|
Читайте также: |
│(1)│ (2) │ (3) │ (4) │ (5) │ (5а) │ (5б) │ (6) │ (7) │ (8а) │ (8б) │ (9а) │(9б) │ (10) │ (11а) │(11б)│ (12) │
├───┴──────────┴──────────┴──────────┴───────────┴──────────┴─────────┴───────┼─────────┼─────────┼───────┼─────────┼─────┼───────────┼─────────┼─────┼────────┤
│Итого │ 590 000│ 500 000 │ 90 000│ - │ - │ - │ - │ - │ - │
│ │ <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┬──────────┬──────────┬──────────┬───────────┬──────────┬─────────┬───────┼─────────┼─────────┼───────┼─────────┼─────┼───────────┼─────────┼─────┼────────┤
│ │11.01.2011│12.01.2011│11.01.2011│ООО "Альфа"│7728916548│772801001│ x │ 413 000│ 350 000 │ 63 000│ - │ - │ - │ - │ - │ - │
│ │N 37 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┴──────────┴──────────┴──────────┴───────────┴──────────┴─────────┴───────┼─────────┼─────────┼───────┼─────────┼─────┼───────────┼─────────┼─────┼────────┤
│ВСЕГО │1 003 000│ 850 000 │153 000│ - │ - │ - │ - │ - │ - │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┴───────┴─────────┴─────┴───────────┴─────────┴─────┴────────┘
Королев Королев В.И. Еремеев Еремеев Н.П.
Руководитель организации --------- ------------ Главный бухгалтер --------- ------------
(подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)
--------------------------------
<*> Предположим, что всего в книге покупок за I квартал 2011 г. было зарегистрировано покупок на сумму 590 000 руб., включая НДС.
Приложение 1 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры
при реализации товаров
См. образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров.
Приложение 2 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры
при выполнении работ, оказании услуг,
передаче (реализации) имущественных прав
См. образец заполнения счета-фактуры при выполнении работ, оказании услуг, передаче (реализации) имущественных прав.
Приложение 3 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры
при реализации товаров (работ, услуг)
через обособленные структурные подразделения организации
См. образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) через обособленные структурные подразделения организации.
Приложение 4 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры,
если товары (работы, услуги) приобретаются
через обособленные структурные подразделения организации
См. образец заполнения счета-фактуры, если товары (работы, услуги) приобретаются через обособленные структурные подразделения организации.
Приложение 5 к главе 12
Пример (образец) заполнения корректировочного счета-фактуры
на уменьшение стоимости (в связи с изменением цены товаров)
См. образец заполнения корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости (в связи с изменением цены товаров).
Приложение 6 к главе 12
Пример (образец) заполнения
дополнительного листа книги продаж
См. образец заполнения дополнительного листа книги продаж (с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735).
См. образец заполнения дополнительного листа книги продаж (без учета изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735).
Приложение 7 к главе 12
Пример (образец) заполнения
дополнительного листа книги покупок
при аннулировании ошибочного счета-фактуры
См. образец заполнения дополнительного листа книги покупок при аннулировании ошибочного счета-фактуры (с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735).
См. образец заполнения дополнительного листа книги покупок при аннулировании ошибочного счета-фактуры (без учета изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735).
Приложение 8 к главе 12
Пример (образец) заполнения
дополнительного листа книги покупок
при обнаружении незарегистрированного счета-фактуры
См. образец заполнения дополнительного листа книги покупок при обнаружении незарегистрированного счета-фактуры (с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735).
См. образец заполнения дополнительного листа книги покупок при обнаружении незарегистрированного счета-фактуры (без учета изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735).
Приложение 9 к главе 12
Пример (образец) приказа
о предоставлении права подписи счетов-фактур
См. образец приказа о предоставлении права подписи счетов-фактур.
Приложение 10 к главе 12
Пример (образец) доверенности на право подписи счетов-фактур
См. образец доверенности на право подписи счетов-фактур.
Приложение 11 к главе 12
Пример (образец) заполнения единого (сводного)
корректировочного счета-фактуры
См. образец заполнения единого (сводного) корректировочного счета-фактуры при указании данных нескольких счетов-фактур раздельно в разных строках единого (сводного) корректировочного счета-фактуры.
См. образец заполнения единого (сводного) корректировочного счета-фактуры при объединении данных нескольких счетов-фактур и их суммарном указании в одной строке единого (сводного) корректировочного счета-фактуры.
Приложение 12 к главе 12
Пример (образец) заполнения исправленного
корректировочного счета-фактуры (исправление ставки налога)
См. образец заполнения исправленного корректировочного счета-фактуры (исправление ставки налога).
Приложение 13 к главе 12
Пример (образец) заполнения исправленного счета-фактуры
при технических и арифметических ошибках
(условия договора не изменились)
См. образец заполнения исправленного счета-фактуры при технических и арифметических ошибках (условия договора не изменились).
Приложение 14 к главе 12
Пример (образец) заполнения корректировочного счета-фактуры
одновременно на увеличение и уменьшение стоимости
(в связи с изменением количества товаров)
См. образец заполнения корректировочного счета-фактуры одновременно на увеличение и уменьшение стоимости (в связи с изменением количества товаров).
Приложение 15 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры
при реализации товаров, если продавец и грузоотправитель -
разные юридические лица
См. образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров, если продавец и грузоотправитель - разные юридические лица.
Приложение 16 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры
при реализации товаров, если покупатель и грузополучатель -
разные юридические лица
См. образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров, если покупатель и грузополучатель - разные юридические лица.
Приложение 17 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры
при реализации товаров индивидуальному предпринимателю
См. образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров индивидуальному предпринимателю.
Приложение 18 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры
при отгрузке одной поставкой товаров,
облагаемых НДС по разным налоговым ставкам
См. образец заполнения счета-фактуры при отгрузке одной поставкой товаров, облагаемых НДС по разным налоговым ставкам.
Приложение 19 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры
при реализации товаров, ранее ввезенных на территорию РФ
(импортных), с указанием страны происхождения,
ее цифрового кода и номера ГТД
См. образец заполнения счета-фактуры при реализации товаров, ранее ввезенных на территорию РФ (импортных), с указанием страны происхождения, ее цифрового кода и номера ГТД.
Приложение 20 к главе 12
Пример (образец) заполнения корректировочного счета-фактуры,
выписанного в связи с увеличением по договору
количества отгруженного товара
См. образец заполнения корректировочного счета-фактуры, выписанного в связи с увеличением по договору количества отгруженного товара.
Приложение 21 к главе 12
Пример (образец) заполнения счета-фактуры,
выставляемого индивидуальным предпринимателем
при реализации товаров
См. образец заполнения счета-фактуры, выставляемого индивидуальным предпринимателем при реализации товаров.
Приложение 22 к главе 12
Пример (образец) заполнения журнала учета
полученных и выставленных счетов-фактур
См. образец заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (с учетом изменений, предусмотренных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735).
См. образец заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (без учета изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 N 735).
Приложение 23 к главе 12
Пример (образец) заполнения сводного счета-фактуры,
оформляемого заказчиком-застройщиком
при передаче "входного" НДС по подрядным работам
и приобретенным материалам единственному инвестору
строительства (по инвестиционному договору)
См. образец заполнения сводного счета-фактуры, оформляемого заказчиком-застройщиком при передаче "входного" НДС по подрядным работам и приобретенным материалам единственному инвестору строительства (по инвестиционному договору).
Приложение 24 к главе 12
Пример (образец) заполнения сводного счета-фактуры,
оформляемого заказчиком-застройщиком при передаче
одному из инвесторов строительства "входного" НДС
по подрядным работам и приобретенным материалам
См. образец сводного счета-фактуры, оформляемого заказчиком-застройщиком при передаче одному из инвесторов строительства "входного" НДС по подрядным работам и приобретенным материалам.
Приложение 25 к главе 12
Пример (образец) заполнения
универсального передаточного документа
при реализации товаров
(по форме, рекомендованной ФНС России)
См. образец заполнения универсального передаточного документа, используемого при реализации товаров (по форме, рекомендованной ФНС России).
Приложение 26 к главе 12
Пример (образец) заполнения книги продаж
См. образец заполнения книги продаж.
Приложение 27 к главе 12
Пример (образец) заполнения книги покупок
См. образец заполнения книги покупок.
Приложение 28 к главе 12
Пример (образец) заполнения дополнительного соглашения
о применении универсального передаточного документа,
составленного по форме, рекомендованной
Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@,
при исполнении договора поставки товаров
См. образец заполнения дополнительного соглашения о применении универсального передаточного документа, составленного по форме, рекомендованной Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, при исполнении договора поставки товаров.
ГЛАВА 13. "ВХОДНОЙ" НДС. ИСТОЧНИКИ ЕГО ПОКРЫТИЯ
"Входной" НДС - это тот налог, который предъявил вам поставщик товаров (работ, услуг), имущественных прав дополнительно к цене. Или же налог, который вы уплатили на таможне при ввозе товаров на территорию РФ, а также начислили при выполнении СМР для собственных нужд, уплатили при выполнении обязанностей налогового агента.
При наличии установленных законом оснований налогоплательщик может учесть в целях налогообложения "входной" НДС одним из следующих способов:
1) принять к вычету (возмещению) (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ);
2) учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 2 ст. 170 НК РФ);
3) отнести на затраты, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль (для лиц, указанных в п. 5 ст. 170 НК РФ).
Следует учитывать, что "входной" НДС возникает у налогоплательщика, если контрагент выставляет счет-фактуру с предъявленным налогом непосредственно в его адрес. Если же покупателем в счете-фактуре поименовано третье лицо, то указанный в нем НДС "входным" не является и принять его к вычету налогоплательщик не сможет (Письма Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-11/299, от 19.07.2012 N 03-07-08/190, от 22.06.2010 N 03-07-10/09).
Далее рассмотрим подробно каждый из трех вариантов учета "входного" налога.
Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 159 | Нарушение авторских прав