бюджетное законодательство состоит из:

- бюджетного кодекса и ФЗ о федеральном бюджете на соответствующий год;

- законов субъектов РФ о бюджетах на соответствующий год;

- нормативно-правовых актов органов местного самоуправления о местных бюджетах на соответствующий год.

Если нормативно-правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления противоречат бюджетному законодательству, то решения принимаются в соответствии с бюджетным кодексом РФ.

Бюджетный кодекс – это свод законодательства о функционировании и развитии бюджетной системы РФ, обеспечивающий финансовое регулирование бюджетных отношений. В соответствии с бюджетным кодексом РФ строится бюджетная система РФ. Она строится на 5 принципах.

Принцип единства (единая правовая база, использование единых бюджетных классификаций и форм документации, единство налоговой и денежной системы).

Принцип полноты (все доходы и расходы отражаются в полной мере по каждому уровню бюджетной системы).

Принцип реальности реализуется в бюджетных показателях путем учета инфляции при составлении бюджета (означает, что в доходах отражены источники поступлений в размерах, соответствующих прогнозу развития экономики, а в расходах – направления финансирования, затраты по которым будут способствовать достижению прогнозных показателей экономики).

Принцип гласности (опубликование в печати: федеральный – в «Российской газете»).

Самостоятельность бюджетов обеспечивается: 1) наличием собственных источников доходов, 2) правом определять размеры и направления их использования. Кроме того, запрет на изъятие остатков бюджетных средств (по окончании финансового года) вышестоящим звеном бюджетной системы также подтверждает самостоятельность бюджетов.

Бюджетный процесс – регламентированная нормами права деятельность органов гос. власти и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов, а также контролю за их исполнением.

Рассмотрим процесс формирования бюджета на примере УР. Формирование республиканского бюджета начинается в апреле текущего года, предшествующего бюджетному. Сначала готовится документ «Концепция бюджетной политики на очередной год», где прописываются основные направления денежно-кредитной и бюджетной политики на очередной год. Затем Правительство УР издает постановление «Об организационных работах по формированию бюджета». На первой стадии Министерство экономики УР на основании своих данных готовит прогноз развития республики в отраслевом и территориальном разрезах в двух вариантах: оптимистическом и пессимистическом. К июлю Министерство экономики УР должно представить Министерству финансов УР «Сценарные условия развития экономики и основные бюджетообразующие показатели».

Бюджетообразующие показатели – данные, на основе которых ведется расчет доходной части бюджета УР по основным видам налогов. К ним относятся: объем производства продукции; объем добычи нефти; объем производства ликеро-водочных изделий; объем производства пива; цена нефти за 1 тонну; амортизация; валовая прибыль во всех отраслях; величина фонда оплаты труда в отраслях материального производства…

Далее Министерство финансов рассчитывает объем доходов консолидированного бюджета. Сначала определяются расходы базового года. Затем расходы согласуются с районами и городами. Администрации районов и городов (бюджетополучатели) направляют заявки на финансирование на очередной финансовый год и прикладывают схему расходов. Затем определяются доходы и расходы консолидированного бюджета. Доходная часть – налоги трех уровней, расходная часть – местные и республиканские расходы.

После завершения формирования консолидированного бюджета УР из него выделяется республиканский бюджет. Доходная часть республиканского бюджета состоит из региональных налогов, федеральных налогов и трансфертов. Расходная часть республиканского бюджета состоит из региональных расходов и дотаций местным бюджетам.

Процедура принятия закона о бюджете.

Правительство УР до 15 ноября года, предшествующего бюджетному, обязано внести проект в Госсовет проект закона «О республиканском бюджете на очередной финансовый год». В течении 3-х дней Президиум Госсовета должен принять или не принять к рассмотрению проект. В случае возвращения на доработку Правительство должно в течение 15 дней снова предоставить проект. В течение 1 месяца Госсовет УР должен ознакомиться с проектом республиканского бюджета. Ответственным за рассмотрение назначается комиссия Госсовета по бюджету, налогам и финансам.

Сессия Госсовета рассматривает проект в двух чтениях. Предметом первого чтения является утверждение основных бюджетообразующих показателей доходов республиканского бюджета, расходов, предельного размера дефицита, нормативов распределения доходов между республиканскими и местными бюджетами.

Если проводится секвестр, то защищенные статьи этот секвестр не трогает. Секвестр – пропорциональное сокращение расходов бюджета. С 1998 г. в фед. бюджете понятие «защищенные статьи» отсутствует, однако в респ. это понятие осталось. Защищенные статьи включают: 1) заработная плата с начислениями, 2) стипендии, 3) выплаты детских пособий, 4) денежное довольствие военнослужащим, 5) расходы на противоэпидемические мероприятия, 6) дотации районам и городам для финансирования их защищенных статей.

Если проект закона принят большинством голосов в первом чтении, то он готовится ко второму чтению. Если он не принимается, то отправляется на доработку либо в Правительство УР, либо в согласовательную комиссию. В течение 30 дней перерабатывается и готовится к первому чтению. Доработаны вариант либо принимается (в течение 10 дней готовится ко второму чтению) либо отклоняется. Предметом второго чтения являются расходы бюджета по разделам и статьям экономической классификации расходов.

Между первым и вторым чтением вносятся поправки в бюджет. Большинством голосов поправки либо принимаются либо нет. Затем идет постатейное голосование по всем статьям. Затем голосуют в целом и Закон считается принятым.

4. Бюджетная классификация доходов и расходов РФ.

Бюджетная классификация РФ включает:

- классификацию доходов бюджетов РФ;

- функциональную классификацию расходов бюджетов РФ;

- экономическую классификацию расходов бюджетов РФ;

- классификацию источников внутреннего финансирования дефицита бюджетов РФ;

- классификацию источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета;

- классификацию видов государственных внутренних долгов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований;

- классификацию видов государственного внешнего долга РФ;

- ведомственную классификацию расходов федерального бюджета.

В соответствии с бюджетной классификацией доходы бюджетов делятся на основные группы, подгруппы и статьи доходов.

I. Налоговые доходы

1) налоги на прибыль (организаций и физических лиц);

2) Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы (акцизы, федер, регион, и местные лицензионные сборы, налог с продаж);

3) Налог на совокупный доход, для субъектов малого предпринимательства – вмененный налог на доходы;

4) налоги на имущество: физ. лиц, организаций, налог на недвижимость, налог на наследование или дарение;

5) платежи за пользование природными ресурсами;

6) таможенные пошлины и сборы;

7) прочие налоги, пошлины и сборы: гос. пошлинная, дорожный налог, налог на рекламу, на игорный бизнес.

II. Неналоговые доходы

-доходы от имущества, находящегося в гос. и муницип собственности (15 статей);

-доходы от продажи имущества - - - - (5 статей);

- доходы от реализации гос. запасов;

- доходы от продажи земли;

-штрафные санкции;

-административные платежи и сборы;

-прочие неналоговые доходы;

-безвозмездные перечисления.

Функциональная классификация расходов включает следующие разделы: госуд. управление и местное самоуправление, судебная власть, международная деятельность, правоохранительная деятельность, исследования и содействие НТП, промышленность, энергетика и строительство, с/х и рыболовство, охрана окр. среды, транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика, развитие рын. инфраструктуры, ЖКХ, ликвидация ЧС, образование, культура, искусство, СМИ, здравоохранение, соц политика, …

Экономическая классификация: 1) текущие расходы: выплаты процентов, субсидии и трансферты, 2) капитальные расходы, создание гос. запасов и резервов,3) предоставление кредитов.

Дата добавления: 2015-09-07