Методические указания. Ссуды как сделки по договору займа возникли на основе товарного обращения в период

Ссуды как сделки по договору займа возникли на основе товарного обращения в период разложения первобытнообщинного строя сначала в натуральной форме, а по мере развития денежного хозяйства объектом ссудных отношений стали деньги. Ссуда денег обычно связана с потребительскими целями, а ссуда капитала предполагает получение дохода в форме прибыли и уплату процента как части этой прибыли.

Ссудный капитал – это совокупность денежных средств, передаваемых во временное пользование на возвратной основе за плату. Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала.

Необходимость и возможность кредита обусловлены закономерностями оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные денежные средства, которые выступают источником кредита, на других участках возникает потребность в них.

Сущность кредита проявляется в его функциях. Кредит выполняет следующие функции: 1) распределительная; 2) эмиссионная; 3) контрольная.

Распределительная функция кредита заключается в распределении денежных средств на возвратной основе. Так предприятия обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Эмиссионная функция заключается в создании кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Так в оборот наряду с наличными входят деньги в безналичной форме.

Контрольная функция состоит в осуществлении контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов. То есть, кредитор через ссуду контролирует платежеспособность заемщика, стремясь обеспечить своевременный возврат долга.

В процессе кредитования используются различные формы кредита: коммерческий, банковский, потребительский, ипотечный, межбанковский, межхозяйственный, международный и др.

Коммерческий кредит предоставляется в товарной форме в виде рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. Применяется для ускорения реализации товаров и оформляется в виде долгового обязательства (векселя, оплачиваемого через коммерческий банк). В развитых странах коммерческие кредиты составляют 20-30% всех кредитных сделок.

Банковский кредит предоставляется в виде денежных ссуд коммерческими банками и другими финансовыми учреждениями (финансовыми компаниями, сберегательными кассами и др.) юридическим лицам, населению, государству, иностранным клиентам.

Потребительский кредит предоставляется, как правило, торговыми компаниями, банками и специальными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. Предоставляется как в товарной так и в денежной формах. Население промышленно развитых стран тратит от 10 до 20% своих ежегодных доходов на покрытие потребительского кредита.

Ипотечный кредит выдается на приобретение или строительство жилья либо покупку земли. Кредит выдается в рассрочку.

Межбанковский кредит предоставляется банками друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а у других их недостает.

Межхозяйственный кредит – это форма кредитования одних предприятий и организаций другими. Ссуды предоставляются предприятиям, находящимся во временных финансовых затруднениях.

Международный кредит охватывает экономические отношения между государством и международными экономическими организациями. Он существует как в форме коммерческого, так и в форме банковского кредита.

Классификация кредитов:

1) по группам заемщиков: кредиты выданные хозяйствам, населению, государственным органам власти;

2) в зависимости от назначения: кредит потребительский, промышленный, торговый, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный;

3) в зависимости от срочности: кредиты краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные, погашающиеся по первому требованию (онкольные, т. е. ссуды до востребования);

4) по размерам: кредиты крупные, средние и мелкие;

5) по обеспечению: кредиты обеспеченные (залоговые, гарантированные и застрахованные) и необеспеченные (бланковые);

6) по способу выдачи: кредиты компенсационные (направляются на счет заемщика для возмещения его собственных средств, вложенных в ТМЦ, либо в затраты) и платежные (направляются на оплату платежно-денежных документов, предъявляемых заемщику к оплате);

7) по методам погашения: кредиты, погашаемые в рассрочку и единовременно.

Банки являются неотъемлемым атрибутом товарно-денежного хозяйства. Первоначально банковские операции сводились к покупке, продаже и размену монет, учету обязательств до наступления срока, приему вкладов, выдаче ссуд и т. п. Позднее по поручению клиентов кредиторы начинают выполнять расчеты и другие операции.

Банк – это финансовое предприятие, сосредотачивающее временно свободные денежные средства с целью оказания финансовых услуг правительству, предприятиям, гражданам и другим банкам. Совокупность разного вида банков образуют банковскую систему. На сегодняшний день банки выполняют основную часть работы по переводу денег, обслуживая систему расчетов в экономике.

В банковской системе выделяются следующие виды банков:

Центральный банк – это головное звено банковской системы любого государства. Традиционно выполняет следующие основные функции: а) проведение денежно-кредитного регулирования; б) осуществление эмиссии банкнот; в) финансирование правительства; г) надзор за деятельностью других банков; д) хранение резервов коммерческих банков.

Центральный банк от имени правительства регулирует резервы иностранной валюты и залога, является хранителем государственных золотовалютных резервов. Он осуществляет регулирование международных расчетов и участвует в операциях мирового рынка ссудных капиталов и золота.

Коммерческие банки – наиболее универсальный вид банков, выполняющих широкий круг операций финансово-кредитного спектра на коммерческих началах. Используя собственный капитал и денежные средства вкладчиков, коммерческие банки предоставляют кредиты предприятиям с целью получения максимально высокой прибыли.

Сберегательные банки – привлекают и хранят свободные денежные средства, выплачивая проценты, возрастающие в зависимости от срока хранения.

Инвестиционные банки – вкладывают капитал в промышленность, строительство и т. д., производят финансирование и долгосрочное кредитование.

Инновационные банки – кредитуют нововведения, внедрение научно-технических разработок.

Ипотечные банки – предоставляют ссуды под имущественный залог (например, под недвижимость), как ломбарды.

Банковские операции бывают:

пассивные – это операции по формированию источников средств. Особенностью банковского бизнеса является то, что банк работает преимущественно на чужом капитале, поэтому собственный капитал составляет 10%, а привлеченные средства – 90%;

активные операции означают использование от своего имени привлеченных и собственных денежных средств для получения соответствующего дохода.

Банковская система РФ включает в себя:

· Центральный банк России;

· кредитные организации (коммерческие банки);

· филиалы и представительства иностранных банков.

Современная банковская система России переживает процесс реформирования, начатый еще в конце 80-х годов. За это время она трансформировалась в структуру нового типа, приблизившись к принятой в мировой практике.

Деятельность Центрального банка России регулируется Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)», другими федеральными законами и нормативными актами, в соответствии с чем были определены цели деятельности ЦБ РФ:

· защита и обеспечение устойчивости рубля;

· развитие и укрепление банковской системы РФ;

· обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Получение прибыли не является целью Банка России. Он подотчетен Государственной Думе РФ и в пределах своих полномочий независим в своей деятельности. Высшим органом управления Банка России является Совет директоров, состоящий из председателя и 12-ти членов Совета директоров.

В соответствии с законодательством выделяются следующие инструменты и методы денежно-кредитной политики Центрального банка России:

1) процентные ставки по операциям банка России;

2) нормативы обязательных резервов коммерческих банков (не могут превышать 20% обязательств кредитной организации);

3) операции на открытом рынке;

4) рефинансирование – это процентная ставка, по которой коммерческим банкам предоставляется кредит (как непосредственно, так и в форме перерасчета векселей, перезалога ценных бумаг);

5) валютное регулирование и т. д.

Система коммерческих банков России начала формироваться с конца 80-х годов. Они функционируют на основании лицензий, выдаваемых Центральным банком РФ. Основной частью ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства – депозиты, контокоррентные и корреспондентские счета.

Депозиты – это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в договоре процентной ставки.

Депозиты регулируются в зависимости:

1) от срока:

a. депозиты до востребования;

b. депозиты на срок;

2) от вкладчика:

a. счета физических лиц;

b. счета местных органов власти;

c. счета фирм;

d. счета иностранных вкладчиков;

e. счета правительства;

3) от условий внесения и изъятия средств;

4) от уплачиваемого процента;

5) от возможности получения льгот по активным операциям с банком и пр.

Контокоррент – это единый счет, с которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным (при наличии средств у клиента), а в другие – активным (при отсутствии средств у клиента). Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями, либо в форме необеспеченных ссуд.

Коммерческие банки осуществляют также комиссионные операции, т. е. выполняют поручения клиентов за их счет (переводы внутри страны) и трастовые операциидля физических и юридических лиц.

Трастовые операции представляют собой управление капиталом своих клиентов в определенном режиме. В России трастовые операции пока не получили широкого распространения из-за того, что банки не сообщают клиенту о направлениях использования средств.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относят лизинг и факторинг.

Лизинг – предоставление долгосрочной аренды (зданий, машин, сооружений производственного назначения) от 6 месяцев до нескольких лет. Лизинг предусматривает возможность последующего выкупа. Имущество, переданное в лизинг в течение всего срока действия договора является собственностью лизингодателя и находится у него на балансе, начисляется амортизация тоже лизингодателем.

Оперативный лизинг – это сдача в краткосрочную аренду (до 1 года) транспортных средств и строительной техники. После эксплуатации арендованные средства возвращаются их владельцу - лизинговой фирме (предприятию по прокату).

Особенности оперативного лизинга:

1) затраты арендодателя по приобретению (оборудования, имущества, сдаваемого в аренду), окупаются частично;

2) сроки аренды не охватывают полного физического износа имущества (оперативный лизинг не превышает 3-х лет);

3) риск от порчи или утери имущества лежит на арендодателе;

4) по окончании установленного срока имущество возвращается арендодателю (не может быть продано).

В состав оперативного лизинга входят:

Рентинг – краткосрочная имущественная аренда от 1 дня до 1 года без права последующего приобретения арендатором. Владельцем сдаваемого в найм имущества является рентинговое общество, которое сохраняет право собственности и, при необходимости, осуществляет расходы по ремонту машин и оборудования.

Хайринг – среднесрочная аренда от 1 года до 3-х лет.

Финансовый лизинг с полной окупаемостью – предусматривает выплату в течение срока аренды установленной суммы, равной полной стоимости амортизации и доли прибыли от использования имущества. При финансовом лизинге получатель покупает право выкупа имущества по остаточной стоимости после окончания срока действия договора. В договоре может быть оговорен и возврат или продление срока действия договора.

Важнейшая черта финансового лизинга – невозможность расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды, т. е. срока, необходимого для возмещения расходов лизинговой фирмы.

При возвратном лизинге бывший владелец и арендатор – одно и то же лицо. Владелец машины продает ее лизинговой фирме, которая затем сдает ее в аренду бывшему владельцу, позволяя таким образом сэкономить на капитальных вложениях, одновременно эксплуатируя множество машин.

При компенсационном лизинге (бай-бек) арендатор в качестве арендной платы поставляет товар, производимый на арендованных машинах и оборудовании.

Как было сказано выше, к нетрадиционным операциям банков относится факторинг.

Факторинг – это система финансирования, согласно которой поставщик товаров переуступает краткосрочные требования по товарным сделкам факторинговой компании, осуществляющей инкассацию за определенное вознаграждение.

Факторинговые операции способствуют ускорению оборота капитала, снижению издержек обращения, расширению производства и росту прибыли.

При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита, как форфейтинг, овердрафт и кредит по открытому счету.

Форфейтинг – это кредитование экспортера посредством покупки векселя или других долговых требований. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров.

Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств по счету клиента сверх остатка на его счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс (дебетовое сальдо) – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок его погашения, размер процента за кредит.

Кредит по открытому счету. Суть такого кредита заключается в том, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. Покупатель в обусловленные контрактом сроки погашает задолженность.

Дата добавления: 2015-07-12