Анализ движения денежных средств (прямой метод)

Показатели	Код строки	Остаток денежных средств, тыс. руб.	Темп роста, %	Удельный вес, %
		за прошлый период	за отчетный период
1. Остаток денежных средств на начало года
2. Поступило денежных средств – всего
По текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей и заказчиков
Полученные бюджетные субсидии и страховое возмещение	120 +130
Прочие доходы по текущей деятельности
По инвестиционной деятельности
Выручка от продажи основных средств и иного имущества
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
Полученные дивиденды, проценты	230 + 240
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
Прочие поступления по инвестиционной деятельности
По финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
Прочие поступления по финансовой деятельности
3. Направление денежных средств - всего
По текущей деятельности
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг и иных оборотных активов
На оплату труда, командировочные и обучение кадров	160 + 182 + 183
На выплату дивидендов, процентов
На расчеты по налогам и сборам
На прочие расходы по текущей деятельности
По инвестиционной деятельности
Приобретение дочерних организаций
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности
Займы, предоставленные другим организациям
Прочие расходы по инвестиционной деятельности
По финансовой деятельности
Погашение займов и кредитов (без процентов)
Погашение обязательств по финансовой аренде
Прочие расходы по финансовой деятельности

Показатели, характеризующие отдельные элементы положительных денежных потоков объединены в три группы (таблица 6.3). В первую группу включены показатели денежных поступлений, непосредственно участвующих в формировании финансового результата от основной (операционной) деятельности организации.

Рис. 13.3. Потоки денежных средств по основной деятельности

В состав второй группы вошли показатели денежных поступлений, участвующих в формировании финансовых результатов лишь косвенно (кредиты, займы и прочие заемные средства, полученные организацией на возвратной основе).

Рис. 13.4. Потоки денежных средств по финансовой деятельности

Третья группа показателей включает поступления денежных средств в виде доходов от финансовых, внереализационных операций, а также доходов от продажи внеоборотных активов.

Таблица 13.3

Дата добавления: 2015-08-13