ПРИМЕР 6.16

Показатели по счету 09 в бухгалтерском учете.

руб.

Оборот за отчетный период (9 месяцев 2011 г.)	Сумма
1. По дебету счета 09	47 000
2. По кредиту счета 09	21 000

Показатели Отчета о прибылях и убытках за 9 месяцев 2010 г.

тыс. руб.

Показатель	Сумма
1. Строка "Отложенные налоговые активы"

Решение

Увеличение отложенных налоговых активов за отчетный период составляет 26 тыс. руб. (47 000 руб. - 21 000 руб.).

Фрагмент Отчета о прибылях и убытках в примере 6.16 будет выглядеть следующим образом.

Пояс- нения	Наименование показателя	Код	За 9 месяцев 2011 г.	За 9 месяцев 2010 г.
	Изменение отложенных налоговых активов

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. разд. 4 "Взаимоувязка показателей".

3.2.17. Строка 2460 "Прочее" Отчета о прибылях и убытках

По данной строке отражается информация об иных, не упомянутых выше, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации (п. 23 ПБУ 4/99). При необходимости организация может ввести в Отчет о прибылях и убытках несколько дополнительных строк, самостоятельно назвав и закодировав их.

Что может отражаться

в строке 2460 "Прочее" Отчета о прибылях и убытках

По строке 2460 "Прочее" Отчета о прибылях и убытках могут отражаться:

- налоги, уплачиваемые организациями, применяющими специальные налоговые режимы (Письма Минфина России от 18.08.2004 N 07-05-14/215, от 25.06.2008 N 07-05-09/3);

- штрафные санкции и пени, уплачиваемые организациями за нарушения налогового и иного законодательства (п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов);

- сумма доплаты (переплаты) налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок (искажений) в предыдущие отчетные (налоговые) периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода (п. 22 ПБУ 18/02);

- иные аналогичные обязательные платежи;

- сумма списанных в дебет счета 99 "Прибыли и убытки" отложенных налоговых активов (п. 17 ПБУ 18/02);

- сумма списанных в кредит счета 99 отложенных налоговых обязательств (п. 18 ПБУ 18/02);

- разницы, возникшие в результате пересчета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств в связи с изменением налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (абз. 4 п. 14, абз. 3 п. 15 ПБУ 18/02).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику "Платежи за счет прибыли после налогообложения" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов".

Какие данные бухучета используются

при заполнении строки 2460 "Прочее"

Дата добавления: 2015-07-18