Денежные средства организации. Цели и задачи анализа денежных средств

Денежные средства – это наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платежные и денежные документы.

Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов. На рисунке 13.1 стрелки, направленные внутрь, показывают притоки денежных средств, наружу – оттоки.

Рис. 13.1. Денежные потоки

Одним из условий осуществления нормальной жизнедеятельности организация является обеспеченность оптимальным объемом денежных средств. Недостаток денежных средств может оказать серьезное негативное влияние на деятельность организации, результатом может стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, убыточность и даже прекращение функционирования организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия для организации, так как избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода. Кроме того, на реальную стоимость денег влияют инфляционные процессы, обесценивая их во времени.

Целью анализа денежных средств является получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, определении источников их поступлений и направлений использования.

Задачами анализа денежных средств организации являются:

· оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;

· оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;

· оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств;

· оценка динамики потоков денежных средств;

· выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;

· выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств;

· разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.

Основным документом для анализа денежных потоков является «Отчет о движении денежных средств», с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность организации, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств.

При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая.

Рис 13.2. Схема движения денежных потоков

Анализ Отчета о движении денежных средств проводится по той же схеме, что и других отчетных форм: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный и факторный.

Дата добавления: 2015-08-13