Обязанности кассира

Наличие кассы подразумевает наличие в орга­низации должности кассира. Кассир должен быть обязательно старше 18 лет. В небольших фирмах обязанность кассира может исполнять другой со­трудник (главный бухгалтер, бухгалтер и т. д.), но все равно руководитель должен издать приказ, в котором на это лицо возлагаются обязанности кас­сира.

Кассир знакомится с «Порядком ведения кас­совых операций в Российской Федерации» и дает расписку в том, что он ознакомлен с этим докумен­том. Затем заключается договор о полной индиви­дуальной материальной ответственности. Распис­ка может быть написана на самом договоре, а мо­жет быть отдельным документом. С этой минуты только данный сотрудник имеет право расписывать­ся на документах в качестве кассира.

Кассиру запрещено передавать выполнение своих обязанностей друго­му лицу. Во время отпуска или болезни кассира его обязанности приказом руководителя возлагаются на другое лицо, и с этим другим лицом заключает­ся такой же договор о материальной ответственнос­ти и берется такая же расписка.

В организации может быть несколько кассиров, тогда назначается главный (старший) кассир, который отвечает за работу подчиненных ему кассиров. Договоры о ма­териальной ответственности заключаются со всеми кассирами.

Само помещение кассы должно быть изолиро­ванным. Денежные средства и ценности должны храниться в сейфе, при этом кассир не имеет права хранить в кассе предприятия ценности, не принадлежащие предприятию. Если при проведении на­логовой проверки выяснится, что сумма в кассе превышает сумму, показанную в документах орга­низации, фирму ждет штраф. Причем неважно, по какой причине они там оказались. Например, кассиру могли в этот день вернуть денежный долг, он мог взять деньги на какую-нибудь крупную покупку и до конца рабочего дня положить ее в сейф предприя­тия, - все равно организация будет наказана.

Кассир должен во время работы закрывать две­ри с внутренней стороны.

Лица, не имеющие отно­шения к работе кассы, не имеют права входить в это помещение.

Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

Ключи от сейфа хранятся только у кассира и никому не могут быть переданы. Дубли­каты ключей хранятся у руководителя предприя­тия в опечатанном кассиром пакете. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте. При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

Руководители предприятий обязаны оборудовать кассуи обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Если по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут ответственность в установленном законодательст­вом порядке.

При смене кассира в обязательном порядке про­водится ревизия кассы. Ревизия кассыпроводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности.

Инвентаризация наличия денежных средств в кассепроизводится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц.

Ее осуществляет комиссия, назначаемая ру­ководителем предприятия.

Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами, в остаток по кассе не включаются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих предприятию, запрещается, и при их обнаружении они считаются излишками.

Результаты инвентаризации оформляются актом (форма № инв.15).

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентариза­цией, а руководитель предприятия - решение по результатам инвентаризации.

Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход предприятия:

оприходование излишков денежных средств

Д 50 К 91- 1

В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию, с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью:

установлен факт недостачи денежных средств в кассе

Д 94 К 50

отнесена сумма недостачи на кассира

Д 73-2 К 94

удержана сумма недостачи из заработной платы кассира

Д 70 К 73-2

В случае отказа кассира погасить недостачу предприятие вправе оформить исковое заявление в судебные органы.

Дата добавления: 2015-08-13