Основные показатели, характеризующие ликвидность

В п.1.2.1 была рассмотрена оценка ликвидности предприятия, но для более детальной оценки производится расчёт ещё дополнительных показателей, характеризующих ликвидность – это абсолютные и относительные показатели:

- Абсолютные показатели ликвидности:

Текущая ликвидность (ТЛ) говорит о том, возможно ли активами баланса покрыть текущие платежи:

(1)

Перспективная ликвидность (ПЛ) говорит о платёжеспособности в перспективе:

(2)

- Относительные показатели ликвидности:

Общий показатель ликвидности (L₁) оценивает ликвидность предприятия и определяет платёжеспособность партнёра:

(3)

Коэффициент абсолютной ликвидности (L₂) показывает часть краткосрочной задолженности, которую необходимо погасить в ближайшее время:

(4)

Коэффициент критической оценки (L₃) показывает часть краткосрочных обязательств, которую можно немедленно погасить:

(5)

Коэффициент текущей ликвидности (L₄) показывает часть текущих обязательств, которую можно погасить:

(6)

Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L₅) показывает обездвиженную часть функционирующего капитала:

. (7)

Доля оборотных средств в активах (L₆):

. (8)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L₇) характеризирует наличие собственных оборотных средств для её финансовой устойчивости:

, (9)

Далее строится таблица, содержащая в себе список показателей (1-9), данные за 1 год (берутся данные на начало аналогичного предыдущего периода), за 2 год (берутся данные на начало отчётного периода) и за 3 год (берутся данные на конец отчётного периода), а также изменения между периодами.

1.2.3 Система показателей для оценки кредитоспособности заёмщика

Кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов. [3, с. 12].

Основные показатели для оценки кредитоспособности предприятия:

- Показатели платежеспособности:

Коэффициент абсолютной ликвидности (К₁) характеризует способность погашать ТКО посредством НЛОА:

. (10)

Коэффициент промежуточного покрытия (К₂) характеризует способность высвободить из хозяйственного оборота все ЛА для погашения ТКО:

. (11)

Коэффициент текущей ликвидности (К₃) характеризует платежеспособность предприятия:

. (12)

- Показатели финансовой устойчивости:

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К₄):

. (13)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К₅):

. (14)

- Показатели деловой активности:

Рентабельность продукции (К₆):

. (15)

Оборачиваемость совокупных активов (К₇):

. (16)

- Показатели, характеризующие работу предприятия с дебиторами и кредиторами:

Доля дебиторской задолженности в оборотных активах (К₈):

. (17)

Доля резерва по сомнительным долгам в дебиторской задолженности (К₉):

. (18)

Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности (К₁₀):

. (19)

Далее строится таблица, содержащая в себе список коэффициентов (10-19), данные за 1 год (берутся данные на начало аналогичного предыдущего периода), за 2 год (берутся данные на начало отчётного периода) и за 3 год (берутся данные на конец отчётного периода), а также данные для сравнения и выводов (первая, вторая и третья категории).

Дата добавления: 2015-10-13