Расчеты наличными между предприятиями

Обычно организации рассчитываются друг с другом в безналичном порядке, то есть через банк. Но иног­да возникает необходимость оплатить поставщику наличными деньгами или принять наличные от покупателя.

Если наличные деньги поступают от населения (т. е. от физических лиц), сумма платежа может быть любой, никаких ограничений здесь нет.

Но если плательщик или получатель - организация, то действует порядок, установленный Указанием ЦБР от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя».

Максимальная сумма одной сделке не должна превышать 100 000 руб.

При нарушении такого порядка организацию и ее руководство ждет административное наказание в виде штрафа согласно Кодекса об административных правонаруше­ниях (КоАП РФ).

В обычной хозяйственной жизни сделки мо­гут оформляться двумя способами.

1. Две организации мо­гут заключить договор, например, на поставку 100 000 тонн товара на сумму 2 000 000 руб. И в соответствии с этим договором все лето поставщик отправляет машины с грузом. Поставок может быть сколько угодно, но это одна сделка. И максималь­ная сумма, которую покупатель может передать на­личными деньгами, составляет 100 000 руб., а осталь­ную сумму он должен перечислить через банк.

2. Организациям не обязатель­но заключать единственный договор. Если каждый раз поставщик выставляет счета на каждую поставку, а покупатель каждый раз эти счета оплачивает, то каждое такое мероприятие - это отдельная сделка. Предположим, было 10 таких поставок по 200 000 руб. Значит, пе­ред нами 10 сделок, и каждый раз организация мо­жет рассчитаться наличными в пределах 100 000 руб., а остальное она перечисляет через банк. По 10 сдел­кам предел расчета наличными будет составлять уже 1 000 000 руб.

Банки при проверках выявляют факты расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных размеров. На руководителей организаций, допустивших соответствую­щие нарушения Порядка ведения кассовых операций, налагается администра­тивный штраф в установленном законодательством размере.

Процесс дви­жения наличных денежных средств и его оформление

Прием наличных денег в кассу производится по приходному кассовому ордеру (ПКО).

В учете это отражается одной из следующих проводок:

Д50 К 90, 91, 51, 62, 71, 76, 66

Приходный кассовый ордер состоит из двух ча­стей: это собственно ордер и квитанция к нему. Содержимое обеих частей одинаковое.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним заполняются бухгалтерией, а не кассиром. Доку­мент должен быть заполнен четко и ясно чернила­ми, шариковой ручкой или сформирован с приме­нением компьютера. Прием и выдача денег по кас­совым ордерам может производиться только в день их составления.

В приходных и расходных кассо­вых ордерах помарки или исправления не допус­каются. Если при составлении документа обнару­жено, что в нем допущена ошибка, он должен быть аннулирован и выписан новый.

Приходный кассовый ордер подписывается глав­ным бухгалтером. Кроме главного бухгалтера под­писывать ПКО может только лицо, уполномоченное на это письменным распоряжением руководителя предприятия. На приходный ордер ставится печать таким образом, чтобы все содержимое печати нахо­дилось на квитанции. Это та часть документа, кото­рая будет передана лицу, вносящему деньги.

Созданный документ до передачи в кассу регис­трируется бухгалтерией (не кассиром) в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. После этого приходный кассовый ордер передается в кассу.

Приходный кассовый ордер запрещено выдавать на руки лицу, которое будет получать по нему деньги.

Получив ордер, кассир обязан проверить:

- наличие и подлинность на документах под­писи главного бухгалтера,

- правильность оформления документа;

- наличие перечисленных в документах прило­жений (чеков, ведомостей и т. д.).

Если приходный кассовый ордер составлен правильно, кассир ставит на нем свою подпись и принимает деньги в кассу.

После получения указанной в ордере суммы кас­сир по линии отрыва отрывает квитанцию к приходному кассовому ордеру и передает лицу, внесшему деньги. Оставшийся на руках кассира ордер погашается штампом или над­писью «Оплачено» с указанием даты (числа, меся­ца, года).

Полученный ордер должен быть зарегистриро­ван в кассовой книге.

Оформление расходных кассовых ордеров (РКО) во многом напоминает оформление приход­ных кассовых ордеров.

Выдача оформляется одной из следующих проводок:

Д 20, 26, 44, 51, 60, 66, 70, 71, 73, 75, 76 К 50

Его форма утверждена тем же документом, что форма приходного ордера.

Расходные кассовые ордера также заполняются бухгалтерией. В отличие от ПКО расходный кассо­вый ордер подписывается не только главным бух­галтером, но еще и директором. Но если на прила­гаемых к расходным кассовым ордерам докумен­тах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешитель­ная надпись руководителя, подпись его на расход­ных кассовых ордерах не обязательна.

Печать на расходном кассовом ордере не ставится. Документ также до передачи в кассу регистрируется в журнале регистрации при­ходных и расходных кассовых документов. После этого расходный кассовый ордер передается в кассу.

При поступлении расходного кассового ордера в кассу действия кас­сира такие же, как и при поступлении ПКО: он проверяет необходимые реквизиты и подписыва­ет ордер.

Лицо, получающее денежные средства, обязано предъявить удостоверение личности. В расходном ордере это лицо пишет (именно своей рукой, это не заполняется бухгалтерией) сумму, которую он по­лучает, ставит дату и подпись. Дата получения должна совпадать с датой выписки ордера.

Полученный ордер должен быть зарегистриро­ван в кассовой книге.

Дата добавления: 2015-08-13