Задача 21

В продолжение задачи 20 требуется отразить в компьютерной бухгалтерии следующие хозяйственные операции по вводу в эксплуатацию остальных единиц оборудования, приобретенных у АО «Процесс».

05.08.2001 второй комплект оборудования «Станок шлифовальный БСЗВ-5.5» (инв. № 4006) передан из общего склада в столярный цех для установки и монтажа специалистами АО «Процесс». Составлен акт №38 от 05.08.2001 приемки-передачи оборудования в монтаж.

06.08.2001 работы по установке и монтажу оборудования «Станок шлифовальный БСЗВ-5.5» (инв. М 4006) приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №15 от 06.08.2001. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 900.00 руб., включая НДС. Акт передан в бухгалтерию.

06.08.2001 выписано платежное поручение № 5 от 06.082001 на оплату монтажных работ по установке и наладке двух комплектов оборудования, выполненных АО «Процесс» по актам № 13 и № 15 не сумму 1800.00 руб. (включая НДС).

09.082.001 комиссией по приемке основных средств составлен акт № 6 приемки основного средства «Станок шлифовальный БСЗВ-5.5». Акт передан в бухгалтерию для отражения факта ввода основного средства в эксплуатацию в бухгалтерском учете.

09.08.2001 получена выписка банка, подтверждающая оплату в сумме 1800.00 руб. АО «Процесс» по платежному поручению № 5 от 06.08.2001.

09.08.2001 комплект оборудования «Пилорама Галактика-З» (инв. № 4004) передан из общего склада в столярный цех для установки и монтажа специалистами НПО «Атлант». Составлен акт № 41 от 09.082001 приемки-передачи оборудования в монтаж.

11.08.2001 работы по установке и монтажу оборудования «Пилорама Галактика-3» приняты приемочной комиссией по акту приемки работ №21 от 11.08.2001. Работы по монтажу приняты к оплате в размере 1200.00руб., включая НДС. Акт № 21 передан в бухгалтерию.

12.08.2001 выписано платежное поручение № от 12.08.2001 на оплату монтажных работ, выполненных НПО «Атлант»

13.08.2001 комиссией по приемке основных средств составлен акт № 7 приемки-передачи основного средства «Пилорама Галактика-3» и передан в бухгалтерию.

13.082001 получена выписка банка, подтверждающая оплату 1200.00 руб. НПО «Атлант» по платежному поручению №6 от 12.08.2001.

Операцию от 05.08.2001 можно полностью скопировать из аналогичной операции от 02.08.2001, заменив дату операции, а также первое субконто дебетуемого и кредитуемого счетов, поскольку, несмотря на одинаковое наименование в операциях участвуют разные объекты.

Документ от 06.08.2001 по приемке монтажных работ можно полностью скопировать из аналогичного документ от 04.08.2001, заменив дату и субконто дебетуемого счета. Последнюю замену понадобится выполнить, поскольку несмотря на одинаковое наименование объектов, они представляют собой разные единицы оборудования. В кредитуемом счете первое субконто «Контрагент» остается без изменения, а документ-основание понадобится ввести в справочник и выбрать в качестве второго субконто.

Для выписки платежного поручения №7 от 06.08.2001 лучше всего воспользоваться документом типовой конфигурации «Платежное поручение». При заполнении диалоговой формы ввода документа пусть не смущает необходимость ввода информации о документе-основании. В данном случае этот реквизит не является аналитическим признаком, а служит для заполнения текста назначения платежа. В строку с данным текстом придется добавить от руки ссылку на акт № 15.

Для реализации операции по приемке основного средства по акту № 4 от 09.08.2001 лучше всего воспользоваться документом «Ввод в эксплуатацию ОС» с автоматическим заполнением табличной части.

Также возможно использование режима копирование из ранее введенного документа.

Документ сформирует операцию, которая будет зарегистрирована в журнале операций.

Для ввода выписки банка от 09.08.2001 целесообразно воспользоваться документом «Банковская выписка» с автоматическим подбором табличной части по платежным документам.

Прежде чем вводить операцию по передаче оборудования «Пилорама Галактика-3» к монтажу, можно определить стоимость оборудования, по которой оно учтено на счете 07. Для этого достаточно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 07, в строке объекта «Пилорама Галактика-3» можно увидеть конечное дебетовое сальдо. Именно оно и должно фигурировать в проводке поданной операции. Что можно проверить после ввода типовой операции, которая состоит из одной проводки.

На момент ввода операции от 11.08.2001 по установке и монтажу оборудования «Пилорама Галактика-3», в справочниках системы отсутствуют значения субконто кредитуемого счета. В результате чего в процессе ввода операции потребуется ввести в справочник новую организацию и документ-основание.

Перечисленные выше, а также последующие операции уже встречать в данном задании, и их реализация не должна вызвать затруднений.

Операция от 13.08.2001 по вводу ОС в эксплуатацию может быть введена при помощи документа «Ввод в эксплуатацию ОС», она будет содержать одну проводку.

Проводка по оплате платежного поручения № 6 от 12.08.2001 вводится при помощи документа «Банковская выписка».

Для проверки корректности ввода операций сформируем аналитические ведомости.

Прежде всего нужно убедиться в завершенности расчетов с поставщиками и исполнителями монтажных работ. Для этого удобно воспользоваться ведомостью «Анализ субконто», сформированной для субконто «Контрагенты».

Аналогичная ведомость для субконто «Оборудование» должна показать, что все объекты оборудования были переданы в наладку и монтаж, и к настоящему моменту в учете не числится ни одной единицу оборудования, требующей наладки и монтажа, о чем свидетельствует отсутствие конечного сальдо по каждой позиции.

Анализ субконто «Основные средства» должен показать объем выполненных капиталовложений по каждому объекту ОС - дебетовый оборот счета 08, а также то, что основные средства полностью переданы в эксплуатацию и учтены на счете 01 по их первоначальной стоимости.

Наиболее общие итоги могут быть получены в стандартном отчете «Оборотно-сальдовая ведомость».

Общую стоимостную оценку основных средств, числящихся на балансе предприятия можно увидеть в строке счета 01 в графе «Сальдо на конец периода дебетовое». На счете 07 зафиксировав дебетовый и кредитовый обороты на сумму 27 000.00 руб., конечное сальдо отсутствует. Это свидетельствует о том, что работы по вводу в эксплуатацию всего поступившего оборудования полностью завершены и оно включено в состав основных средств предприятия.

Литература

Д.В. Чистов. Хозяйственные операции в Компьютерной бухгалтерии 7.7 (Новый план счетов). Практическое пособие. СПб, «ЭЛБИ-СПб», 2002. - 592 с. – с.250 – 276.

Дата добавления: 2015-07-20