Учет операций по корр.счетам.

Вопросы к экзамену

По дисциплине “Учет и операционная деятельность в банке”

1. Учет операций на корреспондентском счете
2. Учет операций на расчетных и текущих счетах клиентов
3. Учет расчетов платежными поручениями
4. Учет расчетов с помощью расчетных чеков
5. Учет расчетов аккредитивами
6. Учет расчетов платежными требованиями
7. Корреспондентские отношения с зарубежными банками
8. Общие положения о ведении кассовых операций
9. Прием наличных денег от клиентов
10. Выдача денежных средств из кассы
11. Основные требования к оформлению денежно-расчетных документов
12. Синтетический учет кассовых операций
13. Ревизия кассы и учет ее результатов
14. Экономическое содержание и задачи учета ссуд
15. Документальное оформление движения ссуд коммерческого банка
16. Синтетический и аналитический учет ссуд коммерческого банка
17. Экономическое содержание и задачи учета акций
18. Учет операций в коммерческом банке с собственными акциями
19. Учет операций коммерческого банка с акциями других структур
20. Экономическое содержание и задачи учета векселей
21. Понятие “векселя” и его основные характеристики
22. Виды и реквизиты векселей
23. Сроки платежа по векселю
24. Передача векселя
25. Аваль – вексельное поручительство
26. Работа банка с векселями
27. Выпуск и погашение собственных векселей коммерческих банков
28. Учетные операции коммерческих банков с векселями
29. Вексельный кредит, предоставленный банком
30. Инкассовые операции банка с векселями
31. Гарантийные операции банка с векселями
32. Экономическое содержание и задачи учета основных средств в коммерческих банках
33. Учет поступления основных средств
34. Учет амортизации основных средств
35. Учет выбытия основных средств
36. Инвентаризация основных средств
37. Учет материальных запасов
38. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
39. Учет расчетов с подотчетными лицами
40. Учет нематериальных активов в коммерческих банках

Учет операций по корр.счетам.

С переходом РФ к рыночным отношениям очень серьезно расширилась банковская система основу которой составляют коммерческие банки руководит кот. ЦБ РФ.

КБ явл рассч-кассовыми центрами которые осуществляют операции по расчетам с поставщиками, подрядчиками, гос.бюджетом, по расчетам с органами социального обеспечения и др.организациями по распоряжению (приказу) клиентов банков. Это так называемые внешние операции кроме которых есть внутрибанковские операции к которым относят начисление и выдачу оплаты труда, операций по расчетам с поставщиками, подрядчиками и др.организациями, расчетные операции с ЦБ, связанные с перечислением налогов, сборов и др.

Кроме того осуществляют кассовое обслуживание клиентов банка по договорам.

Для проведения расчетных операций в КБ используют один из основных счетов который называется «кор.счет КБ в валюте РФ» шифр 301 и 11 субсчетов к нему. Является активным по отношению к бухгалтерскому балансу КБ. Начальное сальдо по Д выписки РКЦ, а для РКЦ расчетный счет – пассивный. И РКЦ выдает КБ выписку очень похожую на выписку с расчетного счета. Сумма начального сальдо – наличные денежные средства КБ на определенную дату. Оборот по Д 301 сч. Означает сумму поступивших денежных средств в КБ. Оборот по К означает сумму переведенных/перечисленных денежных средств другим организациям. Конечное сальдо = начальное сальдо + оборот по Д - оборот по К.

Организациям разрешено открывать счета в нескольких банках.

1)если в КБ нет собственных денег и обнаружен овердрафт, то банк должен письменно сообщить клиентам об приостановлении операций

2)КБ обязан передать расчетные документы клиентов в др.банки для проведения операций

3)КБ обязан принять все меры для погашения овердрафта, т.е. принять меры для поступления денег в банк чтоб осуществлять банковскую деятельность.

4)КБ не переводит (не передает, не перечисляет) остатки денежных средств клиентов с их счетов

5)при наличии на кор.счете денежных средств и продолжении банковской деятельности КБ обязан письменно известить о начале проведения операций клиентов банка.

Кор.счет КБ кроме функции перечисления и зачисления денежных средств является расчетным счетом КБ.

На кор.счет поступили денежные средства клиентов банка по соответствующим документам Д301 К407(расчетный счет клиента).

КБ перечисляет денежные средства клиента банка для расчетов с поставщиками Д409.1 К301

Возвращена сумма аккредитива Д301 К409

Кб по приказу клиента перечисляет денежные средства с чековой книжки Д409.2 К301

Перечислены суммы ссуды по приказу клиента без зачисления на расчетный счет Д452 К301

КБ направляет в командировку сотрудника и и перечисляет деньги с кор.счета Д603 К301(05)

Дата добавления: 2015-08-05