Вопрос 19 Кассовые разрывы и способы их устранения

Связующим звеном во всех хозяйственных операциях предприятия являются денежные средства. Они позволяют платить кредиторам, выплачивать заработную плату сотрудникам, закупать материалы. Однако, не редко возникают моменты недостаточного количества денег на предприятии, происходит несовпадение поступления денежных средств и их расходов, возникают кассовые разрывы. Только эффективное планирование и управление денежными потоками позволяет предотвратить это.

Причинами появления кассовых разрывов на предприятии являются либо неэффективность процедуры оперативного и среднесрочного планирования денежных потоков предприятия, либо непродуманные мероприятия по их устранению.

Во многих случаях прогнозирование кассовых разрывов происходит при ежемесячном планировании потоков поступлений и выплат денежных средств. Если данная процедура поставлена на предприятии достаточно хорошо, то финансовый директор заранее может проанализировать ситуацию и спокойно продумать все необходимые меры для их устранения.

Избежать кассовых разрывов компании нередко пытаются следующими способами:

Получение коммерческого кредита от поставщиков. Поставщики предоставляют отсрочку платежа за сырье и материалы, но делают они это чаще всего за счет заемных средств. Следовательно, предоставлять ресурсы своему клиенту за меньшую цену, чем получили их сами, поставщики не станут. Соответственно компании такой кредит обойдется недешево. Помимо этого, далеко не все поставщики соглашаются на длительную отсрочку, поэтому более чем на две недели рассчитывать не следует. При этом период рассмотрения заявки в крупном банке может доходить до двух месяцев.

Сокращение периода оборота дебиторской задолженности.Компания может стимулировать своих заказчиков досрочно возвращать долги, предоставляя дополнительные скидки в случае предоплаты. Но, во-первых, этот способ также недешев, во-вторых, не все клиенты готовы работать на условиях предоплаты из-за нехватки оборотных средств..Реализация дебиторской задолженности компании-фактору

Факторинг становится все более популярным продуктом, но на поиск партнера и заключение договора на факторинговое обслуживание требуется определенное время, которым компания, столкнувшаяся с проблемой кассовых разрывов, как правило, не располагает.

Изъятие средств из оборота Это крайняя мера. Очевидно, что подобные действия могут привести в лучшем случае к сокращению объемов производства и недополучению прибыли, а в худшем – к потере части клиентов и доли рынка.

Оформление микрозайма. Ввиду краткосрочности кассового разрыва иногда удобно HYPERLINK "http://1calendar.ru/type/mikrozaimy"взять HYPERLINK "http://1calendar.ru/type/mikrozaimy"микрозайм, средствами которого и закрывается кассовый разрыв. При этом следует учитывать дороговизну такого вида кредитования по сравнению с обычной кредитной линией для бизнеса.

Необходимо обратить внимание на основные мероприятия, которые может и должна осуществлять организация, чтобы избежать кассовых разрывов. Работа над их предосвращением может быть успешной только при тщательном планировании движения денежных средств, кредиторской и дебиторской задолже- нностей. Компании необходимо разработать и внедрить систему планирования кассовых разрывов и источников их покрытия. Обязательными элементами этой системы являются: - бюджет расходов и платежей,

- бюджет доходов и поступления денежных средств,

- заявки на платеж,

- кассовый план,

- платежный календарь,

- критерии для очередности платежей.

Вопрос 20.Сущность и содержание кредитного плана

Кредитный план (бюджет) составляется на квартал, полугодие, год. Он отражает получение и погашение ссуд банков как краткосрочных, так и долгосрочных, получаемых на производственные, инвестиционные, сезонные потребности и иные цели.

По мере реализации заложенных в текущем финансовом плане мероприятий регистрируются результаты деятельности предприятия. При этом план является результатом планирования, в то время как отчет о фактических величинах показывает реальное положение предприятия, что необходимо ее руководству для выработки решений.

В результате сравнения фактических показателей с плановыми, осуществляется финансовый контроль. При его проведении особое внимание следует уделить следующим моментам:

– выполнение статей текущего финансового плана для выявления отклонений и причин, которые сигнализируют об улучшении или ухудшении финансового состояния предприятия и необходимости реагирования его руководства на это;

– определению темпов роста доходов и расходов за предшествующий год для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов;

– наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового года для обоснования их исходного уровня.

Вопрос 21.Сущность и особенности содержание валютного плана

Валютный план составляется на год с поквартальной разбивкой и отражает движение средств на текущем валютном счете банка. Основой для его составления служит предполагаемый объем валютной выручки от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт в соответствии с заключенным контрактом, а также планируемые валютные поступления от реализации на внутреннем рынке, прочие валютные поступления и предполагаемые расходы в валюте. При расчете поступлений валютной выручки от экспорта товаров учитывается обязательная продажа части ее за рубли.

При планировании рекомендуется соблюдать принцип валютной самоокупаемости, суть которого сводится к постоянному накапливанию валютного фонда хранящегося на текущем валютном счете предприятия.

Вопрос 22. Сущность и роль бизнес плана как инструмента финансового планирования
Бизнес план является одним из наиболее важных инструментов и примером сочетания перспективного и текущего финансового планирования.
Обычно бизнес план разрабатывается при создании нового предприятия, обоснован-и произв-ва новых видов прод-и или расширения деятельности предприятия. Он составляется на период от 1 года до 3 или 5лет поскольку плановые разработки на более длительные периоды не м б достоверны.
Бизнес план не является только финансовым планом он необходим для разработки стратегии финансирования и привлечения конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового пред-я или финансиров-го новой производ-й программы.
Состояние бизнес плана способствует внутреннему управлению предприятием, т к он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финан., матер., трудовых ресурсов
Таким образом бизнес план представляет собой программу кот описывает экономико-организационную сторону проекта, реализация которой должна принести прибыль инвестору.
Как правило бизнес план составляется если предприятие испытывает недостаток собственных финансовых ресурсов для выполнения того или иного проекта и это вынуждает его обращаться к инвестору или в банк за кредитом. Качество, обоснованность, убедительность мат-в и расчетов, которые содержатся в бизнес плане имеют первоочередное значение для решения вопросов об источниках финансирования.
Всем участникам бизнес плана дает необходимую информацию для анализа и оценки проекта с очки зрения его разумно ти реали стильности, перспективности и результативности.

Вопрос 23. Структура финансового раздела бизнес плана
Ключевым разделом бизнес плана является фин план для инвестора как и для самого предприятия он интересен, т к обобщает результаты всех предыдущ разделов бизнес плана обосновывает общие потребности данного проекта в инвест-х, позволяет судить о том насколько данный проект вообще приемлим с экономической точки зрения. Кроме того бизнес план показ-т источники получения финансовых ресурсов и напрвл-я их расходовании, соотнош-е текущих потребностей в денежных средствах со движением наличности дает оценку фин состояния предпр. в результате реализации проекта.
Вышеизложенные аспекты финансового плана отражается в трех основных его частях:
- в плане дох и расх (план прибыли и убытков)
- в плане денежных поступлений и выплат (кассовый план)
- плановый баланс
Таким образом финансовый раздел бизнес плана представляет собой обобщение всех предыдущих разделов в денежном выражении.
Учитывая много целевое предназначение бизнес плана и опыт практической работы в наст время рекомендуется след структура бизнес плана:
1 концепция бизнес плана либо резюме
2 особенности и состояние выдранной сферы деятельности
3 характеристика объекта бизнеса
4
5 план основ. производ. деятельности
6 план маркетинга
7 организационный план
8 предпринимательскую риски и их анализ
9 финансовый план и стратегии финансирования
Данная структура бизнес плана формируется в рамках трех крупных структурных блоков:
1 описание проекта (разделы маркетинга, производства и т д)
2 финансовая информация (источники финансирования, баланс, фин план, кредитования, страхование расчеты рентабельности)
3 сопроводительные документы (организ. и юрид. планы, учредительные документы, копии контрактов, лицензии)

Вопрос 24 Содержание финансового раздела бизнес плана

1. Резюме. Этот раздел можно назвать важнейшим, так как именно с резюме начинают инвесторы рассматривать Ваш бизнес-план и многие на этом и останавливаются, потому что в нем содержится практически вся основная информация о проекте.
2. Описание предприятия. Раздел содержит сведения о предприятии и его положении на рынке, организационно-правовой форме предприятия, об основных видах деятельности, владельцах и финансовых показателях, отличия компании от конкурентов, проблемы и цели данного бизнеса.
3. Описание продукции. Этот раздел бизнес-плана содержит описание товаров и услуг, предлагаемых предприятием, возможностей их использования, соответствия стандартам, их привлекательных сторон, анализ продукции конкурентов, степень готовности продукции или услуг к выходу на рынок.
4. Анализ рынка: характеристики рынка, потребителей продукции, конкурентов.
5. Маркетинговый план: стратегия продвижения продукции на рынок – ценовая политика, реклама, система продаж, послепродажное обслуживание, объемы продаж.
6. Производственный план. Включает такие данные, как:
- потребность в площадях (производственных, складских, офисных и иных);
- потребность в оборудовании, пути получения, условия и сроки поставки;
- программа производства и реализации продукции на 3 года (1 год в поквартальной или помесячной разбивке);
- прямые затраты
7. Организационный план: основные участники предприятия (предприниматель, его партнеры, инвесторы, члены совета директоров, занимающие ключевые посты сотрудники и т.д.), организационная схема предприятия, показывающая внутренние связи, обязанности и разделение ответственности в рамках организации.
8. Инвестиционный план. Содержание раздела:
- календарный план с указанием отдельных этапов;
- приведение необходимых финансовых ресурсов для их выполнения;
- установление взаимосвязей между этапами;
- формирование активов предприятия.
9. Финансовый план. Включает такие данные как:
- сметная стоимость проекта и источники финансирования проекта;
- налоговые выплаты и отчисления;
- затраты по обслуживанию заемных средств;
В него также включают отчет о движении денежных средств, отчет о прибылях и убытках, показатели эффективности проекта.
10. Анализ рисков проекта. В разделе оценивается, какие риски наиболее вероятны для проекта, их последствия, и степень их влияния на конечный финансовый результат.
11. Пояснения. Необходимые разъяснения и рекомендации.
12. Приложения: документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане.

Дата добавления: 2015-08-18