Приложение 16

**Балансовые и внебалансовые счета, указанные в настоящей Инструкции, используются в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283.

Признание доходов и расходов по операциям с коммерческими чеками осуществляется в соответствии с Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Националь­ного банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125, и Правилами признания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларус­банк», утвержденными Правлением Банка 19.11.2009 (протокол № 134.3).**

Таблица 1

**

ПОРЯДОК

отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с оплатой коммерческих чеков на условиях инкассо

Содержание операции

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Примечание (основание)

1. Прием коммерческих чеков на инкассо от клиентов и отсылка их в филиал № 519
В учреждении Банка
1.1. Приняты коммерческие чеки на инкассо от клиента			Приходный внебалансовый ордер, заявление клиента
1.2. Отосланы коммерческие чеки в филиал № 519 или филиал, осуществляющий централи­зованную инкассацию			Расходный внебалансовый ордер, опись, приходный внебалансовый ордер
В филиале, осуществляющем централизованную инкассацию
1.3. Приняты коммерческие чеки от учреждения Банка для доставки их в филиал № 519			Приходный внебалансовый ордер, опись
1.4. Отосланы коммерческие чеки в филиал № 519			Расходный внебалансовый ордер, сводная опись, приходный внебалансовый ордер
1.5. В филиале, осуществляющем централизованную инкассацию, принятые коммерческие чеки на инкассо от учреждений Банка и отправленные в филиал № 519 учитываются на отдельных лицевых счетах внебалансовых счетов 99822 и 99821. На основании второго экземпляра препроводительной ведомости (с подписями лиц, ответственных за сохранность ценностей, и проставлением печати) производится списание суммы коммерческих чеков, учитываемой на отдельном лицевом счете внебалансового счета 99821.
В филиале № 519
1.6. Приняты коммерческие чеки для отправки в банк-нерезидент			Приходный внебалансовый ордер, сводная опись
1.7. Оприходованы коммерческие чеки непра­вильно оформленные	99822 отдельный лицевой счет		Приходный внебалансовый ордер, акт
1.8. Возврат учреждению Банка неправильно оформленных коммерческих чеков
1.8.1. Списание чеков, доставку которых осуще­ствляет служба инкассации учреждения Банка		99822 отдельный лицевой счет	Расходный внебалансовый ордер, письмо учреждения Банка
1.8.2. Списание чеков, доставку которых осуще­ствляет служба инкассации филиала № 519:
при отправке в учреждение Банка	99821 отдельный лицевой счет «В пути»	99822 отдельный лицевой счет	Расходный внебалансовый ордер, письмо учреждения Банка, приходный внебалансовый ордер
после доставки учреждению Банка		отдельный лицевой счет «В пути»	Расходный внебалансовый ордер, второй экземпляр препроводительной ведомости
В учреждении Банка
1.9. Оприходованы коммерческие чеки непра­вильно оформленные	99822 отдельный лицевой счет		Приходный внебалансовый ордер, расходный внебалансовый ордер
1.10. Отосланы в филиал № 519 дооформленные коммерческие чеки		99822 отдельный лицевой счет	Расходный внебалансовый ордер, приходный внебалансовый ордер
1.11. Возврат клиенту чеков в случае, если неправильно оформленные чеки не подлежат дооформлению		99822 отдельный лицевой счет	Расходный внебалансовый ордер
2. Отправка принятых на инкассо коммерческих чеков в банки-нерезиденты
В филиале № 519
2.1. Выданы коммерческие чеки из хранилища в подотчет для отсылки в банк-нерезидент	99821 отдельный лицевой счет «В подотчете»		Распоряжение, расходный внебалансовый ордер, приходный внебалансовый ордер
2.2. Отосланы коммерческие чеки в банк-нерезидент		99821 отдельный лицевой счет «В подотчете»	Расходный внебалансовый ордер, накладная DHL или накладная TNT
3. Оплата коммерческих чеков банком-нерезидентом
В центральном аппарате Банка
3.1. Поступление от банка-нерезидента денеж­ных средств по коммерческим чекам		либо	Выписка банка-нерезидента, отчет о принятых и отправленных на инкассо коммерческих чеках
3.2. Зачисление денежных средств филиалам			Выписка банка-нерезидента, отчет о принятых и отправленных на инкассо коммерческих чеках
3.3. Отнесены на расходы суммы вознагражде­ния банку-нерезиденту за обработку коммерче­ских чеков			Выписка банка-нерезидента
В учреждении Банка
3.4. Зачисление покрытия по коммерческим чекам		одновременно 99821	Выписка по субкорреспондентскому счету филиала Расходный внебалансовый ордер
3.5. Зачисление суммы вознаграждения, полу­ченной от юридического лица	Текущий (расчетный) счет клиента		Платежное поручение (мемориальный ордер – если предусмотрено заявлением клиента)
3.6. Зачисление суммы погашения коммерче­ского чека юридическому лицу		Специальный транзитный валютный счет клиента	Мемориальный ордер
3.7. Зачисление суммы вознаграждения, полученной от физического лица
3.7.1. Начисление дохода на сумму чека			В сроки, определенные Правилами
Зачисление дохода из суммы чека			В сроки, определенные Правилами
3.7.2. При внесении наличными денежными средствами			Приходный валютный ордер ф. 0402540149 либо приходный кассовый ордер ф. 0402540101 (в случае оплаты белорусскими рублями)
3.8. Оплата коммерческого чека физическому лицу
3.8.1. Безналичное перечисление суммы посту­пившего возмещения на счет физического лица			Мемориальный ордер
3.8.2. Выплата наличными денежными средст­вами			Расходный валютный ордер ф. 0402540150
3.9. В случае взимания вознаграждения в иностранной валюте доходы учреждениями Банка ежедневно пересчитываются в бело­русские рубли по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, действующему на дату получения доходов.
3.10. Отражение кредиторской задолженности в случае отказа клиента от получения денежных средств по коммерческому чеку или его неявки			Мемориальный ордер с дополнительными реквизитами
3.10.1. Отнесение на доходы Банка суммы ком­мерческого чека по истечении сроков, уста­новленных законодательством			Мемориальный ордер
4. Возмещение денежных средств клиентом в случае дебетования корреспондентского счета ОАО «АСБ Беларусбанк»
В центральном аппарате Банка
4.1. Возврат зачисленной ранее суммы по коммерческому чеку			Выписка банка-нерезидента
В учреждении Банка
4.2. Списание с субкорреспондентского счета учреждения Банка ранее выплаченной клиенту суммы по коммерческому чеку			Выписка по субкорреспондентскому счету филиала
4.3. Возврат клиентом ранее выплаченной суммы по коммерческому чеку, суммы комиссионного вознаграждения
4.3.1. Юридическим лицом	Текущий (расчетный) счет клиента		Платежное поручение, документы, подтвер­ждающие фактическое дебетование корреспон­дентского счета ОАО «АСБ Беларусбанк», заявление
4.3.2. Физическим лицом: безналичным перечислением со счета
внесение наличными денежными средствами			Приходный валютный ордер ф. 0402540149, документы, подтверждающие фактическое дебе­тование корреспондентского счета ОАО «АСБ Беларусбанк», заявление
4.4. Отражение дебиторской задолженности в случае отказа клиента возвратить сумму коммерческого чека или его неявки			Мемориальный ордер с дополнительными реквизитами
4.5. Списание дебиторской задолженности после принятия всех исчерпывающих мер по ее взысканию	одновременно 99896		Мемориальный ордер, приходный внебалансо­вый ордер
4.5.1. Списание дебиторской задолженности производится в соответствии с Положением о порядке списания дебиторской задол­женности, основных средств, нематериальных активов и иных товарно-материальных ценностей, утвержденным Правлением Банка 12.12.2001 (протокол № 47.9).
5. В филиале № 519 расходы по таможенному оформлению учитываются на балансовом счете 9299 «Прочие банковские расходы».

**

Таблица 2

ПОРЯДОК

отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с продажей коммерческих чеков

Содержание операции

Дебет (приход)

Кредит (расход)

Основание

1. Учет бланков коммерческих чеков
В центральном аппарате Банка
1.1. Оприходованы в хранилище ОПЕРУ *ОАО «АСБ Беларусбанк»* бланки коммерче­ских чеков			Приходный внебалансовый ордер, распоряже­ние департамента международных и межбан­ковских расчетов
1.2. Выданы из хранилища ОПЕРУ *ОАО «АСБ Беларусбанк»* под отчет бланки коммерческих чеков			Расходный внебалансовый ордер, требование, приходный внебалансовый ордер
1.3. Списаны с подотчета использованные бланки коммерческих чеков 1.3.1. Оприходованы испорченные бланки ком­мерческих чеков 1.3.2. Списаны уничтоженные бланки испорчен­ных коммерческих чеков			Расходный внебалансовый ордер, отчет об исполь­зовании бланков коммерческих чеков. Приходный внебалансовый ордер на испорчен­ные бланки, реестр. Акт на списание, акт на уничтожение, расходный внебалансовый ордер.
2. Продажа коммерческих чеков
В учреждении Банка
2.1. Принята денежная наличность от физиче­ского лица: на сумму коммерческого чека на сумму вознаграждения учреждению Банка			Приходный валютный ордер ф. 0402540149, заявление клиента
2.2. Списана со счета юридического лица сумма коммерческого чека и сумма вознаграждения	Текущий (расчетный) счет клиента		Мемориальный ордер, заявление клиента
2.3. Перечислена в центральный аппарат принятая от клиента сумма коммерческого чека			Платежное поручение
В центральном аппарате Банка
2.4. Перечислена сумма коммерческого чека			Платежное поручение
3. Оплата коммерческих чеков банком-эмитентом
В центральном аппарате Банка
3.1. Зачислена сумма по коммерческому чеку на корреспондентский счет Банка в банке-эмитенте			Выписка банка-эмитента, мемориальный ордер
4. Возврат клиентом коммерческого чека, его аннулирования в случае утери
В центральном аппарате Банка
4.1. Зачислена на субкорреспондентский счет учреждения Банка сумма коммерческого чека			Заявление о возврате чека (заявление об аннулировании коммерческого чека, сообщение банка-эмитента об аннулировании данного чека), мемориальный ордер
В учреждении Банка
4.2. Зачислена на субкорреспондентский счет учреждения Банка сумма коммерческого чека			Выписка по субкорреспондентскому счету учреждения Банка, мемориальный ордер
4.3. Зачислена на счет юридического лица сумма возвращенного (утерянного) коммерческого чека		Текущий (расчетный) счет клиента	Заявление о возврате чека (заявление об аннулировании чека), мемориальный ордер
4.4. Выплачена физическому лицу сумма возвра­щенного (утерянного) коммерческого чека			Заявление о возврате чека (заявление об аннулировании чека), расходный валютный ордер ф. 0402540150
5. В случае если коммерческий чек не был предъявлен клиентом в банк-эмитент, не возвращался клиентом в учреждение Банка, не заявлен клиентом, как утерянный
В центральном аппарате Банка
5.1. Отнесение суммы покрытия по выписанному коммерческому чеку на счета кредиторской задолженности			Мемориальный ордер с дополнительными реквизитами
5.1.1. Отнесение на доходы Банка суммы коммерческого чека по истечении сроков, установленных законодательством			Мемориальный ордер

*Приложение 17

АЛГОРИТМ

выбора способа отправки чеков в долларах США для оплаты в Deutsche Bank Trust Company Americas.

*

ОГЛАВЛЕНИЕ

ИНСТРУКЦИЯ.. 1

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.. 2

2. ПРИЕМ КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ НА ИНКАССО ОТ ФИЗИЧЕСКИХ, ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ – КЛИЕНТОВ БАНКА В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА.. 4

3. ОТПРАВКА ПРИНЯТЫХ НА ИНКАССО КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ В БАНКИ-КОРРЕСПОНДЕНТЫ... 6

4. ВОЗМЕЩЕНИЕ СТОИМОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ, ОТПРАВЛЕННЫХ НА ИНКАССО, В ЦЕНТРАЛЬНОМ АППАРАТЕ БАНКА.. 8

5. ОПЛАТА КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ, ПРИНЯТЫХ НА УСЛОВИЯХ ИНКАССО, В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА.. 9

6. ПОРЯДОК ПРИОБРЕТЕНИЯ БАНКОМ БЛАНКОВ КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ.. 11

7. ПРОДАЖА КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА.. 11

8. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ПРОДАЖЕ КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ В ЦЕНТРАЛЬНОМ АППАРАТЕ БАНКА.. 13

9. ОПЛАТА КОММЕРЧЕСКИХ ЧЕКОВ БАНКОМ-ЭМИТЕНТОМ... 15

10. ВОЗВРАТ СРЕДСТВ ПО НЕОПЛАЧЕННЫМ, АННУЛИРОВАННЫМ КОММЕРЧЕСКИМ ЧЕКАМ, ПРОДАННЫМ В БАНКЕ.. 15

11. ОТНЕСЕНИЕ СУММ ПО НЕПРЕДЪЯВЛЕННЫМ К ОПЛАТЕ КОММЕРЧЕСКИМ ЧЕКАМ НА ДОХОДЫ БАНКА.. 17

Приложение 1 Заявление-поручение на оплату чека. 18

Приложение 2 Сопроводительное письмо «О принятии на инкассо коммерческих чеков» 19

Приложение 3 Образец индоссамента. 20

Приложение 4 Образец заполнения квитанции Remittance Letter. 21

Приложение 5 Образец заполнения квитанции Preferred Collection Service. 22

Приложение 6 Бланк Control Invoice на бумажном носителе. 23

Приложение 7 Образец заполнения квитанция Cash Letter. 24

Приложение 8 Образец заполнения накладной DHL.. 25

Приложение 8-1 Образец заполнения накладной TNT.. 27

Приложение 9 Отчет о принятых от учреждений ОАО «АСБ Беларусбанк» и отправленных на инкассо коммерческих чеках. 28

Приложение 10 Заявление на получение чека. 29

Приложение 11 Заявление учреждения Банка. 30

Приложение 12 Требование. 31

Приложение 13 Порядок оформления коммерческого чека Deutsche Bank Trust Company Americas, New York. 32

Приложение 14 Порядок оформления коммерческого чека Deutsche Bank, Frankfurt am Main 34

Приложение 15 Заявление о возврате чека. 35

Приложение 16 Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с оплатой коммерческих чеков на условиях инкассо. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с продажей коммерческих чеков 36

Приложение 17 Алгоритм выбора способа отправки чеков в долларах США для оплаты в Deutsche Bank Trust Company Americas. 45

Дата добавления: 2015-09-06