Под отчет на командировочные расходы

Бюджетные учреждения осуществляют расходы на командировки по следующим статьям/подстатьям КОСГУ:

212 "Прочие выплаты" - на выплату суточных при служебных командировках;

222 "Транспортные услуги" - на оплату проезда при служебных командировках, а также оплату расходов за пользование на транспорте постельными принадлежностями, оплату разного рода сборов при приобретении проездных документов (комиссионный сбор, страховые платежи по обязательному страхованию пассажиров на транспорте и т.д.);

226 "Прочие работы, услуги" - на оплату расходов по найму жилых помещений при служебных командировках;

290 "Прочие расходы" - на оплату иных расходов, понесенных работником с ведома работодателя в период нахождения в командировке (например, представительские расходы).

Бухгалтерские записи бюджетного учреждения

по выдаче денежных средств

под отчет командированному работнику

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операций │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Выдача из кассы учреждения │ │ │

│ │подотчетному лицу денежных │ │ │

│ │средств в рублях и в │ │ │

│ │иностранной валюте на оплату: │ │ │

│ │- суточных │ 0 208 12 560 │ 0 201 34 610 │

│ │- проезда │ 0 208 22 560 │ 0 201 34 610 │

│ │- найма жилого помещения │ 0 208 26 560 │ 0 201 34 610 │

│ │- прочих расходов │ 0 208 91 560 │ 0 201 34 610 │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

Автономные учреждения осуществляют расходы на командировки в соответствии с видами выбытий, утвержденными в плане финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения возврат работником подотчетной суммы, перечисленной ему на банковскую карту? Аванс перечислен за счет субсидии на выполнение государственного задания.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального бюджетного учреждения возврат работником аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального бюджетного учреждения возврат работником остатка аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности? Курс иностранной валюты понизился.

Другие ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Бюджетное учреждение (университет) в рамках проведения всероссийского конкурса направляет студентов дневного отделения на научную конференцию в другой город. По каким статьям (подстатьям) КОСГУ отразить в этом случае расходы на проезд, проживание и выплату суточных? Как отразить эти операции в бухгалтерском учете?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения расчеты с работником по командировочным расходам, если он по окончании командировки представил вместе с авансовым отчетом счет на оплату услуг гостиницы, в котором стоимость завтрака выделена отдельной строкой?

Корреспонденция счетов: Работник бюджетного учреждения направлен в служебную командировку на территории РФ сроком на пять дней. Финансирование командировочных расходов осуществляется за счет субсидии на выполнение государственного задания. Однако в связи с недостаточностью средств субсидии выплата суточных произведена за счет собственных доходов учреждения.

Корреспонденция счетов: По приказу руководителя бюджетного учреждения работник направлен в служебную командировку с 1 по 5 августа 2011 г. Бюджетным учреждением приобретены для работника железнодорожные билеты (в обе стороны) на общую сумму 3000 руб. (включая НДС), оплата за которые произведена авансом с лицевого счета учреждения.

Бухгалтерские записи автономного учреждения

по выдаче денежных средств

под отчет командированному работнику

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операций │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Выдача из кассы учреждения │ │ │

│ │подотчетному лицу денежных │ │ │

│ │средств в рублях и в │ │ │

│ │иностранной валюте на оплату: │ │ │

│ │- суточных │ 0 208 12 000 │ 0 201 34 000 │

│ │- проезда │ 0 208 22 000 │ 0 201 34 000 │

│ │- найма жилого помещения │ 0 208 26 000 │ 0 201 34 000 │

│ │- прочих расходов │ 0 208 91 000 │ 0 201 34 000 │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: По приказу руководителя автономного учреждения работник направлен в служебную командировку сроком на один день. Автономным учреждением для командированного работника приобретены железнодорожные билеты к месту служебной командировки и обратно. Оплата билетов произведена авансом с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения возврат работником аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности? Курс иностранной валюты повысился.

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения возврат работником остатка аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности? Курс иностранной валюты понизился.

Другие ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Автономное учреждение (университет) направляет студентов дневного отделения на студенческий фестиваль в другой город. По каким статьям (подстатьям) КОСГУ отразить в этом случае расходы на проезд, проживание и выплату суточных? Как отразить эти операции в бухгалтерском учете?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения выплату командировочных расходов работнику, направленному в служебную командировку на территории РФ сроком на 10 дней? Финансирование командировочных расходов осуществляется за счет средств субсидии на выполнение государственного задания. Однако в связи с недостаточностью средств субсидии выплата суточных произведена за счет собственных доходов учреждения.

Корреспонденция счетов: Как отражаются командировочные расходы в учете автономного учреждения в 2011 г.?

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения в 2011 г. расчеты с направленным в служебную командировку работником, если по ее окончании он остался в месте командирования, чтобы провести там очередной отпуск?

Дата добавления: 2015-08-18