IV. Analiza activelor circulante

a) Analiza structurii activelor circulante

Tabelul 3. 1

Indicatorii structurii activelor circulante

Indicatori	Formula de calcul	Calculul	Valoarea
1.Rata activelor circulante			0.14%
2. Rata stocurilor de mărfuri și materiale			0 %
3. Rata creanțelor			0%

Din analiza, activele circulante cea mai mare parte îi revine activelor circulante (≈0.14%),

b) Analiza surselor de finanțare a activelor circulante

Tabelul 3. 2

Indicatorii surselor de finanțare a activelor circulante

Indicatori	Formula de calcul	Calculul	Valoarea
Profit net (intern)	Profit pina la impozit±economii cheltuieli privind imp pe venit	81 021	81 021
Fond de rulment (int)	FR=Act.circ-DTS	109 846-423 615	-313 769
Necesarul fondului de rulment		(0+0)- (0+460 843+0)	460 843
Datorii pe termen scurt (ext)	D.fin.T.S+D.com.T.S.+DTScalc	0+460 843+0	460 843

A_E- active de exploatare; P_E- pasive de exploatare
Activele de exploatare cuprind plasamentele de capital în stocuri de materii prime, producţie neterminată, produse finite precum şi în creanţe faţă de terţi (clienţi, debitori, avansuri şi aconturi acordate furnizorilor, personalui, etc.).
Pasivele de exploatare reflectă furnizorii, avansurile şi aconturile primite de la clienţi, datoriile faţă de personal, asigurări sociale, bugetul statului.
Nivelul surselor de finantare a activelor circulante este scazut, profitul net înregistrat este ≈-313 769 mii lei, iar fondul de rulment si datoriile pe termen scurt depășesc nivelulactivelor circulante, acestea avînd o pondere mai mare.

c) Analiza indicatorilor eficienței utilizării activelor circulante

Tabelul 3. 3

Indicatorii vitezei de rotație a activelor circulante

Indicatori	Anul precedent	Anul curent	Abaterea absolută	Abaterea relativă
1.Active circulante	109 846		-69 287	-63,07%
2.Venit din vânzări	692 922	348 936	-343 986	-49,64%
3. Număr de rotații	6.31	8.60	2.29	37%
4. Durata unei rotații	57, zile	42,zile	-15	-26.31%
5. Efect de încetinire (accelerare)	E=-14 539.05=> Efect de încetinire

Nr de rotatii= Durata rotației=

Ca urmare a încetinirii vitezei de rotaţie în perioada de gestiune curentă cu -15 zile în raport cu perioada precedentă, întreprinderea a încasat mijloace bănești cu -343 986 mii lei mai puțin, ce reprezintă cu -49,64% mai puțin față de perioada precedentă.
Bibliografie

1) “GESTIUNEA ÎNTREPRINDERII pentru uzul studenţilor” Prof. univ. dr. Dobrotă Gabriela, Editura Academica Brâncuşi Târgu Jiu.

2) „Model de analiză a performanţei firmei” Mădălina DUMBRAVĂ, Academia de Studii Economice, Bucureşti.

Дата добавления: 2015-10-26