Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка 3 страница

Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа либо вручения страховщиком с его подписью страхователю на основании письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата), например обязательного медицинского страхования. В этом случае согласие страхователя заключить договор на предложенных условиях подтверждается принятием от страховщика документов. Объект страхования может быть застрахован по одному договору совместно несколькими страховщиками (сострахование). Недействительность договора страхованияДоговор страхования считается недействительным с момента его заключения в случаях, предусмотренных гражданским законодательством РФ. По закону договор признается недействительным, если: - он заключен после наступления страхового случая; - объектом страхования является имущество, подлежащее конфискации в силу соответствующего решения суда, в части, превышающей его страховую (действительную) стоимость; - предметами страхования являются нестраховые события (хронические, инфекционные, венерические заболевания; подлежащее конфискации имущество и т. п.); - страховая деятельность проводится вне территории, указанной в лицензии, или в ней не предусмотрены данные виды страхования и проч.; - договор страхования признается недействительным гражданским, арбитражным или третейским судом. Прекращение действия договора страхования 1. Договор страхования прекращается в случаях: - истечения срока действия; - исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме; - неуплаты страхователем страховых взносов в установленные договором сроки; - ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом, или смерти его как лица физического, кроме предусмотренных законодательными актами РФ случаев; - ликвидации страхователя в порядке, установленном законодательными актами РФ; - принятия судом решения о признании договора страхования недействительным; - в других случаях, предусмотренных законодательными актами РФ. 2. Договор страхования может быть прекращен досрочно, по требованию страхователя или страховщика, если это предусмотрено условиями договора страхования, а также по соглашению сторон. 3. О намерении досрочного прекращения договора страхования стороны обязаны уведомить друг друга не менее чем за 30 дней до предполагаемой даты прекращения договора страхования, если им не предусмотрено иное. В случае досрочного прекращения договора страхования по требованию страхователя страховщик возвращает ему страховые взносы за неистекший срок договора за вычетом понесенных расходов; если это обусловлено нарушением правил (условий) страхования страховщиком, он возвращает внесенные страхователем страховые взносы полностью. При досрочном прекращении договора страхования по требованию страховщика он также возвращает страхователю страховые взносы полностью. При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное (п. 3 ст. 958 ГК РФ).

25 Обязанности страхователя: - своевременно уплатить страховщику страховую премию, - сообщить страховщику:а) обо всех обстоятельствах, имеющих существенное значение для оценки вероятности наступления страхового случая,б) о всех договорах, заключенных в отношении страхового объекта с другими страховыми компаниями;- заботиться о сохранности имущества или интереса, в отношении которого застрахован объект. Обязанности страхователя при наступлении страхового случая: - принятие мер в целях предотвращения ущерба застрахованного имущества, а также своевременного извещения страховщиком о факте наступления страхового случая, - незамедлительное сообщение о произошедшем событии в соответствующие органы исходя из их компетенции, - сохранять поврежденное имущество до осмотра его страховщиком в том виде, в котором оно оказалось после наступления страхового случая, - составить перечень уничтоженных (поврежденных, похищенных) элементов имущества, - предоставить информацию для расследования наступившего страхового случая, а также возможность беспрепятственного осмотра поврежденного объекта, - обеспечить страховщику субрагацию (это передача прав требования к виновному лицу страхователем страховщику после получения страхового возмещения. Обязанности страховщика: - ознакомить страхователя с правилами страхования, - в установленные сроки осуществить страховую выплату, - компенсировать страхователю расходы, произведенные им с целью снижения размера ущерба, - не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении, - по письменному заявлению страхователя заменять в договоре выгодопреобретателя, - перезаключать договор по требованию страхователя.

26 Основные этапы работы страховщика по урегулированию убытков. Работа страховщика по урегулированию убытков осуществляется в 3 этапа: 1 – установление факта страхового случая. Условия страхования обязывает страхователя известить страховщика в сроки, указанные в договоре страхования (от 1 до 3 лет). В заявлении о наступлении указывается: где, когда, при каких обстоятельствах и какой объект пострадал. Работа страховщика в рамках первого этапа заключается в сопоставлении сведений, приведенных в заявлении о наступлении страхового случая и признании свершившегося события страховым случаем. В ходе проверки устанавливаются: *был ли объект застрахован на момент свершения события,* проверяются сроки действия договора страхования,* наличие подтверждения факта свершения события (например, кража – протокол милиции, авария канализации – акт из ЖКХ и т.д.),* проверка сопоставления места страхового случая с местом нахождения объекта страхования,* проверка наличия документов, подтверждающих интерес страхователя в поврежденном имуществе. 2 – расчет ущерба, исчисления страховой выплаты и составления страхового акта. После признания свершившегося события страховым случаем страховая компания оценивает размер ущерба. Ущерб причиненный третьим лицам определяется в следующих размерах: -Вред, причиненный имуществу третьих лиц в размере действительной стоимости уничтоженного имущества, либо в размере восстановительной стоимости поврежденного имущества, -Вред жизни и здоровью может оцениваться в размере утраченного заработка и денежных расходов по восстановлению здоровья (лекарства, уход и т.д.). В размере среднемесячного заработка до увечья или утраты трудоспособности. По договорам имущественного страхования ущербом считается: -при полной гибели имущества действительная стоимость утраченного имущества за вычетом остатков, пригодных для дальнейшего использования или реализации, -при частичном повреждении имущества ущербом считается, во-первых, обеспеченная часть поврежденного имущества, во-вторых, затраты по восстановлению поврежденного имущества. По договорам страхования урожая с/х культур и страховых убытков от предпринимательской деятельности ущерб определяется по системе предельной ответственности. Ущерб = предполагаемые доходы – фактически полученные доходы. Для исчисления страхового возмещения наиболее часто применяются следующие системы страхования: - система пропорциональной ответственности подразумевает неполное, частичное страхование объектов. Ущерб возмещается в той доле, в которой объект принят на страхование. Страховое возмещение = Ущерб * страх. обеспечение. Страх. обеспечение = Страх. сумма / Страх. стоимость. - система первого риска подразумевает полную компенсацию ущерба в пределах страховой суммы. 3 – осуществление страховой выплаты. По договорам личного страхования страховая выплата может определиться как произведение страховой суммы и страхового обеспечения. Под страховым обеспечением в данном случае понимается %, определенный в таблице страховых выплат в зависимости от характера повреждения организма человека.

27 Система страхования. Франшизы. Франшиза – одно из условий договора страхования, предусматривающее освобождения страховщика от выплаты определенной суммы ущерба. Франшиза может быть установлена в виде натуральной величины (дни), либо в денежной сумме. В стоимостном выражении франшиза определяется как произведение установленного % и величины ущерба, страховой суммы, либо страховой стоимости. Франшиза может быть условная и безусловная. Условная франшиза («свободно от х%») подразумевает сравнение величины франшизы с размером ущерба, если ущерб не превышает франшизы, то он не выплачивается, если превышает, то принимается к расчету в полном объеме. Безусловная франшиза («свободно от первых х%») предполагает исключение ее величины из размера ущерба. Величина ущерба и рассчитанная страховая выплата фиксируется в страховом акте (аварийном сертификате), который является основным документом, служащим основанием для осуществления страховой выплаты. Страховая компания обязана осуществить страховую выплату в полном объеме в сроки, установленные договором страхования. За задержку в выплате или выплату не в полном объеме на страховщика могут быть наложены штрафные санкции в виде 1% от невыплаченной суммы за каждый день просрочки. Отказ в выплате может быть обусловлен следующими причинами: - страхователь нарушил механизм субрагации, - страхователь своевременно не уплачивал текущие страховые взносы, - установлены виновность страхователя в наступлении страхового случая, либо мошеннического действия и т.д. Об отказе в выплате страховщик в письменной форме с указанием причин отказа извещает страхователя. После этого стороны в праве обращаться в суды различной юрисдикции. Срок исковой давности по договорам страхования 3 года, но имущественному страхованию – 2 года.

28 Практический маркетинг страховщика Маркетинг как метод управления коммерческой деятельностью страховых компаний и метод исследования рынка страховых услуг стал применяться сравнительно недавно. Наиболее распространены два смысловых значения этого термина. Более раннее определение определяет маркетинг как одну из основных функции деятельности страховой компании – ее сбытовую деятельность, направленную на продвижение страховых услуг от страховщика к страхователю. Второе, более современное, определение рассматривает маркетинг как комплексный подход к вопросам организации и управления всей деятельности страховых услуг и в таких количествах, которые соответствуют потенциальному спросу. Маркетинг может быть определен также, как ряд функций страховой компании, включающий в себя планирование, ценообразование, рекламирование, организацию сети продвижения страховых полисов на основе реального и потенциального спроса на страховые услуги. Опыт зарубежных страховых компаний показывает, что процесс маркетинга включает в себя целый ряд действий, которые могут быть сведены к двум основным функциям: формирование спроса на страхование услуг и удовлетворение страховых интересов клиентуры. Формирование спроса – это целенаправленное воздействие на потенциальных покупателей в целях повышения существующего уровня спроса до желаемого уровня, приближающегося к уровню предложения данной компании. Вторая основная функция маркетинга заключается в удовлетворении страховых интересов. Реализация этой функции с помощью высокой культуры страхового обслуживания – залог нового спроса на страховые услуги. Страховые компании расходуют большие средства на совершенствование организации продаж страховых полисов, улучшение обслуживания клиентов и поддержание своего имиджа. Маркетинг страховщика включает в себя следующие основные элементы: 1.Изучение потенциальных страхователей. В рамках этого анализа определяется структура потребительских предпочтений, т.е. вкусы и привычки людей, их реакции на те или иные виды страховых услуг. Руководство должно знать, кто те люди, которые предпочитают страховаться.2.Изучение мотивов потенциального клиента при заключении договора страхования. Главный вопрос, на который предстоит найти ответ – почему страхователи отдают предпочтение данному виду страхования. В рамках анализа мотивов поведения страхователей изучаются не только их вкусы и привычки, но и обычаи и наклонности поведения, что позволяет прогнозировать особенности поведения определенных социальных групп страхователей на будущее и проводить адекватную страховую политику.3.Анализ собственного рынка страховой компании. Обычно такой анализ проводится по одному или нескольким однотипным видам страхования для определения потенциальной емкости рынка на те или иные страховые услуги В рамках анализа дается распределение по отдельным регионам. В результате проведенного анализа рынка руководство страховой компании должно выяснить, где наиболее выгодно проводить те или иные виды страхования.4.Исследование продукта (вида страховых услуг). Данное исследование, с одной стороны, показывает руководству страховой компании, что хочет иметь страхователь применительно к конкретным условиям договора страхования, а с другой – каким образом предоставить потенциальным клиентам новые страховые продукты, на кого ориентировать рекламу, разъясняя содержание условий договора страхования.5.Анализ форм и каналов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту. Включает изучение функций и особенностей деятельности посредников страховщика, характера сложившихся взаимоотношений со страхователями.6.Изучение конкурентов, определение форм и уровня конкуренции. Здесь предстоит установить главных конкурентов данной страховой компании на рынке, выявить их сильные и слабые стороны.7.Исследование рекламной деятельности.8.Определение наиболее эффективных способов продвижения страховых услуг от страховщика к потенциальному клиенту. С учетом изложенных элементов маркетинга разрабатывается общая стратегия маркетинга страховой компании.

29 Сущность, задачи и особенности актуарных расчетов. В общем виде актуарные расчеты представляют собой систему математических и статистических методов, определяющих финансовые взаимоотношения двух сторон в различных сферах деятельности. Применительно к страхованию актуарные расчеты подразумевают процесс определения величины расходов, необходимых на страхование конкретного объекта. В рамках данного процесса исчисляется стоимость и себестоимость страховой услуги, а также доля участия каждого страхователя в формировании страхового фонда, т.е. размер тарифной ставки, на основе которой исчисляется страховые взносы. Под актуарными расчетами подразумеваются расчеты, связанные с определением размера и достаточности страховых резервов с оценкой инвестиционных проектов страховщика, с оценкой платежеспособности и финансовой устойчивости страховой организации, а также с расчетом и анализом показателя страховой статистики. Согласно закону «об организации страховой деятельности на территории РФ» деятельность страховых актуариев с 1.07.06года подлежит обязательной аттестации. Под страховыми актуариями понимают физических лиц, граждан РФ, имеющих квалификационный аттестат и осуществляющих на основании трудового договора, либо гражданско-правового договора со страховщиком, деятельность по расчету страховых тарифов, страх. резервов страховщика, оценку эффективности инвестиционной деятельности с использованием актуарных расчетов. Страховые актуарии должны иметь высшее математическое, техническое или экономическое образование. С 2007 года страховые компании обязаны по итогам финансового года проводить актуарную оценку страховых резервов, результаты которых отражаются в заключении страхового актуария, предоставляемого в органы страх. надзора. Актуарные расчеты реализуют следующие задачи: 1.Исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, 2.Исчисление вероятности наступления страх. случая, определения чистоты и тяжести последствий, причиненного ущерба как в отдельных группах, так и в целом по страх. совокупности.3.Математическое обоснование расходов, необходимых на страхование конкретного объекта.4.Выбор методов формирования страховых резервов с учетом соблюдения равенства между суммой совокупной нетто-премии и величиной страховых выплат.

30 Состав и структура страховой тарифной ставки Тарифная ставка представляет собой ставку взносов с единицы страх. суммы объекта страхования, на основе которой исчисляется страх. премия. Значение тарифной ставки устанавливается в рублях со 100руб страх. суммы или в % к ней. По обязательным видам страхования состав и структура тарифной ставки определяется в законодательном порядке и представлена в большей степени расходами на превентивные мероприятия. По добровольному страхованию тарифная ставка рассчитывается самостоятельно страховщиком на основе показателя страх. статистики за предшествующий тарифный период. Тарифный период не может быть меньше 1 года, как правило составляет 5 лет, а по отдельным видам страхования 10 лет. Расчет тарифной ставки проводится исходя из условия соответствия собранных в страх. фонд страховых взносов в сумму ожидаемых страх. выплат. Поэтому размер тарифной ставки определяется затратами на страховые выплаты с учетом особенностей ответственности страховщика. ТС -> Брутто-ставка = нетто-ставка + нагрузка. Страх. премия (страх. премия) = нетто-премия + нагрузка Страх. премия – выручка от реализации страховых услуг (доход от страховой деятельности. Нетто-премия -> формирование страх. резервов (резерв по страх. жизни, резерв по рисковому страхованию) -> страховые выплаты -> расходы от страх. деятельности. Нагрузка: административно-хозяйственные расходы, инкассовые расходы, аквизиционные расходы, ликвидационные расходы, прибыль. Под стоимостью страх. услуги понимаются расходы на страховые выплаты, на ведение дела и аквизиционные расходы. К постоянным расходам относят расходы на ведение дела, аквизиционные расходы. К переменным – ликвидационные расходы. Аквизиционные расходы, связанные с заключением новых договоров страхования. Наибольший удельный вес в составе данных расходов занимают комиссионные вознаграждения страховым агентам. Ликвидационные расходы – расходы, связанные с урегулированием убытков. Инкассационные расходы, связанные с затратами по обслуживанию налично-денежного оборота страховой организации. Административно-хозяйственные (управленческие) расходы – расходы по управлению и хоз. Обеспечению деятельности страх. организации. По рисковым видам страхования доля нагрузки в страх. премии составляет от 15 до 30%. По страхованию жизни 5-10%. Брутто-ставка = нетто-ставка/ (1-f), где f – доля нагрузки в структуре страхового тарифа. По добровольному страхованию доля нагрузки тарифной ставки устанавливается страховыми компаниями самостоятельно, исходя из соотношения совокупных затрат, связанных с проведением соответствующего вида страхования и суммы нетто-премии, поступивших за год. Размеры тарифных ставок по большинству видов страхования не превышает 2-3% от страховой суммы. По добровольному медицинскому страхованию тарифы значительно выше и определяются исходя от выбранной медицинской программы, а также статуса лечебного учреждения. Наиболее высокими являются тарифы по страхованию взносов и малым сроком страхования может достигать до 80-90% от страховой суммы (чем длительнее срок, тем меньше %). Различают средние тарифные ставки, которые устанавливаются для однородных групп объектов или групп страховых рисков и индивидуальные тарифные ставки, которые устанавливаются для конкретного объекта и договора страховании. В целях проведения безубыточной деятельности страховщики разрабатывают тарифную политику, т.е. осуществляют комплекс мер, направленных на разработку или корректировку базовых тарифных ставок и их применение при заключении договора страхования. Система базовых тарифных ставок представляет собой тарифную сетку с учетом особенностей объекта страхования, застрахованных рисков и объема ответственности страховщика. Если объект отличается от типичного, то базовые тарифные ставки корректируются на поправочные коэффициенты. Система скидок и надбавок к базовой тарифной ставке в практике страхования носит название «бонус-малус». Принципы тарифной политики: 1)Обеспечение оптимального формирования страховых резервов, т.е. равенство между страховыми премиями и страх. выплатами за тарифный период.2)Доступность страх. тарифов для широкого круга страхователей, т.е. обеспечение целесообразности страхования для страхователей.3)Стабильность страх. тарифов и целесообразность расширения страх. ответственности при постоянных тарифах.4)Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страх. операций.5)Обеспечение возможности проведения гибкой ценовой политики.

31 Особенности исчисления нетто-ставки в накопительном и «рисковом страховании Расчет нетто-ставки имеет существенное отличие для рискового и накопительного страхования. В рисковом страхования для расчета нетто ставки используются показатели страх. статистики, рассчитанные за предшествующий период (5лет). Основными показателями для расчета нетто-ставки является убыточность страховой суммы = страх. возмещение / страх. сумму. В основу нетто ставки закладывается средний показатель убыточности, который исчисляется различными способами: - по средней арифметической, - в соответствии с методиками, разработанными службой страх. надзора в 1993году. В соответствии с данной методикой нетто-ставка рассчитывается как То + «рисковая надбавка», где То – выровненный показатель убыточности страх. суммы, который определяется на основе построения линейного тренда. «Рисковая надбавка» представляет собой прогноз развития значения показателя убыточности страховой суммы в предшествующем периоде, который представляет собой отклонение убыточности страх. суммы за каждый год тарифного периода, от выровненной убыточности. РН = сигма*k, где сигма = корень((Уф-Ув) в квадрате)/ (n-1)), n – число лет тарифного периода (5лет), Уф - убыточность фактическая, Ув – убыточность выровненная (То), k – коэффициент гарантии безопасности. Размер нетто-ставки по страхованию жизни исчисляется в зависимости от следующих факторов: 1Возраст и пол страхователя на момент заключения договора,2Вид, размер и срок выплаты страхового обеспечения,3Срок и периодичность уплаты страховых взносов,4Срок действия договора страхования,5Норма доходности от инвестирования средств резерва по страхованию жизни. Основными показателями для расчеты нетто-ставки являются: - показатели таблицы смертности и продолжительности жизни. Таблица смертности – это упорядоченная последовательность убывания с возрастом условной группы людей, которая рассматривается в качестве покорения и характеризует процесс дожития и вымирания данного поколения. Таблица составляется по итогам переписки населения для всего поколения, а также в разрезе женщин и мужчин, места проживания, профессии и нормы доходности. lx – число лиц, доживших до возраста полных х лет. dx – число лиц, умирающих при переходе от возраста х к возрасту х+1. Помимо этих показателей на основе таблицы смертности исчисляются коммутационные числа, которые используются для упрощения актуарных расчетов при исчислении нетто-ставки по страхованию жизни. - показатели долгосрочных финансовых расчетов. i – норма доходности или эффективная %-ая ставка, v – дисконтирующий множитель =1/(1+i), показывает какая сумма должна быть инвестирована в начале года с нормой доходности i для получения в конце года денежной суммы в размере 1. Нетто-ставка по страхованию жизни представляет собой сумму нетто-ставки по различным страховым рискам. Н-С = Н-С дожития + Н-С смерти. Тн - совокупная нетто-ставка = nEx + nAx, n – число лет действия договора страхования, х – возраст страхователя на момент заключения договора страхования, nEx = ((lx+n)/lx)*V в степени n. nAx = (dz*V+d x+1*Vв квадрате +…+d x+n-1 *V в степени n)/lx. Страховые взносы могут исчисляться двумя способами: 1.Если тарифная ставка устанавливается на 1 объект страхования, то страх. взнос = Б-С*количество объектов страхования.2.Если тарифная ставка установлена в % к страх. сумме или в виде денежной единицы на 100руб страх. суммы, то СВ = страх. сумма*Б-С/100. Экономическое понятие страх. взноса рассматривается в различных аспектах, в теоретическом аспекте СВ – это часть национального дохода, которую страхователь использует в качестве компенсации за получение страх. защиты объекту страхования от различных рисков. ГК определяет СВ как плату страхователя страховщику за факт заключения договора страхования. Различают виды СВ и СП, которые классифицируются с целью организации бухгалтерского учета в страховых компаниях, а также страхового учета при формировании средств страховых резервов и исчисления показателей страховой статистики.

32 Сущность страхового взноса. Порядок исчисления и уплаты страховых премий в имущественном и личном страховании. Страховой взнос (страховая премия) может быть рассмотрена с экономической, юридической и математической точки зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью гарантии его интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий. С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между участниками. В математическом смысле страховой взнос – это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику. Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов и прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования. При определении нетто-ставки по имущественному страхованию нужно предвидеть вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания. Во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли. При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются: вероятность наступления страхового случая, частота и тяжесть проявления риска, размер страховой суммы договора. Страховые взносы могут исчисляться двумя способами: 1)Если тарифная ставка устанавливается на 1 объект страхования, то страх. взнос = Б-С*количество объектов страхования.2)Если тарифная ставка установлена в % к страх. сумме или в виде денежной единицы на 100руб страх. суммы, то СВ = страх. сумма*Б-С/100.

33 Особенности организации финансов страховщика. Особенности обусловлены двумя факторами:1)Определение страхования в условиях рыночной экономики как вида хозяйственной деятельности. Во всем мире страхование признается стратегическим сектором экономики. Оно показывает стабилизирующее воздействие на экономику не только благодаря функциям возмещения ущерба, но и через деятельность страховых организаций, которая выступает регулятором рыночных процессов. Привлеченные через страхование денежные средства являются доступным инвестиционным капиталом. Государство, используя данные средства, имеет возможность финансировать развитие инфраструктуры экономики и повышать занятость населения. 2)Сущность страхования как экономической категории. Ключевым понятием в любом определении страхования является его характеристика как механизма формирования и использования страхового фонда. Основоположниками учения о страховом фонде являются Воблый, Мотылев, Рейтман, Коньшин. Страховой фонд является самостоятельным элементом в структуре национального дохода. Особенности формирования и движения страхового фонда обусловлены следующими факторами: - особенности, связанные со структурой цены на страховую услугу. - факторы общеэкономического значения (динамика ВВП, реальные доходы на душу населения и т.д.) - показатели, характеризующие финансово-экономический аспект развития страховой компании (количество заключенных договоров страхования, средний платеж на 1 договор, средний размер страховой выплаты, средняя страховая сумма на 1 договор). Денежный оборот страховой компании по мнению профессора Рейтмана представляет собой два относительно самостоятельных денежных потоков: оборот средств, связанные с организацией страховой деятельности и оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, связанная с формированием и распределением страхового фонда и обеспечивающих инвестировании средств для страхового фонда с целью получения прибыли. В основе формирования страхового фонда лежит предполагаемый ущерб, который могут принести страхователи в предстоящем отчетном периоде. Первая особенность в организации финансов страховщика связана со структурой цены на страховую услугу, которую имеет прогнозный вероятностный характер. Вторая особенность связана со структурой источников средств на различных этапах деятельности развития страховой компании. В момент организации страхового общества, основным капиталом является собственный капитал. В процессе деятельности собственный капитал пополняется за счет прибыли, дохода от инвестиционной деятельности, эмиссионный доход и др. Третья особенность связана с кругооборотом средств, в отличии от других отраслей народного хозяйства, где товаропроизводители изначально несут расходы по изготовлению продукции, а затем компенсируют их за счет продажи продукции и получении выручки. В страховании данный процесс происходит наоборот. Первоначально страховщики получают выручку в виду страховой премии, а затем несут расходы, связанные со страховыми выплатами. Четвертая особенность связана с возможностью осуществления страховой деятельности в большей степени за счет привлеченных средств. Это обусловлено временным разрывом между моментом уплаты страховой премии страхователем по договору страхования и моментом возникновения обязательств страховщика по страховой выплате. Финансовые ресурсы страховой компании представлены: - собственный капитал (капитал накопления, различные взносы юридических лиц, резервный капитал), - заемный капитал (кредиты, займы, кредиторская задолженность), - привлеченный капитал (страховые резерв, не принадлежат страховщику, а лишь временно на период действия договора страхования находятся в его распоряжении).

34 Состав и структура доходов и расходов страховщика. Перечень доходов страховщика оговаривается в ст.293 НК РФ. Доходы подразделяются на 3 основных вида: 1) Доходы от страховых операций (выручка от страховой деятельности): - страховые премии по договорам прямого страхования, сострахования, перестрахования, - вознаграждения и тантьемы по рискам принятым в перестрахование. Вознаграждения – это комиссия уплаченная перестраховщиком прямому страхователю для покрытия аквизиционных расходов. Тантьема – это особая форма вознаграждения прямого страховщика со стороны перестраховщика за предоставление участия в перестраховочном договоре, который выплачивается ежегодно в определенном проценте от чистой прибыли, полученой по перестраховочному договору, - возмещение перестраховщиком доли страховой выплаты по договорам, переданным в перестрахование, - сумма возврата (уменьшения) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом доли перестраховщика, - сумма полученных процентов, начисленная на депо премии по рискам переданным в перестрахование, - сумма субрагации, - сумма возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения. 2) доходы от сделок, связанных со страховой деятельностью (вознаграждение за оказание услуг посредников, оценщиков и актуариев; доходы от инвестиционной деятельности) 3) доходы от иных сделок: - списанная кредиторская задолженность, - поступление от возмещения убытков, - санкции за нарушение договорных обязательств. Расходы страховщика подразделяются на две группы: 1Расходы, связанные с несением страхового обязательства - страховые выплаты по договору прямого страхования, перестрахования и сострахования, - страховые премии по рискам переданным в перестрахование, - вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования, - сумма отчислений в страховые резервы, - сумма % на депо премии по рискам переданным в перестрахование, - вознаграждение состраховщику по договорам сосрахования. 2Расходы по ведению страховой деятельности. - затраты по заключению и использованию договоров страхования,- административно-управленческие и внереализационные расходы,- комиссионные вознаграждения, уплаченные страховым агентам и страховым брокерам,- затраты по изготовлению бланков страховой документации,- оплата услуг различных специалистов, которые привлекаются для оценки степени риска, оценки последствий и т.д.

35 Особенности и порядок исчисления финансового результата деятельности страховщика Перечень доходов страховщика оговаривается в ст.293 НК РФ. Доходы подразделяются на 3 основных вида: 1) Доходы от страховых операций (выручка от страховой деятельности): - страховые премии по договорам прямого страхования, сострахования, перестрахования, - вознаграждения и тантьемы по рискам принятым в перестрахование. Вознаграждения – это комиссия уплаченная перестраховщиком прямому страхователю для покрытия аквизиционных расходов. Тантьема – это особая форма вознаграждения прямого страховщика со стороны перестраховщика за предоставление участия в перестраховочном договоре, который выплачивается ежегодно в определенном проценте от чистой прибыли, полученой по перестраховочному договору, - возмещение перестраховщиком доли страховой выплаты по договорам, переданным в перестрахование, - сумма возврата (уменьшения) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом доли перестраховщика, - сумма полученных процентов, начисленная на депо премии по рискам переданным в перестрахование, - сумма субрагации, - сумма возврата части страховой премии по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения. 2) доходы от сделок, связанных со страховой деятельностью (вознаграждение за оказание услуг посредников, оценщиков и актуариев; доходы от инвестиционной деятельности) 3) доходы от иных сделок: - списанная кредиторская задолженность, - поступление от возмещения убытков, - санкции за нарушение договорных обязательств. Расходы страховщика подразделяются на две группы: 1Расходы, связанные с несением страхового обязательства - страховые выплаты по договору прямого страхования, перестрахования и сострахования, - страховые премии по рискам переданным в перестрахование, - вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования, - сумма отчислений в страховые резервы, - сумма % на депо премии по рискам переданным в перестрахование, - вознаграждение состраховщику по договорам сосрахования. 2Расходы по ведению страховой деятельности. - затраты по заключению и использованию договоров страхования,- административно-управленческие и внереализационные расходы,- комиссионные вознаграждения, уплаченные страховым агентам и страховым брокерам,- затраты по изготовлению бланков страховой документации,- оплата услуг различных специалистов, которые привлекаются для оценки степени риска, оценки последствий и т.д. Для определения финансового результата на основе специальных расчетов определяют сумму отчислений в страховые резервы и сумму возврата резервов с корректировкой на перестраховочную деятельность.

36.Сущность, виды и назначение страховых резервов. Страховые резервы В Федеральном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» говорится о том, что для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных соответствующими нормативными актами, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по каждому виду страхования. Чем различаются понятия «страховой фонд» и «страховой резерв»? Мы уже говорили о том, что страховой фонд представляет собой сумму страховых взносов, уплаченных страхователями. Уточним' сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода. При заключении договора страховщик в обмен на уплату страхового взноса обещает страхователю произвести страховую выплату при наступлении страхового случая, в силу этого страховые резервы представляют собой средства, зарезервированные для будущих, отложенных выплат Величина страховых резервов отражает размер не выполненных страховщиком обязательств на конкретную дату. Страховые резервы представляют собой временно свободные специальные оборотные страховые ресурсы и не являются доходами страховщика. Состав резервов, формируемых страховыми компаниями, представлен ниже.В силу существенных различий в методах расчета страховых тарифов, в порядке и условиях уплаты страхователями страховых премий и страховых выплат страховщиками при страховании жизни и иных видах страхования страховые резервы формируются разными способами Страховые резервы 1)Технические резервы 2)Математические резервы А)Обязательные резервы 1a. Резерв незаработанной премии 2a. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков 3a. Резерв произошедших, но незаявленных убытков Б) Дополнительные резервы 1b. Стабилизационный резерв 2b. Иные резервы 2)Резервы предупредительных мероприятий Резервы по страхованию жизни В соответствии с разъяснениями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. под страхованием жизни понимают виды личного страхования, расчеты по которым проводят с помощью актуарной математики, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни. Страховые резервы по этим видам страхования предназначены для страховых выплат в случаях: • дожития застрахованного до окончания действия договора или оговоренного договором возраста; • смерти застрахованного; • наступления срока выплаты пенсии (ренты, аннуитета). Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов по видам страхования, иным, чем страхование жизни, регламентируется «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни», утвержденными приказом Минфина России от 11 июня 2002 г. № 51п. Технические резервы по рисковым видам страхования представлены - резерв незаработанной премии предназначен для будущих выплат.- резерв заявленных, но неурегулированных убытков связано с временным фактором - резерв произошедших, но незаявленных убытков связан с тем, что промежуток времени от наступления страхового случая до извещения о нем страховщика и оформления претензии, укладываясь в оговоренный договором срок, может выходить за пределы отчетного периода. - резервами убытков. -стабилизационный резерв. Он является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от поведения страховых операций - Резерв предупредительных мероприятий относится к числу обязательных резервов и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные в разрабатываемом страховой компанией Положении о резерве предупредительных

37.Порядок формирования и использования резерва по страхованию жизни В соответствии с разъяснениями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г. под страхованием жизни понимают виды личного страхования, расчеты по которым проводят с помощью актуарной математики, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни. Страховые резервы по этим видам страхования предназначены для страховых выплат в случаях: • дожития застрахованного до окончания действия договора или оговоренного договором возраста; • смерти застрахованного; • наступления срока выплаты пенсии (ренты, аннуитета). Договоры страхования жизни обычно заключаются на длительные сроки и обеспечивают эквивалентность отношений страхователя и страховщика. Страхователь в течение продолжительного времени вносит страховые взносы в размере оговоренной договором страховой суммы. При этом страховщик, располагая взносами страхователей длительное время, инвестирует их по направлениям, установленным законодательством. Деньги, «работая», приносят дополнительную прибыль, что позволяет страховщику, закладывая соответствующую норму доходности в страховой тариф, снизить на эту сумму размер взносов страхователей. При страховании жизни формируется резерв страховых взносов. При проведении долгосрочных видов страхования жизни этот резерв достигает очень крупных размеров. Так как в этом случае заранее известны сроки поступления взносов и осуществления выплат, страховщики держат почти всю сумму резерва в неликвидном состоянии в виде различных видов активов, за исключением некоторой ее части, которая используется ими для выплаты выкупных сумм или выдачи ссуд страхователям. Конкретные виды активов, в которые инвестируются средства этого резерва, зависят от вида страхования. Страховщики в соответствии с Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ» и Правилами формирования страховых резервов по страхованию жизни разрабатывают собственное Положение о формировании и использовании страховых резервов. Это Положение обязательно согласовывается с Департаментом страхового надзора, как и все изменения, вносимые в него. Страховые резервы формируются по каждому виду страхования. В Положении оговариваются методы определения плановой величины страховых резервов. Их фактический размер, характеризующий объем первоначальных обязательств страховщика, определяется при выведении финансового результата по итогам деятельности за месяц, квартал, год. Величина резерва по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, определяется в соответствии с формулой: где Р — размер резерва по виду страхования на отчетную дату; Рн —размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;П0 — страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; i — годовая норма доходности (выраженная в процентах),использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования; В — сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период. В том случае, если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, размер резерва определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от использованной при расчете страховых тарифов нормы доходности, согласованной с Департаментом страхового надзора.

Дата добавления: 2015-08-10