Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка 4 страница

34 Состав и структура доходов и расходов страховщика. Перечень доходов страховщика оговаривается в ст.293 НК РФ. Доходы подразделяются на 3 основных вида: 1) Доходы от страховых операций (выручка от страховой деятельности): - страховые премии по договорам прямого страхования, сострахования, перестрахования, - вознаграждения и тантьемы по рискам принятым в перестрахование. Вознаграждения – это комиссия уплаченная перестраховщиком прямому страхователю для покрытия аквизиционных расходов. Тантьема – это особая форма вознаграждения прямого страховщика со стороны перестраховщика за предоставление участия в перестраховочном договоре, который выплачивается ежегодно в определенном проценте от чистой прибыли, полученой по перестраховочному договору, - возмещение перестраховщиком доли страховой выплаты по договорам, переданным в перестрахование, - сумма возврата (уменьшения) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом доли перестраховщика, - сумма полученных процентов, начисленная на депо премии по рискам переданным в перестрахование, - сумма субрагации, - сумма возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения. 2) доходы от сделок, связанных со страховой деятельностью (вознаграждение за оказание услуг посредников, оценщиков и актуариев; доходы от инвестиционной деятельности) 3) доходы от иных сделок: - списанная кредиторская задолженность, - поступление от возмещения убытков, - санкции за нарушение договорных обязательств. Расходы страховщика подразделяются на две группы: 1Расходы, связанные с несением страхового обязательства - страховые выплаты по договору прямого страхования, перестрахования и сострахования, - страховые премии по рискам переданным в перестрахование, - вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования, - сумма отчислений в страховые резервы, - сумма % на депо премии по рискам переданным в перестрахование, - вознаграждение состраховщику по договорам сосрахования. 2Расходы по ведению страховой деятельности. - затраты по заключению и использованию договоров страхования,- административно-управленческие и внереализационные расходы,- комиссионные вознаграждения, уплаченные страховым агентам и страховым брокерам,- затраты по изготовлению бланков страховой документации,- оплата услуг различных специалистов, которые привлекаются для оценки степени риска, оценки последствий и т.д.

35 Особенности и порядок исчисления финансового результата деятельности страховщика Перечень доходов страховщика оговаривается в ст.293 НК РФ. Доходы подразделяются на 3 основных вида: 1) Доходы от страховых операций (выручка от страховой деятельности): - страховые премии по договорам прямого страхования, сострахования, перестрахования, - вознаграждения и тантьемы по рискам принятым в перестрахование. Вознаграждения – это комиссия уплаченная перестраховщиком прямому страхователю для покрытия аквизиционных расходов. Тантьема – это особая форма вознаграждения прямого страховщика со стороны перестраховщика за предоставление участия в перестраховочном договоре, который выплачивается ежегодно в определенном проценте от чистой прибыли, полученой по перестраховочному договору, - возмещение перестраховщиком доли страховой выплаты по договорам, переданным в перестрахование, - сумма возврата (уменьшения) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом доли перестраховщика, - сумма полученных процентов, начисленная на депо премии по рискам переданным в перестрахование, - сумма субрагации, - сумма возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения. 2) доходы от сделок, связанных со страховой деятельностью (вознаграждение за оказание услуг посредников, оценщиков и актуариев; доходы от инвестиционной деятельности) 3) доходы от иных сделок: - списанная кредиторская задолженность, - поступление от возмещения убытков, - санкции за нарушение договорных обязательств. Расходы страховщика подразделяются на две группы: 1Расходы, связанные с несением страхового обязательства - страховые выплаты по договору прямого страхования, перестрахования и сострахования, - страховые премии по рискам переданным в перестрахование, - вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования, - сумма отчислений в страховые резервы, - сумма % на депо премии по рискам переданным в перестрахование, - вознаграждение состраховщику по договорам сосрахования. 2Расходы по ведению страховой деятельности. - затраты по заключению и использованию договоров страхования,- административно-управленческие и внереализационные расходы,- комиссионные вознаграждения, уплаченные страховым агентам и страховым брокерам,- затраты по изготовлению бланков страховой документации,- оплата услуг различных специалистов, которые привлекаются для оценки степени риска, оценки последствий и т.д. Для определения финансового результата на основе специальных расчетов определяют сумму отчислений в страховые резервы и сумму возврата резервов с корректировкой на перестраховочную деятельность.

36.Сущность, виды и назначение страховых резервов. Страховые резервы В Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» говорится о том, что для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных соответствующими нормативными актами, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по каждому виду страхования. Чем различаются понятия «страховой фонд» и «страховой резерв»? Мы уже говорили о том, что страховой фонд представляет собой сумму страховых взносов, уплаченных страхователями. Уточним' сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода. При заключении договора страховщик в обмен на уплату страхового взноса обещает страхователю произвести страховую выплату при наступлении страхового случая, в силу этого страховые резервы представляют собой средства, зарезервированные для будущих, отложенных выплат Величина страховых резервов отражает размер не выполненных страховщиком обязательств на конкретную дату. Страховые резервы представляют собой временно свободные специальные оборотные страховые ресурсы и не являются доходами страховщика. Состав резервов, формируемых страховыми компаниями, представлен ниже.В силу существенных различий в методах расчета страховых тарифов, в порядке и условиях уплаты страхователями страховых премий и страховых выплат страховщиками при страховании жизни и иных видах страхования страховые резервы формируются разными способами Страховые резервы 1)Технические резервы 2)Математические резервы А)Обязательные резервы 1a. Резерв незаработанной премии 2a. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков 3a. Резерв произошедших, но незаявленных убытков Б) Дополнительные резервы 1b. Стабилизационный резерв 2b. Иные резервы 2)Резервы предупредительных мероприятий Резервы по страхованию жизни В соответствии с разъяснениями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. под страхованием жизни понимают виды личного страхования, расчеты по которым проводят с помощью актуарной математики, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни. Страховые резервы по этим видам страхования предназначены для страховых выплат в случаях: • дожития застрахованного до окончания действия договора или оговоренного договором возраста; • смерти застрахованного; • наступления срока выплаты пенсии (ренты, аннуитета). Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов по видам страхования, иным, чем страхование жизни, регламентируется «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», утвержденными приказом Минфина России от 11 июня 2002 г. № 51п. Технические резервы по рисковым видам страхования представлены - резерв незаработанной премии предназначен для будущих выплат.- резерв заявленных, но неурегулированных убытков связано с временным фактором - резерв произошедших, но незаявленных убытков связан с тем, что промежуток времени от наступления страхового случая до извещения о нем страховщика и оформления претензии, укладываясь в оговоренный договором срок, может выходить за пределы отчетного периода. - резервами убытков. -стабилизационный резерв. Он является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от поведения страховых операций - Резерв предупредительных мероприятий относится к числу обязательных резервов и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные в разрабатываемом страховой компанией Положении о резерве предупредительных

37.Порядок формирования и использования резерва по страхованию жизни В соответствии с разъяснениями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. под страхованием жизни понимают виды личного страхования, расчеты по которым проводят с помощью актуарной математики, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни. Страховые резервы по этим видам страхования предназначены для страховых выплат в случаях: • дожития застрахованного до окончания действия договора или оговоренного договором возраста; • смерти застрахованного; • наступления срока выплаты пенсии (ренты, аннуитета). Договоры страхования жизни обычно заключаются на длительные сроки и обеспечивают эквивалентность отношений страхователя и страховщика. Страхователь в течение продолжительного времени вносит страховые взносы в размере оговоренной договором страховой суммы. При этом страховщик, располагая взносами страхователей длительное время, инвестирует их по направлениям, установленным законодательством. Деньги, «работая», приносят дополнительную прибыль, что позволяет страховщику, закладывая соответствующую норму доходности в страховой тариф, снизить на эту сумму размер взносов страхователей. При страховании жизни формируется резерв страховых взносов. При проведении долгосрочных видов страхования жизни этот резерв достигает очень крупных размеров. Так как в этом случае заранее известны сроки поступления взносов и осуществления выплат, страховщики держат почти всю сумму резерва в неликвидном состоянии в виде различных видов активов, за исключением некоторой ее части, которая используется ими для выплаты выкупных сумм или выдачи ссуд страхователям. Конкретные виды активов, в которые инвестируются средства этого резерва, зависят от вида страхования. Страховщики в соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ» и Правилами формирования страховых резервов по страхованию жизни разрабатывают собственное Положение о формировании и использовании страховых резервов. Это Положение обязательно согласовывается с Департаментом страхового надзора, как и все изменения, вносимые в него. Страховые резервы формируются по каждому виду страхования. В Положении оговариваются методы определения плановой величины страховых резервов. Их фактический размер, характеризующий объем первоначальных обязательств страховщика, определяется при выведении финансового результата по итогам деятельности за месяц, квартал, год. Величина резерва по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, определяется в соответствии с формулой: где Р — размер резерва по виду страхования на отчетную дату; Рн —размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;П0 — страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; i — годовая норма доходности (выраженная в процентах),использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования; В — сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период. В том случае, если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, размер резерва определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от использованной при расчете страховых тарифов нормы доходности, согласованной с Департаментом страхового надзора.

Дата добавления: 2015-08-10