Выполнение условий ликвидности

Финансовое состояние организации для краткосрочного периода характеризуется показателями ликвидности и платёжеспособности.

Ликвидность – это способ поддержания платежеспособности. А оценка ликвидности предприятия заключается в сравнении средств по активу (А₁, А₂, A₃, А₄) с краткосрочными обязательствами по пассиву (П₁, П₂, П₃, П₄) [5].

Платёжеспособность предприятия – возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства [2, с. 36].

Проводить анализ платёжеспособности необходим самому предприятию для оценки и прогнозирования своей деятельности, а также для других предприятий (например, банков) с целью удостовериться, что действительно можно выдавать кредит.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность.

Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства.

Анализ ликвидности баланса производится сравнением активов, расположенных по убыванию ликвидности, с пассивами, упорядоченных по степени срочности погашения.

Для оценки и прогнозирования ликвидности предприятия необходимы группы по активам и пассивам:

- А₁ – денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения;

- А₂ – готовая продукция;

- А₃ – производственные запасы;

- А₄ – внеоборотные активы;

- П₁ – краткосрочная кредиторская задолженность;

- П₂ – краткосрочные кредиты и займы;

- П₃ – долгосрочные обязательства;

- П₄ – капитал и резервы.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются 4 условия ликвидности (см. табл. 1).

Таблица 1 – Условия ликвидности

Активы	Знак	Пассивы	Пояснение
А1	≥	П1	Величина наиболее ликвидных активов превышает величину наиболее срочных обязательств
А2	≥	П2	Величина быстрореализуемых активов превышает величину среднесрочных обязательств
А3	≥	П3	Величина медленно реализуемых активов превышает величину займов и долгосрочных кредитов банка
А4	≤	П4	Величина собственного капитала, находящегося в распоряжении предприятия превышает величину труднореализуемых активов

Далее строится таблица, содержащая в себе список показателей активов и пассивов, данные за 1 год (берутся данные на начало аналогичного предыдущего периода), за 2 год (берутся данные на начало отчётного периода) и за 3 год (берутся данные на конец отчётного периода), а также выводится информация о выполнении условий ликвидности.

Данный метод считается приближённым, поэтому для более точного анализа ликвидности рассчитывают основные показатели (п.1.2.2).

Дата добавления: 2015-10-13