| № п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Бухгалтерский учет
| Сумма, грн.
|
|
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Поступление запасов в кладовую
|
|
| Оприходованы покупные товары в кладовую
| 281/товары
|
| 15000,0
|
|
|
| Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии НН)
|
|
| 3000,0
|
|
|
| Оприходовано продовольственное сырье в кладовую
| 281/сырье
|
| 18000,0
|
|
|
| Отражен налоговый кредит по НДС (при наличии НН)
|
|
| 3600,0
|
|
|
| Перечислена оплата поставщику
|
|
| 39600,0
|
|
|
| Начислена торговая наценка на поступившие покупные товары
| 281/товары
|
| 36000,0
|
|
|
| Начислена торговая наценка на поступившее продовольственное сырье
| 281/сырье
|
| 43200,0
|
|
| Внутреннее перемещение запасов
|
|
| Отпущено из кладовой:
|
| — покупные товары в бар
|
| 281/товары
| 51000,0
|
|
| — продовольственное сырье на кухню
|
| 281/сырье
| 61200,0
|
|
| Реализация покупных товаров
|
|
| Отражена выручка от реализации покупных товаров (отчеты РРО)
|
|
| 51000,0
|
|
|
|
|
| Отражены налоговые обязательства по НДС
|
|
| 8500,0
|
|
|
| Списана сумма торговой наценки (методом «красное сторно»)
|
|
| 35791,8*
|
|
| Средний процент торговой наценки составляет: (1380 + 36000 + 43200): (2615 + 51000 + 61200) = 70,18 %.
|
| * Рассчитаем сумму наценки, приходящуюся на реализованные покупные товары: (51000 х 70,18): 100 = 35791,8 грн.
|
|
| Отражена себестоимость реализованных покупных товаров
|
|
| 15208,2*
|
|
| * Себестоимость реализованных покупных товаров составляет: 51000 - 35791,8 = 15208,2 грн.
|
| Реализация продукции собственного производства
|
|
| Отражена выручка от реализации продукции собственного производства (отчеты РРО)
|
|
| 61200,0
|
|
|
| Отражены налоговые обязательства по НДС
|
|
| 10200,0
|
|
|
| Списана сумма торговой наценки (методом «красное сторно»)
|
|
| 42950,16*
|
|
| * Рассчитаем сумму наценки, приходящуюся на реализованную продукцию собственного производства: (61200 х 70,18): 100 = 42950,16 грн.
|
|
| Отражена себестоимость реализованной продукции собственного производства
|
|
| 18249,84
|
|
|
| Отражены расходы на сбыт:
|
| зал кафе (зарплата и начисления на зарплату персонала, коммунальные услуги, аренда и пр.)
|
| 661, 65, 63 и т. д.
| 9000,0
|
|
| бар (зарплата и начисления на зарплату бармена, коммунальные услуги, аренда и пр.)
| 3000,0
|
|
| кухня (зарплата и начисления на зарплату персонала, коммунальные услуги, аренда и пр.)
| 16000,0
|
|
|
| Отражены административные расходы (зарплата и начисления на зарплату администрации, налоги, сборы, расчетно-кассовое обслуживание и пр.)
|
| 10000,0
|
|
|
| Сформирован финансовый результат:
|
| — списаны доходы от реализации
|
|
| 93500,0
|
|
| — списана себестоимость продукции и товаров
|
|
| 33458,04
|
|
| — списаны расходы на сбыт
|
|
| 28000,0
|
|
| — списаны административные расходы
|
|
| 10000,0
|
|
|
| Списан финрезультат на прибыль
|
|
| 22041,96
|
|
