Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства

Показник	Дебіторська заборгованість	Кредиторська заборгованість	Перевищення заборгованості
Дебіторської	Кредиторської
1.Заборгованість за товари, роботи, послуги	1061,5			1588,5
2. Заборгованість за розрахунками:
- з бюджетом;		1552,5		1550,5
- за виданими (отриманими) авансами;
- з позабюджетними платежами;
- з оплати праці;
- зі страхування;
- з внутрішніх розрахунків.
3. Інші види заборгованості		168,5		130,5
Всього:	1101,5			4220,5

Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках (дебіторської заборгованості)_поч РП/Д_деб=23172/845=27,42

Т_днях =360/27,42=13,13 дня

Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках (дебіторської заборгованості)_кін = РП/Д_деб=23172/1278=18,13

Т_днях = 360/18,13=19,86 дня

Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках (кредиторської заборгованості)_поч = РП/К_кред= 23172/3210=7,22

Т_днях =360/7,22=49,86 дня

Коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках (кредиторської заборгованості)_кін = РП/К_кред=23172/2090=11,09

Т_днях = 360/11,09=32,46 дня

Висновок: На початок періоду коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках по дебіторській заборгованості становить 27,42, а на кінець – 18,13, що свідчить про те, стільки разів у середньому за аналізований період дебіторська заборгованість перетворюється у грошові кошти, так як, в свою чергу дебіторська заборгованість може бути погашена відповідно за 13,13 та 19,86 дня. На початок періоду коефіцієнт оборотності коштів в розрахунках по кредиторській заборгованості становить 7,22, а на кінець – 11,09, що свідчить про те, стільки разів у середньому за аналізований період кредиторська заборгованість перетворюється у грошові кошти, так як, в свою чергу кредиторська заборгованість може бути погашена відповідно за 49,86 та 32,46 дня.

Таблиця 5.7

АНАЛІЗ ОБОРОТНОСТІ ОБОРОТНИХ КОШТІВ

Показники	Попередній рік	Звітний рік	Відхилення
1.Чистий дохід (виручка) від реалізації, тис. грн.
2. Середні залишки оборотних активів, тис. грн.	2350,5	2504,5
3. Кількість днів в періоді			-
4. Одноденна виручка, тис. грн.	53,14	64,37	11,23
5.Коефіціент оборотності	8,14	9,25	1,11
6. Коефіцієнт завантаження	0,12	0,11	-0,01
7.Тривалість 1го обороту (днів)	44,23	38,91	-5,32
8.Сума вивільнення (додаткового.залучення) оборотних коштів, тис. грн.	Х	-342,45	Х

Σ_вив.= 64,37*(-5,32)=-342,45 тис. грн.

ВПЛИВ ФАКТОРІВ НА ЗМІНУ ОБОРОТНОСТІ:

- Вплив зміни обсягів виручки від реалізації продукції

2350,5/64,37-44,23=-7,7 дня

- Вплив зміни середнього залишку оборотних коштів

154/64,37=2,4 дня

Перевірка -7,7+2,4=-5,3 дня

Висновок: Вплив зміни обсягу виручки прискорило оборотність на 7,7 дня, натомість збільшення середнього залишку оборотних коштів на 154 тис. грн. уповільнило оборотність оборотних коштів на 2,4 дня.

Дата добавления: 2015-08-18