Читайте также:
|
Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2011 г.
| № операции | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Акцептованы расчетные документы за поступившие материалы: | ||||
| а) покупная стоимость | ||||
| б) возмещаемые транспортные расходы | ||||
| в) НДС | ||||
| Итого | ||||
| Оплачены расходы по заготовке материалов: | ||||
| а) с расчетного счета | ||||
| б) из подотчетных сумм | ||||
| Итого | ||||
| Оприходованы материальные ценности по учетным ценам | ||||
| Отклонения по учетной стоимости приобретенных материалов | ||||
| Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха | ||||
| Принято от акционеров в счет оплаты акций: | ||||
| а) оборудование по договорной цене | ||||
| б) нематериальные активы | ||||
| Итого | ||||
| Оборудование, требующее монтажа, передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе |
Продолжение таблицы 3
| Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования | ||||||||||
| Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха, включая стоимость смонтированного оборудования | ||||||||||
| Поступила на расчетный счет от покупателей оплата за ранее отгруженную продукцию | ||||||||||
| Оплачены с расчетного счета подрядной организации | ||||||||||
| Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом | ||||||||||
| Начислена амортизация: | ||||||||||
| а) основных средств | ||||||||||
| -оборудования, зданий и сооружений основного производства | ||||||||||
| - оборудования, зданий и сооружений вспомогательного производства | ||||||||||
| - зданий и сооружений общехозяйственного назначения | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| б) нематериальных активов | ||||||||||
| Всего | ||||||||||
| Списано морально устаревшее оборудование: | ||||||||||
| первоначальная стоимость | 01-в | |||||||||
| износ | 01-в | |||||||||
| акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования | 01в | |||||||||
| оприходовано материалов от демонтированного оборудования | ||||||||||
| определить и списать результаты от ликвидации оборудования | 91/9 | |||||||||
| Списаны отпущенные со склада в производство материалы по учетной цене: | ||||||||||
| а) сырье и материалы: | ||||||||||
| - в основное производство для изготовления продукции | ||||||||||
| - во вспомогательное производство для производства услуг | ||||||||||
| б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции | ||||||||||
Продолжение таблицы 3
| в) прочие материалы | ||||
| - на обслуживание подразделений основного производства | 25-1 | |||
| - на обслуживание подразделений вспомогательного производства | 25-2 | |||
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения | ||||
| - на упаковку продукции | ||||
| Всего материалов по ведомости | ||||
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: | ||||
| а) сырье и материалы: | ||||
| - в основное производство для изготовления продукции | ||||
| - во вспомогательное производство для производства услуг | ||||
| б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции | ||||
| в) прочие материалы | ||||
| - на обслуживание подразделений основного производства | 25/1 | |||
| - на обслуживание подразделений вспомогательного производства | 25/2 | |||
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения | ||||
| - на упаковку продукции | ||||
| Итого | ||||
| Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования, полученные при изготовлении продукции | ||||
| Начислена зарплата персоналу предприятия за декабрь: | ||||
| - рабочим за изготовление продукции в основном производстве | ||||
| - рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах | ||||
| - работникам за обслуживание и управление основным производством | 25-1 | |||
| - работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством | 25-2 | |||
| - работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений | ||||
| - рабочим за упаковку продукции на складе | ||||
| - рабочим за время очередных отпусков |
Продолжение таблицы 3
| - пособия по временной нетрудоспособности | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим: | ||||||||||
| -изготовляющим продукцию в основном производстве | ||||||||||
| -производящим услуги во вспомогательных производствах | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| Произведены обязательные начисления на социальные нужды от начисленной заработной платы персонала: | ||||||||||
| - рабочим за изготовление продукции в основном производстве | ||||||||||
| - рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах | ||||||||||
| - работникам за обслуживание и управление основным производством | 25-1 | |||||||||
| - работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством | 25-2 | |||||||||
| - работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений | ||||||||||
| - рабочим за упаковку продукции на складе | ||||||||||
| - рабочим за время очередных отпусков | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| Произведены удержания из заработной платы: | ||||||||||
| - налог на доходы физических лиц | ||||||||||
| - по исполнительным листам (алименты) | ||||||||||
| - в возмещение потерь от брака | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| Акцептованы счета за принятые работы и услуги: | ||||||||||
| а) организации связи | ||||||||||
| НДС | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| б) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов | ||||||||||
| НДС | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| в) подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий: | ||||||||||
Продолжение таблицы 3
| - основных цехов | ||||||
| - вспомогательных цехов | ||||||
| - заводоуправления | ||||||
| - НДС | ||||||
| Итого | ||||||
| г) энергосбыту за энергию и тепло, использованные: | ||||||
| - основным цехом на обслуживание оборудования и отопление | 25-1 | |||||
| - вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопление | 25-2 | |||||
| - заводоуправлением | ||||||
| - НДС | ||||||
| Итого | ||||||
| д) водоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды | ||||||
| НДС | ||||||
| Итого | ||||||
| Всего | ||||||
| По данным выписок по валютному счету и другим документам выдана под отчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 долл. США в пересчете на рубли по текущему курсу | ||||||
| Списываются командировочные расходы, выданные в долл. США по курсу на день предоставления авансового отчета | ||||||
| Списана курсовая разница | ||||||
| Получен доход от участия в деятельности других организаций | ||||||
| За арендованные организацией производственные помещения: | ||||||
| а) перечислена плата за аренду авансом за три месяца | ||||||
| б) произведено списание арендной платы в декабре | ||||||
| в) произведено списание расходов по рекламе | ||||||
| Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет | ||||||
| Направлены средства на приобретение федерального займа (ОФЗ) с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000 руб. в количестве 15 шт. | ||||||
Продолжение таблицы 3
| Оприходованы приобретенные ОФЗ | |||||||||
| Реализованы облигации в целях реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купонный доход, выплаченный при реализации всех облигаций. Составил 1400 руб.: | |||||||||
| - списаны реализованные ОФЗ | |||||||||
| - получена выручка от реализации ОФЗ | |||||||||
| - отражен финансовый результат от реализации | 91/9 | ||||||||
| Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг | |||||||||
| Оприходованы государственные ценные бумаги | |||||||||
| Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством | 25-2 | ||||||||
| Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов: | |||||||||
| - по обслуживанию цехов основного производства | 25-1 | ||||||||
| - на упаковку продукции | |||||||||
| - на управление предприятием | |||||||||
| Итого | |||||||||
| Начислен транспортный налог | |||||||||
| Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом | |||||||||
| Перечислены проценты за кредит | |||||||||
| Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства | 25-1 | ||||||||
| Списан окончательный брак в оценке по нормативно себестоимости, выявленный в цехах основного производства | |||||||||
| Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома | |||||||||
| Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции | |||||||||
| Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости | |||||||||
| Списаны фактические затраты на выпуск продукции. Незавершенное производство на конец месяца составило 40210 руб. | |||||||||
| Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости | 90/2 | ||||||||
Продолжение таблицы 3
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: | ||||
| - продажная стоимость | 90/1 | |||
| - нормативная производственная себестоимость | 90/2 | |||
| Начислен НДС по реализованной продукции | 90/3 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы | 90/4 | |||
| Списаны расходы на продажу | 90/5 | |||
| Определен финансовый результат от продажи продукции | 90/9 | |||
| Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию | ||||
| В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции | ||||
| Начислен НДС с сумм полученных авансов | ||||
| Оплачены с расчетного счёта счета поставщиков и транспортных организаций | ||||
| Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий | ||||
| В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5 лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%. | ||||
| а) начислены проценты за отчетный год | ||||
| б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год | ||||
| Итого | ||||
| Начислен налог на имущество | ||||
| Оплачены счета (с расчетного счета) за услуги связи, типографии, энергосбыту, горводоканалу | ||||
| Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оплаченным счетам за материалы, основные средства, услуги | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| а) в бюджет подоходный налог с заработной платы | ||||
| б) во внебюджетные фонды | ||||
| в) штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции | ||||
| г) сумма краткосрочного кредита банков | ||||
| Итого |
Продолжение таблицы 3
| Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: | ||||
| а) на выплату заработной платы | ||||
| б) на командировочные расходы | ||||
| Итого | ||||
| Выдано из кассы: | ||||
| а) заработная плата | ||||
| б) в подотчет на командировочные расходы | ||||
| Итого | ||||
| Депонирована не выданная заработная плата | ||||
| Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата | ||||
| Перечислены с расчетного счета: | ||||
| а) авансовые платежи налога на прибыль | ||||
| б) авансовые платежи НДС | ||||
| Итого | ||||
| Начислен налог на прибыль | ||||
| Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства | ||||
| Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет в резервный фонд | 84-2 | |||
| Списано сальдо прочих доходов и расходов на счет прибылей и убытков | 64033,2 | |||
| Списана прибыль (убыток) от продажи продукции на счет прибылей и убытков | 90-9 | 232744,6 | ||
| Произведена реформация баланса | 84/1 | 859988,8 |
Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 100 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Выбор и анализ исходных данных | | | Книга счетов бухгалтерского учета на 01.01.2012 г. |