Ревизия кассы и учет ее результатов

В ком банках также как и в др. орг-циях проводятся ревизии касс. Ревизии касс бывают плановые и внеплановые. Внеплановые ревизии по отдельным ситуациям. Директор банка издает приказ на проведении ревизии, в которых устанавливает дни проверки, назначает ревизионную комиссию, председателя, подписывает. Ревизионная комиссия начинает работу с пересчета денежной наличности, определяет остаток денеж. ср-в в кассе на момент проверки, затем правильность составления кассовой книги и отчетов кассира, особое внимание уделяется остаткам на начало и конец, проверяют остаток по отчету кассира с фактическим наличием денежных средств. Если сходится, то в акте ревизии недостач нет. Если будет разница, то и будет недостача или излишек. Кроме денежной наличности в кассах банка находятся ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др. ценные бумаги). Они тоже подлежат проверке и результатом проверки могут быть неучтенные ценные бумаги или недостача. И по денеж. наличности и по ценным бумагам составляется одна корреспонденция счетов. При обнаружении недостач или неучтенных ценных бумаг счета на которых они учитываются не затрагиваются. Следовательно, комиссия на основании результатов проверки составляет акт ревизии кассы и запишет в него результаты. Акт ревизии представляется директору банка или лицу, которому поручено подписывать такие документы.

Д^т 202 К^т 706.01 – неучтённые акции и излишки денежных средств

Недостачи денежных средств и ценных бумаг: Д^т 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» К^т 202.

Если кассир выплачивает: Д^т 202 К^т 603

По ценным бумагам, если руководитель примет решение сделать начет по ценным бумагам не по номиналу, а по рыночной стоимости то может возникнуть разница (как правило доход): Д^т 603 К^т 202, 706.01.

Экономическое содержание и задачи учета ссуд банка

КБ являются коммерческими организациями, которые осуществляют свою деятельность в рыночных отношениях. Целью банковской деятельности является прибыль КБ. Основным источником дохода и прибыли банка является ссудный капитал. Кб стремятся как можно больше привлечь клиентов банка и выдавать им ссуды на установленные сроки ЦБ.

Кб должны иметь достаточную сумму ссудного капитала, что обеспечивает не только прибыль, но и ответственность банка.

Ссуды банка носят целевой, платный и возвратный характер.

КБ жестко контролирует движение использования ссудного капитала. Жесткость заключается не только в %, но и в риске невозврата.

Ссуды банка являются объектом б/у.

Б/у должен выполнять следующие задачи:

1. Организовать учет выдачи ссуды по срокам возврата.

2. Организовать учет %

3. Организовать учет невозврата ссуд

4. Организовать учет использования ссуд

5. Контроль за движением ссудного капитала.

Дата добавления: 2015-08-05