Учет операций коммерческого банка с акциями других структур

КБ покупают акции, которые дают доход или для перепродажи с целью получения прибыли. счет 506(а) «Акции, приобретенные с целью получения дохода»

Д506 К301 акции приобретены по без/нал расчетам

Д506 К202 за наличные

Д506 К301, 70601 ниже номинала

Д506, 70606 К301выше номинала

КБ при покупке акций на большие суммы может быть начисление долга:

Д506 К603

Д603 К202(301).

Если акции прекращают приносить доход, то КБ постарается их сбыть:

Д301(202) К506 по номиналу

Д301(202) К506, 70606 ниже номинала

Если обнаружена недостача акций:

Д603 К202

Д202 К603- оплата недостачи.

Акции для перепродажи учитываются на сч. 507(а)

Д507 К301(202) по номиналу

Д507 К301(202), 70601 ниже номинала

Д507, 70606 К301(202) выше номинала

Продажа:

Д301(202) К507 по номиналу

Д 301(202) К507, 70601 выше номинала или выше цены, которую сами заплатили

Д301(202), 70606 К507 ниже номинала

При ревизии кассы обнаружена недостача:

Д603 К 202

Д202К603

20. Экономическое содержание и задачи учета векселей

С переходом Росси к рыночной экономике и созданием КБ возобновляется оборот векселей, но он очень медленно набирает силу. Вексель- долговая ц/б, которая позволяет плательщику получить товары в кредит. т. обр. плательщик свои д/ср может использовать по другому назначению. Вексель гарантирует оплату, если он будет авалирован(дана гарантия, что если векселедатель не может оплатить, это сделает гарант). Используя вексель добиваются уменьшения в обороте денежных купюр.

Вексель как ц/б дает возможность получать доход от его использования (начисл. % на вексельную сумму). Векселя подлежат учету на сч 514(а) «покупные векселя», 523 «банковские векселя»

Задачи:

1. определить учет векселей по их видам

2. организовать учет векселей по векселедержателям

3. организовать учет векселей по векселедателям

4. вести учет начисления сумм % по векселям

5. организовать контроль за движением векселей.

21. Понятие «векселя» и его основные характеристики

Вексель – ценная долговая бумага, которая выполняет функции: 1) обеспечительная – т.е. оплата в кредит поставленных товаров, материалов, работ, услуг; вексельное обязательство в данном случае носит вторичный характер по отношению к договору поставки. Вексель обеспечивает надлежащее исполнение; 2) платежно - учетное – вексель становится объектом б.у. в банке и под него совершается платеж. Вексель рассматривается двояко: 1) как эк. отношение; 2) как ценная бумага, которая является материальным носителем эк. отношения. Вексель является ценной бумагой, которая удостоверяет безусловное денежное долговое, одностороннее обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока указанную в нем сумму денег векселедержателю. Вексель является не только удобной формой расчетов, но и видом коммерческого кредита т.к. оплата происходит через определенное время, в течение которого сумма по векселю находится в распоряжении векселедателя. Основными свойствами векселя является денежная ликвидность, односторонность, формальность и передаваемость. Вексель является денежным долговым обязательством т.к. речь идет только об уплате денег. Вексель является односторонним обязательством, в котором векселедатель обязуется уплатить сумму денег, а векселедержатель ничем не обязан кроме получения платежа. Формальность векселя содержит:1) должны присутствовать обязательные реквизиты установленные законом. В случае отсутствия какого-либо реквизита вексель теряет силу и превращается в простое обязательство, которое регулируется общегражданским законом; 2) то что написано в векселе и признается правильным. Если между векселедателем и векселедержателем были договоренности, не записанные в векселе, при спорах во внимание не принимаются; 3) вексельным обязательством является план векселя, если вексель утерян, то нет и обязательств. Вексель обладает свойством передаваемости, т.е. он м.б. передан векселедержателем другому лицу. Свойство передаваемости векселя установлено законом и должно учитыватся участниками вексельных отношений.

Дата добавления: 2015-08-05